Uzupełnienie podstawy opodatkowania dla towarów i usług używanych do promocji

Zgodnie z artykułem 7 Ustawy o podatku od towarów i usług (VAT) z 2024 roku, która wchodzi w życie 1 lipca 2025 roku, wprowadzono istotną zmianę: Podstawa opodatkowania VAT dla towarów i usług wykorzystywanych w celach promocyjnych będzie wynosiła 0, jeśli będą one zgodne z obowiązującymi przepisami prawa handlowego.

1. Nowe przepisy dotyczące podstawy opodatkowania VAT

Towary i usługi wykorzystywane w celach promocyjnych nie będą podlegały opodatkowaniu VAT, jeśli:

• Program promocji jest zgodny z przepisami prawa,

• Został przeprowadzony zgodnie z przepisami ustawy o handlu,

• Zostało zgłoszone lub zarejestrowane w odpowiednich organach nadzoru rynku, zgodnie z wymaganiami.

Zastosowanie podstawy opodatkowania VAT wynoszącej 0 pomaga obniżyć koszty VAT dla firm realizujących zgodne z przepisami programy promocyjne.

2. Warunki zastosowania

Aby skorzystać z zerowej stawki VAT, przedsiębiorstwo musi spełnić następujące warunki:

• Program promocji musi być wyraźny i zgodny z ustawą o handlu,

• Muszą być dostępne wszystkie niezbędne dokumenty: faktury na towary objęte promocją, dokumenty magazynowe, materiały dowodowe,

• Towary/usługi promocyjne nie mogą przekroczyć dopuszczalnych limitów prawnych.

Jeśli warunki te nie zostaną spełnione, towary objęte promocją mogą zostać opodatkowane VAT, jak zwykłe towary.

3. Znaczenie dla przedsiębiorstw

Zwolnienie z VAT dla towarów promocyjnych zgodnych z przepisami prawa:

• Obniży koszty podatkowe, zachęcając przedsiębiorstwa do intensyfikacji działań promujących sprzedaż,

• Umożliwi większą przejrzystość programów promocyjnych i ograniczy stosowanie „obchodzenia prawa” w celu unikania podatków,

• Zwiększy konkurencyjność na rynku, szczególnie w branżach detalicznych, gastronomicznych, e-commerce...

Niemniej jednak, jeśli program promocyjny zostanie zorganizowany w sposób niezgodny z przepisami, przedsiębiorstwo nie tylko będzie zobowiązane do zapłaty VAT, ale również może zostać ukarane grzywną administracyjną.

4. Rekomendacje

Firmy powinny:

• Dokonać przeglądu i standaryzacji procesów promocyjnych,

• Zapewnić poprawne zgłoszenie/zarejestrowanie programu zgodnie z ustawą o handlu,

• Przechowywać pełną dokumentację, aby udowodnić cel i legalność programu.

Podsumowanie:

Polityka zwolnienia z VAT dla towarów i usług promocyjnych od 1 lipca 2025 roku pomoże przedsiębiorstwom obniżyć koszty i zwiększyć działania promocyjne. Niemniej jednak, aby skorzystać z tego zwolnienia, przedsiębiorstwa muszą przestrzegać przepisów ustawy o handlu oraz posiadać pełną dokumentację potwierdzającą. Każda nieprawidłowość w rejestracji lub dokumentacji może prowadzić do dodatkowego naliczenia podatku oraz kar finansowych. Dlatego warto już teraz przejrzeć i standaryzować procesy promocyjne.

Wietnamska Australia
Viet Australia Auditing Company jest niezależną organizacją audytorską, licencjonowaną i założoną w 2007 roku w Socjalistycznej Republice Wietnamu.