Quy Định Mới Về Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc

Quyết toán thuế định kì theo quy định của pháp luật là quá trình mà bất kì doanh nghiệp hay nghành nghề nào cũng phải thực hiện. Tuy nhiên trong quá trình làm báo cáo sẽ không thể tránh khỏi các sơ suất. Vậy quyết toán thuế cho công ty kiến trúc sẽ có gì khác biệt so với công ty khác. Trong bài viết này, xin mời Quý độc giả cùng Kiểm toán Việt Úc tìm hiểu kĩ hơn nhé!

Quyết Toán Thuế Định Nghĩa Là Gì? 

Quyết toán thuế được định nghĩa là công việc tập hợp và kiểm tra lại khối lượng cũng như tính hợp lệ của toàn bộ nội dung công việc đã làm của cơ quan đối với một doanh nghiệp hay tô kinh doanh nào đó. Nói cách khác, quyết toán nghã là xác định lại số liệu kế toán của đơn vị kinh doanh trong một giai đoạn cụ thể nào đó.

Quyết toán thuế thường diễn ra một lần/năm, nhưng nếu có yêu cầu đột xuất từ cơ quan thuế thì doanh nghiệp vẫn phải xuất dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang và chuẩn bị nộp. Vì quyêt toán thuế sẽ làm rõ các số liệu liên quan đến ác khoản thuế của doanh nghiệp phải đóng. Chính vì vậy, đây sẽ là nhiệm vụ bắt buộc bất kì tổ chức kinh tế hay doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện. 

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Theo Từng Trường Hợp Cho Công Ty Kiến Trúc

Khi thực hiện quyết toán thuế cho công ty kiến trúc cũng sẽ tương tự như quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy, tùy trường hợp sẽ áp dụng mẫu hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) khác nhau và thường được chia làm 2 trường hợp như sau:

Trường Hợp 1: Xác Định Được Thu Nhập Tính Thuế TNDN

Doanh nghiệp sử dụng tờ khai quyết toán thuế TNDN theo mẫu số 3/TNDN theo Thông tư 151/2014/TT-BTC và hồ sơ sẽ bao gồm:

- Báo cáo tài chính vào năm kiểm tra hoặc đến khi doanh nghiệp đưa ra quyết định chia cắt, hợp nhất, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể và chấm dứt hoạt động. 

- Các phụ lục kết quả kinh doanh và tờ kê khai những chi phí phát sinh thực tế:

• Đối với các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ: Mẫu số 3-1A/TNDN

• Đối với khối ngân hàng, tín dụng: Mẫu số 3-1B/TNDN

• Đối với các công ty chứng khoán, quỹ đầu tư: Mẫu số 3-1C/TNDN

• Phụ lục chuyển lỗ - mẫu số 3-2/TNDN.

• Phụ lục ưu đãi thuế TNDN - mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu số 3-3B/TNDN, và mẫu số 3-3C/TND.

Trường Hợp 2: Nộp Thuế Theo % Doanh Thu

Trong trường hợp này, doanh nghiệp làm hồ sơ báo cáo theo mẫu 4/TNDN theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Nếu doanh nghiệp kinh doanh không thường xuyên phát sinh doanh thu thì bộ phận kế toán sẽ báo cáo thuế 4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC và doanh nghiệp không cân quyết toán năm. 

Các Bước Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc

Để quyết toán thuế cho công ty kiến trúc, bộ phận kế toán sẽ trải qua quy trình 7 bước như sau:

- Bước 1: Xác định doanh thu của công ty.

- Bước 2: Xác định chi phí hợp lý và các nguồn thu nhập khác. 

- Bước 3: Tính toán khoản thu nhập chịu thuế của công ty.

- Bước 4: Xác định khoản thu nhập được miễn thuế.

- Bước 5: Xác định những khoản lỗ được kết chuyển theo đúng quy định.

- Bước 6: Tính toán khoản thu nhập chịu thuế của công ty.

- Bước 7: Tính toán thuế TNDN phải nộp cho cơ quan thuế.

Thời Hạn Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc

Theo thông tư 156/2013/TT-BTC quy định tại khoản 3 điều 10, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đối với công ty kiến trúc được quy định phải nộp đúng thời hạn, cụ thể như sau: 

- Hạn chót nộp hồ sơ quyết toán thuế được quy định là vào cuối tháng 3 hàng năm, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính của công ty. Theo đó, hạn chót nộp hồ sơ quyết toán của năm 2023 là ngày 31/3/2023. 

- Hạn chót là 45 ngày kể từ khi công ty có quyết định chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc giải thể, ngừng hoạt động. 

- Trong trường hợp đặc biệt nếu công ty gặp sự cố hoặc tai nạn bất ngờ thì cần làm đơn gia hạn thời gian nộp cho cơ quan thuế với điều kiện phải có xác nhận của UBDN hoặc nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh. Thời gian gia hạn là không quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ. 

- Nếu công ty nộp quyết toán thuế không đúng thời hạn sẽ bị xử phạt theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC với các mức phạt được quy định sau:

• Nộp chậm từ 1 đến 5 ngày, có tình tiết giảm nhẹ: Phạt cảnh cáo

• Nộp chậm từ 1 đến 10 ngày: Nộp phạt từ 400.000 vnđ - 1.000.000 vnđ

• Nộp chậm từ 10 đến 20 ngày: Nộp phạt từ 800.000 vnđ - 2.000.000 vnđ

• Nộp chậm từ 20 đến 30 ngày: Nộp phạt từ 1.200.000 vnđ - 3.000.000 vnđ

• Nộp chậm từ 30 đến 40 ngày: Nộp phạt từ 1.600.000 vnđ - 4.000.000 vnđ

• Nộp chậm từ 40 ngày trở lên: Nộp phạt từ 2.000.0000 vnđ - 5.000.000 vnđ

Nơi Nộp Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc

Có 3 phương thức để nộp quyết toán thuế cho công ty kiến trúc mà kế toán công ty có thể tham khảo sau đây:

- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Nếu người nộp thuế có thu nhập từ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và đã đăng ký mức thu nhập của doanh nghiệp tại địa chỉ trụ sở chính, bộ phận kế toán sẽ thực hiện việc nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ quan thuế quản lý. Các công chức liên quan sẽ đóng dấu xác nhận, ghi chép đầy đủ thông tin như ngày nộp hồ sơ và lưu đầy đủ vào sổ sách.

- Nộp gián tiếp qua bưu chính: Cơ quan quản lý thuế sẽ ghi nhận ngày nhận được hồ sơ của doanh nghiệp và ghi nhận vào sổ sách.

- Nộp trực tuyến qua cổng thông tin website: Hệ thống sẽ xử lý hồ sơ của doanh nghiêp theo trình tự tiếp nhận rồi kiểm tra và chấp nhận hồ sơ. 

>>>> Đọc thêm: Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Cách Tính Thuế TNDN Cho Công Ty Kiến Trúc

Căn cứ theo Điều 5 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Thông tư 96/2015/TT-BTC, cơ quan thuế sẽ tính toán quyết toán thuế cho doanh nghiệp dựa vào số thuế trên thu nhập trong kỳ và áp dụng mức thuế suất. Theo đó công thức tính sẽ được thể hiện theo công thức sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó: 

• Thu nhập tính thuế bằng Thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp trừ đi tổng của Thu nhập miễn thuế và Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.

• Thu nhập chịu thuế bằng Doanh thu trừ đi Chi phí hợp lý cộng thêm Các khoản thu khác. 

• Mức thuế suất quy định là 20% cho doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế cũng như không hoạt động khai thác các loại khoáng sản quý hiếm (Điều 11 của Thông tư 78/2014/TT-BTC).

Những Lưu Ý Cần Phải Nắm Rõ Khi Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc

Công ty kiến trúc cần lưu ý những điều sau đây để quá trình quyết toán thuế diễn ra được nhanh chóng và chính xác nhất:

- Chuẩn bị đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán, đảm bảo giấy tờ chi tiết được in đầy đủ và chính xác để tránh trường hợp số liệu không trùng khớp khi cơ quan thanh tra xuống kiểm tra. 

- Thực hiện rà soát, kiểm tra tất cả chứng từ kế toán để đảm bảo tính hợp lệ và đầy đủ của chứng từ. 

- Dùng phần mềm hỗ trợ có tính năng lập tờ khai tự động. 

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp 

Kiểm Toán Việt Úc Có Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc Không?

Để giúp công ty dễ dàng hơn trong việc quyết toán thuế, Kiểm toán Việt Úc đã có cung cấp dịch vụ quyết toán thuế cho công ty kiến trúc. Để biết thêm chi tiết, xin mời các doanh nghiệp liên hệ với Kiểm toán Việt Úc qua hotline số 0848770777 để nhận được sự hỗ trợ sớm nhất nhé!

Thuế TNDN Cho Công Ty Kiến Trúc Tính Theo Công Thức Nào?

Căn cứ theo Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp áp dụng công thức như sau để tính thuế TNDN:

Thuế thu nhập doanh nghiệp =  Thu nhập được tính thuế x Mức thuế suất 

Khoản Chi Được Giảm Và Không Được Giảm Khi Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Kiến Trúc

Căn cứ Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC, các khoản chi được và không được giảm khi quyết toán thuế cho công ty kiến trúc được quy định như sau:

- Các khoản chi được giảm:

• Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

• Khoản chi của doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

• Các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và đã bao gồm VAT.

- Các khoản chi không được giảm:

• Chi phí trả lương và thưởng cho người lao động đã được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, nhưng không có bằng chứng thanh toán.

• Chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người.

• Nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ vượt mức 3 triệu.

• Chi phí lãi vay cho vốn sản xuất kinh doanh đã vượt quá 150% so với mức lãi suất cơ bản được công bố tại thời điểm vay và không được hạch toán trong sổ sách kế toán.

• Chi phí khấu hao tài sản cố định không được sử dụng cho sản xuất kinh doanh vượt quá mức cho phép đồng thời không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu cũng như không được ghi nhận trong sổ sách kế toán.

• Cho thuê tài sản cá nhân nhưng không đủ hồ sơ, chứng từ để chứng minh, xác nhận thỏa thuận trước đó.

• Các khoản phạt vi phạm hành chính (ngoại trừ trường hợp vi phạm hợp đồng).

• Trích, lập, sử dụng các khoản dự phòng không đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.

• Chi đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu để hình thành tài sản cố định.

• Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoán do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...