Quy Định Mới Về Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá 2023

Mỗi doanh nghiệp đều phải thực hiện quyết toán thuế, hoạt động này liên quan đến việc khai báo tổng số thuế đầu vào doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Trong bài viết này, Kiểm toán Việt Úc sẽ cung cấp cho các bạn thông tin về việc quyết toán thuế cho công ty đấu giá. Xin mời các bạn cùng tìm hiểu trong bài viết sau đây của chúng tôi.

Định Nghĩa Về Quyết Định Thuế

Quyết định thuế là các công việc kê khai và cung cấp các số liệu liên quan đến thuế của một doanh nghiệp mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải làm sau khi hoạt động. Theo quy định, doanh nghiệp buộc phải đăng ký, kê khai và nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm đối với những số liệu mà mình đã kê khai và thu thập.

Có thể nói, đây là công việc mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải làm trong quá trình kinh doanh. Công việc này mang tính bắt buộc, đồng thời giữa doanh nghiệp và cơ quan Thuế phải thống nhất giống nhau dựa trên cơ sở luật về Thuế để kiểm tra tính hợp pháp của đơn hóa, chứng từ có thể hiện chi phí hoặc doanh nghiệp thu mà doanh nghiệp đã kê khai.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Theo các văn bản hướng dẫn quyết toán thuế của Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính, hồ sơ quyết toán thuế cho công ty đấu giá cần có những điều sau:

1. Quyết định thanh toán thuế cho doanh nghiệp có thu nhập tính thuế TNDN

Mối khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số 3/TNDN Thông tư 151/2014/TT-BTC bao gồm: 

- Báo cáo tài chính hàng năm hoặc báo cáo tài chính cho đến khi công ty quyết định chia tách, hợp nhất, chuyển đổi, kết thúc hoặc tiếp tục hoạt động. 

- Một số phụ lục kê khai theo thời điểm thực tế của người nộp thuế: 

• Phụ lục kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, Mẫu số 3-1A/TND (dành cho các ngành: Sản xuất, Thương mại, Dịch vụ), Mẫu số 3-1B/TNDN (dành cho lĩnh vực: Ngân hàng, Tín dụng), Mẫu số 31C/TNDN (dành cho các công ty: Chứng khoán, Quỹ đầu tư chứng khoán)

• Phụ lục chuyển lỗi, Mẫu số 3-2/TNDN. 

• Phụ lục ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp, Mẫu 3-3A/TNDN, Mẫu 3-3B/TNDN, Mẫu 3-3C/TNDN.

>> Xem thêm: Quyết định thuế cho công ty kinh doanh xăng dầu.

2. Quyết định thanh toán thuế cho doanh nghiệp lập sổ thuế theo Tỷ lệ % doanh thu

Công ty sử dụng Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. 

Tuy nhiên, trường hợp công ty không phát sinh thu nhập thông thường thì quyết định thu thuế doanh nghiệp thực hiện theo mẫu 04/TNDN ban hành theo khung hướng dẫn tại Thông tư số 151/2014/TT BTC. Tuy nhiên, trường hợp này công ty không được giải quyết quyết toán cuối năm.

Các Bước Thực Hiện Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá 

• Các doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau để quyết toán thuế. 

• Bước 1: Tính doanh thu của công ty.

• Bước 2: Tính toán các khoản thu nhập khác và chi phí hợp lý của doanh nghiệp. 

• Bước 3: Tính thuế mà doanh nghiệp phải chịu.

• Bước 4: Tính toán đầu vào được miễn thuế.

• Bước 5: Tính toán các khoản lỗi theo đúng quy định. 

• Bước 6: Xác định phần thu nhập tính thuế.

• Bước 7: Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải cập nhật.

Thời Hạn Quyết toán Thuế Thu Nhập Cho Kinh Doanh Phòng Khám Tư Nhân

Hồ sơ quyết toán thuế phải được nộp cho hội đồng theo thời gian quy định. Điều này được quy định tại điều 10 khoản 3 Thông tư 156/2013/TT-BTC.

- Do đó, thời hạn gửi hồ sơ thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ, cuối năm dương lịch 2021 thì hạn gửi quyết toán thuế doanh nghiệp chậm nhất là ngày 

- Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, nhập, hợp nhất, chuyển đổi sở hữu, chấm điểm hoạt động kinh doanh thì thời hạn chót chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày có quyết định.

- Trường hợp doanh nghiệp xảy ra tai nạn ngoài ý muốn thì có thể xin gia hạn với đề nghị xin gia hạn, doanh nghiệp phải trực tiếp cho cơ quan quản lý thuế (có xác nhận của cơ quan công an hoặc ủy ban nhân) dân nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh). Thời hạn gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn cập nhật hồ sơ.

Công ty không quyết toán đúng hạn nộp thuế sẽ bị cơ quan thuế xử phạt theo quy định tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC. Như sau:

Thời gian cuối chậm

Mức phạt: 1 - 5 ngày, có thể giảm nhẹ

Cảnh báo:

• 1 - 10 ngày: 400.000 - 1.000.000 VNĐ

• 10 - 20 ngày: 800.000 - 2.000.000 VNĐ

• 20 - 30 ngày: 1.200.000 - 3.000. 000 VNĐ

• 30 - 40 ngày: 1.600.000 - 4.000.000 VNĐ

• 40 ngày trở lên: 2.000.000 - 5.000.000 VNĐ

Địa Điểm Liệt Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Các doanh nghiệp/tổ chức sẽ phải cập nhật hồ sơ của mình thông qua hình thức. 

- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Người nộp thuế có thu nhập từ kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế nhập doanh nghiệp tại địa điểm đặt trụ sở chính của văn phòng kế toán, phải nộp thuế quyết toán cho cơ quan quản lý trực tiếp. Các cán bộ liên quan sẽ đóng dấu tiếp nhận hồ sơ và ghi lại đầy đủ các nội dung như: ngày quyết toán, số lượng tài liệu và số lượng giấy tờ liên quan. 

- Quyết toán thuế gián tiếp:

• Nộp qua đường bưu điện: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và sao lưu lại.

• Lập hồ sơ qua cổng thông tin điện tử: Hệ thống xử lý hồ sơ theo trình tự nhận, xem xét và phê duyệt

Hướng Dẫn Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Doanh Nghiệp (TNDN) Chợ Kinh Doanh Phòng Khám Tư Nhân

Dựa theo quy định của Nhà nước, công ty kiểm toán Việt Úc sẽ hướng dẫn mọi người cách tính thuế doanh nghiệp cho kinh doanh phòng khám tư nhân một cách chi tiết nhất.

1. Công thức tính thuế TNDN phải nhập

Quyết toán thuế doanh nghiệp sẽ căn cứ vào đầu vào để tính thuế trong năm và mức thuế mà doanh nghiệp phải chịu theo điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải kê khai = đầu vào tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được miễn phí theo đúng quy định).

• Thu nhập chịu thuế = Thu nhập của doanh nghiệp - Chi phí hợp lý + Thu nhập khác.

• Thuế doanh thu là 20% đối với các công ty không thuộc đối tượng được ưu đãi thuế và không tham gia khai thác một số loại sản xuất quý hiếm (theo Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

2. Doanh thu chịu thuế TNDN

Theo điều 5 của thông tư 78/2014/TT BTC, khi doanh thu của doanh nghiệp đạt đỉnh thì thu nhập phải chịu thuế TNDN là toàn bộ quá trình cung ứng dịch vụ bao gồm cả trợ giá và phụ phí, không phân biệt là có thu tiền hay không.

• Đối với doanh thu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì doanh thu tính thuế thiên đối (tức là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT)

• Doanh thu tính thuế của doanh nghiệp trực tiếp giáp thuế GTGT sẽ bao gồm cả thuế GTGT

• Trường hợp doanh nghiệp được khách hàng trả trước tiền hàng hóa, dịch vụ nhiều năm thì doanh thu tính thuế TNDN sẽ chia cho năm nhận tiền trước hoặc chia theo doanh thu trả tiền 1 lần.

• Việc xác định số thuế được miễn giảm cho doanh nghiệp đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế sẽ căn cứ vào tổng số năm thu tiền trước chia số thuế đầu vào doanh nghiệp phải nhập vào số năm thu tiền trước.

3. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế doanh nghiệp

Có các khoản được trừ hoặc không được trừ khi quyết toán thuế. Điều này yêu cầu sự quan tâm của bộ phận kế toán để hoạt động đúng.

Các khoản chi được miễn phí

Theo Thông tư 96/2015 11 BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC, công ty được miễn trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: 

 • Doanh nghiệp có liên quan đến sản xuất kinh doanh.

 • Doanh nghiệp có các khoản chi có thể hiện đầy đủ trên các đơn hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

 • Doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng ảnh đối với các khoản tiền từ 20.000.000 trở lên (đã bao gồm VAT) 

Các khoản phí không được khấu trừ:

 Khi quyết toán thuế doanh nghiệp cần xem xét các khoản chi được trừ sau đây:

• Chỉ tính tiền lương, thưởng cho những người lao động được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh nhưng không có bằng chứng từ thanh toán. 

• Chi phí trang phục nhưng không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hoặc chỉ vượt quá 5 triệu đồng/người/năm. 

• Gửi vào trạng thái nghỉ hưu tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cao hơn 3 triệu đồng/người. 

• Chi cho vay sản xuất kinh doanh trên 150% lãi suất cơ bản có hiệu lực tại thời điểm cho vay.

• Khấu hao tài sản cố định không sử dụng cho sản xuất kinh doanh, chi phí vượt quá quy định hiện hành, không có giấy chứng nhận quyền sở hữu, không tê liệt kế toán. 

• Chi phí thuê tài sản cá nhân không có hồ sơ và chứng từ phù hợp.

• Phân loại phạm vi hành chính (ngoại trừ phạm vi đồng).

• Việc sử dụng các khoản phụ cấp khi chưa có hướng dẫn của Bộ Tài chính.

• Chi phí xây dựng trong giai đoạn đầu hình thành tài sản cố định của công ty. 

Lưu Ý Trong Quá Trình Kê Khai, Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Để quá trình quyết toán thuế được thuận lợi và chính xác, kế toán phải đảm bảo các điều sau: 

• Công ty cần phải chuẩn bị đầy đủ sổ sách, chứng từ. Trong suốt quá trình công ty hoạt động cho đến khi quyết toán thuế, sổ sách và hệ thống chứng từ phải được đưa vào và lưu trữ đầy đủ để phục vụ cho nhiệm vụ quyết toán thuế. Các công ty cần phải chắc chắn rằng các tài liệu có liên quan có thể trình bày bất cứ lúc nào nếu như thanh tra phát hiện có sự khác biệt nào về số liệu. 

• Khi thực hiện quyết toán thuế, cần kiểm tra và rà soát lại toàn bộ chứng từ kế toán. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu sâu hơn về chứng từ kế toán mà còn giúp kế toán nắm bắt được tất cả những nội dung hợp lệ và sự thiếu sót của chứng từ. 

• Sử dụng phần mềm kế toán có chức năng khai thuế tự động. Các vấn đề mà cả kế toán và chủ doanh nghiệp gặp phải đều phải được giải quyết và cải tiến liên tục hàng ngày để đưa đến phần mềm kế toán tốt nhất cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. 

Các Câu Hỏi Thường Gặp

Công ty kiểm toán Việt Úc đã tập hợp lại một vài câu hỏi thường gặp để các bạn tham khảo:

Có công ty nào cung cấp dịch vụ quyết toán thuế cho công ty đấu giá không?

Có. Để tránh những rủi ro, sai sót trong quá trình soạn thảo hồ sơ quyết toán thuế và tiết kiệm thời gian tiết kiệm cho doanh nghiệp, nhiệm vụ thuế của công ty kiểm toán Việt Úc là sự lựa chọn lý tưởng để tối ưu hóa các thủ tục liên quan đến việc quyết toán thuế cho các doanh nghiệp.  

Công thức tính thuế TNDN cho kinh doanh phòng khám tư nhân là gì? 

Khi quyết định thanh toán thuế cho doanh nghiệp theo cơ sở hạch toán thuế, thu nhập chịu thuế và thu thuế theo quy định tại điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải kê khai = thu nhập tính thuế x thuế suất

Các khoản chi nào được và không được trừ khi quyết định tính thuế cho công ty đấu giá ?

Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi phí nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Các khoản chi của doanh nghiệp có liên quan đến hoạt động sản xuất và thương mại.

• Các khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. 

• Chứng minh chi phí thanh toán không sử dụng số tiền tối thiểu 20 triệu đồng (đã bao gồm VAT). 

Trên đây là toàn bộ nội dung quyết toán thuế cho công ty đấu giá mà kiểm toán Việt Úc đã tổng hợp lại cho các bạn. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào cần giải quyết vấn đề hoặc muốn sử dụng dịch vụ, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...