Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14

Vào ngày 13 tháng 6 năm 2019, Quốc hội Việt Nam đã thông qua Luật Quản lý thuế sửa đổi số 38/2019/QH14 ("Luật Quản lý thuế 2019"), sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2020 và nó thay thế Luật. Số 21/2012 / QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2012. Tuy nhiên, Luật này cũng có các quy định về hóa đơn điện tử và tài liệu chỉ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2022. Tuy nhiên, Luật này chỉ cấu thành ý định chung của các nhà hoạch định chính sách và nó sẽ yêu cầu các hướng dẫn chính xác (Nghị định và Thông tư) để đảm bảo việc thực hiện trong tương lai gần.

Luật này mang lại một số thay đổi cho người nộp thuế:

Cơ quan thuế sẽ có thêm thẩm quyền

Cơ quan thuế sẽ có thêm thẩm quyền để xem xét thuế, đặc biệt trong trường hợp cá nhân hoặc công ty sử dụng bất hợp pháp hóa đơn để mua và trao đổi hàng hóa, ngay cả khi có giao dịch cơ bản thực sự và thuế liên quan đã được khai báo; nơi các cá nhân hoặc công ty tham gia vào các giao dịch mà không có lý do kinh doanh để tránh thuế; trong đó các cá nhân hoặc công ty không tuân thủ các quy định về tuyên bố các gisao dịch của bên liên quan.

Quốc hội cũng đưa ra các quy định mới về nghĩa vụ kê khai thuế, thắt chặt quản lý thuế đối với các hoạt động chuyển giá, cụ thể, các hành vi bị cấm bao gồm thông đồng, kết nối và liên quan giữa người nộp thuế và nhân viên thuế, cơ quan thuế để chuyển giá và trốn thuế. Luật Quản lý thuế sửa đổi cũng quy định rõ rằng Bộ Kế hoạch và Đầu tư có trách nhiệm chỉ đạo và hướng dẫn các cơ quan hữu quan tăng cường định giá các dự án đầu tư để ngăn chặn chuyển giá và tránh thuế.

Và cuối cùng, Luật mới này sẽ giúp đảm bảo tuân thủ thuế thông qua tăng cường hợp tác giữa cơ quan thuế Việt Nam và các đối tác nước ngoài thông qua trao đổi thông tin và hợp tác kỹ thuật mở rộng.

Phát hành mã số thuế nhanh hơn

Sau khi Luật mới này có hiệu lực, quá trình cấp đăng ký đăng ký thuế (mã số thuế) sẽ chỉ mất ba ngày, so với 10 ngày hiện tại.

Nộp thuế thu nhập cá nhân linh hoạt hơn

Các cá nhân sẽ được phép nộp hồ sơ quyết toán thuế vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ cuối năm dương lịch (tháng 4) đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của các cá nhân nộp trực tiếp cho cơ quan thuế của địa phương. Do đó, thời hạn sẽ được kéo dài thêm 1 tháng so với thời hạn 90 ngày thực tế (cuối tháng 3) đối với các cá nhân tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế. Việc gia hạn thời hạn này sẽ cung cấp cho các cá nhân thêm thời gian để chuẩn bị và nộp tờ khai cuối cùng và giảm số lượng hồ sơ mà cơ quan thuế phải nhận trong mùa cao điểm quyết toán thuế. Người nộp thuế sẽ có thể khai báo bổ sung hồ sơ thuế sai trong vòng 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp tờ khai thuế sai nhưng trước khi công bố thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền khác về kiểm toán hoặc kiểm tra thuế.

Người nộp thuế vẫn có quyền bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm toán hoặc kiểm tra tại văn phòng của người nộp thuế.

Đại diện pháp lý

Đại diện pháp lý của một thực thể tại Việt Nam sẽ cần phải đảm bảo các công ty của họ tuân thủ thuế. Theo luật mới, chính quyền sẽ có thẩm quyền ngăn chặn các đại diện pháp lý rời khỏi đất nước nếu thực thể họ chịu trách nhiệm chưa nộp thuế đúng hạn.

Hoàn thuế

Người nộp thuế muốn kháng cáo quyết định được yêu cầu phải trả toàn bộ số tiền thuế cũng như bất kỳ hình phạt và lãi chậm trả trước. Luật này mở rộng quyền của người nộp thuế và đảm bảo quyền lợi của họ trong trường hợp nếu người nộp thuế thắng kiện thuế, ngoài việc được hoàn trả các khoản thuế, tiền phạt và tiền lãi, người nộp thuế có quyền yêu cầu cơ quan thuế trả lãi 0,03% mỗi ngày dựa trên số tiền được hoàn trả.

Hoạt động thương mại điện tử

Luật mới quy định rằng các quy tắc thuế liên quan đến hoạt động thương mại điện tử sẽ có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2022. Quy định về hoạt động thương mại điện tử vẫn yêu cầu làm rõ trong tình trạng hiện tại; tuy nhiên, một số điểm nổi bật đáng chú ý bao gồm:

• Ngân hàng Nhà nước sẽ đóng một vai trò trong việc đánh thuế các hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả việc xây dựng và phát triển hệ thống thanh toán toàn quốc để tạo thuận lợi cho việc thu thuế từ các hoạt động thương mại điện tử.
• Các ngân hàng thương mại sẽ chịu trách nhiệm thu thuế thay mặt cho các bên nước ngoài thực hiện và thu nhập tại Việt Nam từ các hoạt động thương mại điện tử.
• Nhà cung cấp kinh doanh không thường trú tại Việt Nam thông qua thương mại điện tử, cơ sở kỹ thuật số và các dịch vụ khác không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, có nghĩa vụ phải đăng ký, khai báo và nộp thuế tại Việt Nam hoặc ủy quyền cho các bên khác làm thay mặt.
• Bên Việt Nam, khi thanh toán cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài không có mặt tại Việt Nam nhưng thực hiện kinh doanh dựa trên nền tảng trung gian kỹ thuật số, có nghĩa vụ khấu trừ thuế thay cho bên nước ngoài theo mã số thuế được cấp cho các bên này tổ chức và cá nhân.
• Các doanh nghiệp bắt buộc phải có hoá đơn điện tử từ tháng 11 năm 2020.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...