Quy Định Mới Về Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Quyết toán thuế là một hoạt động bắt buộc của mỗi doanh nghiệp trên thị trường, nhằm kê khai số thuế thu nhập. Các doanh nghiệp trong lĩnh vực sản xuất nói chung và sản xuất quạt giấy nói riêng cũng phải thực hiện quyết toán thuế và có loại hồ sơ riêng. Bài viết sau đây của Kiểm toán Việt Úc sẽ cung cấp thông tin về quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy trên thị trường.

Quyết Toán Thuế Là Gì?

Quyết toán thuế là quá trình tổng hợp và kiểm tra toàn bộ thông tin, để đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các hoạt động kinh doanh đã được thực hiện bởi một công ty hoặc tổ chức. Nói cách khác, quyết toán thuế là việc xác định lại số liệu kế toán của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Quyết toán thuế liệt kê các số liệu liên quan đến các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Vì vậy, đây là một nhiệm vụ quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế cần thực hiện. Thông thường, quy trình này được thực hiện một lần trong năm, tuy nhiên khi có yêu cầu đột xuất từ cơ quan chức năng, doanh nghiệp cần phải cung cấp dữ liệu thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình.

>> Xem thêm: Quyết Toán Thuế Là Gì? Cần Lưu Ý Gì Khi Quyết Toán Thuế

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Theo Từng Trường Hợp Cho Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Khi thực hiện quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy cần lưu ý rằng mỗi doanh nghiệp sẽ phải áp dụng nhiều mẫu hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp khác nhau tùy thuộc vào trường hợp cụ thể và có thể được chia thành hai trường hợp như sau:

Trường Hợp 1: Xác Định Được Thu Nhập Tính Thuế TNDN

Trong trường hợp công ty sản xuất quạt giấy xác định rõ thu nhập và tính thuế TNDN, họ sẽ sử dụng mẫu số 3/TNDN được quy định trong Thông tư 151/2014/TT-BTC để thực hiện quyết toán thuế. Mẫu tờ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm các thông tin sau:

- Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến lúc doanh nghiệp quyết định chia cắt, hợp nhất, sáp nhập hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể và chấm dứt hoạt động

- Các phụ lục cần được đính kèm với tờ khai quyết toán thuế TNDN và bao gồm:

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất (áp dụng cho doanh nghiệp kinh doanh trong các ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ) - mẫu số 3-1A/TNDN.

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất (áp dụng cho doanh nghiệp trong khối ngành ngân hàng, tín dụng) - mẫu số 3-1B/TNDN.

• Phụ lục kết quả hoạt động kinh doanh sản xuất (áp dụng cho doanh nghiệp chứng khoán, quản lý quỹ đầu tư chứng khoán) - mẫu số 3-1C/TNDN.

• Phụ lục chuyển lỗ - mẫu số 3-2/TNDN.

• Phụ lục về ưu đãi thuế TNDN - mẫu số 3-3A/TNDN, mẫu số 3-3B/TNDN, và mẫu số 3-3C/TNDN.

Trường Hợp 2: Nộp Thuế Theo % Doanh Thu

Trong trường hợp các công ty áp dụng tỷ lệ phần trăm doanh thu để tính thuế, thì họ sử dụng mẫu số 4/TNDN theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Nếu doanh nghiệp không thường xuyên phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh của mình, bộ phận kế toán và kiểm toán của doanh nghiệp sẽ sử dụng mẫu số 4/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC để thực hiện quyết toán thuế doanh nghiệp. Trong trường hợp này, doanh nghiệp sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế hàng năm.

 

Các Bước Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Để quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy, các bộ phận tài chính - kế toán của công ty cần lưu ý thực hiện 7 bước sau:

• Bước 1: Xác định doanh thu của công ty

• Bước 2: Xác định chi phí hợp lý và các nguồn thu nhập khác

• Bước 3: Tính toán thu nhập chịu thuế của công ty

• Bước 4: Xác định khoản thu nhập được miễn thuế

• Bước 5: Xác định khoản lỗ được kết chuyển đúng theo quy định

• Bước 6: Tính toán thu nhập tính thuế của công ty

• Bước 7: Tính toán số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

>> Xem thêm:  Quyết Toán Thuế Công Ty Thương Mại

Thời Hạn Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Theo thông tư 156/2013/TT-BTC quy định tại điểm đ khoản 3 điều 10, hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bắt buộc nộp đúng theo thời gian quy định, cụ thể:

- Hạn cuối nộp hồ sơ quyết toán thuế năm là ngày 31/03 mỗi năm, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Theo đó, hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2023 đã qua, cụ thể là ngày 31/03/2023.

- Hạn cuối là ngày 45 kể từ khi doanh nghiệp có quyết định về thay đổi hoạt động của công ty (đối với trường hợp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu hoặc giải thể, ngừng hoạt động).

- Đặc biệt, trong trường hợp có tai nạn bất ngờ, doanh nghiệp có thể nộp đơn đề nghị xin gia hạn nộp cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp của doanh nghiệp, kèm theo xác nhận của công an hoặc UBND nơi đăng ký kinh doanh. Thời hạn gia hạn quy định không vượt quá 60 ngày kể từ ngày hết hạn nộp.

- Quy định xử phạt: Cơ quan thuế sẽ xử phạt theo Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC đối với các công ty không nộp đúng hạn quyết toán thuế của công ty. Mức phạt quy định như sau:

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 1 đến 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) : Phạt cảnh cáo

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 1 đến 10 ngày: Chịu mức phạt từ 400.00 VNĐ - 1.000.000 VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 10 đến 20 ngày: Chịu mức phạt từ 800.00 VNĐ - 2.000.000VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 20 đến 30 ngày: Chịu mức phạt từ 1.200.00 VNĐ - 3.000.000 VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm từ 30 đến 40 ngày: Chịu mức phạt từ 1.600.00 VNĐ - 4.000.000 VNĐ

• Doanh nghiệp nộp chậm hơn 40 ngày: Chịu mức phạt từ 2.00.00 VNĐ - 5.000.000 VNĐ

Nơi Nộp Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Có ba phương thức để nộp quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy, bao gồm:

1. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Nếu người nộp thuế có thu nhập từ sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và đã đăng ký mức thu nhập của doanh nghiệp tại địa chỉ trụ sở chính, kế toán sẽ thực hiện việc nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý. Các công chức liên quan sẽ đóng dấu xác nhận và ghi chép đầy đủ thông tin như ngày nộp hồ sơ và lưu vào sổ sách.

2. Nộp gián tiếp qua dịch vụ bưu chính: Cơ quan thuế quản lý trực tiếp sẽ ghi nhận ngày nhận hồ sơ của doanh nghiệp và ghi vào sổ sách.

3. Nộp trực tuyến qua cổng thông tin website: Hồ sơ của doanh nghiệp sẽ được hệ thống xử lý theo thứ tự tiếp nhận, kiểm tra và chấp nhận hồ sơ.

Cách Tính Thuế TNDN Cho Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Khi thực hiện quyết toán thuế cho doanh nghiệp, cơ quan thuế sẽ tính toán số thuế dựa trên thu nhập trong kỳ và áp dụng mức thuế suất theo quy định tại Điều 5 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Thông tư 96/2015/TT-BTC. Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế được tính bằng cách lấy thu nhập chịu thuế trừ đi thu nhập miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển đúng theo quy định.

• Thu nhập chịu thuế được tính bằng cách lấy doanh thu trừ đi chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác.

Theo quy định tại Điều 11 của Thông tư 78/2014/TT-BTC, mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp sẽ là 20% đối với các doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi thuế và không hoạt động khai thác các loại khoáng sản quý, hiếm.

Những Lưu Ý Cần Phải Nắm Rõ Khi Thực Hiện Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Để quá trình quyết toán thuế diễn ra thuận tiện và chính xác, doanh nghiệp cần tuân thủ những lưu ý sau:

• Chuẩn bị hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán đầy đủ, in và lưu trữ chúng để phục vụ cho quá trình quyết toán. Đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của các số liệu liên quan để tránh việc không trùng khớp số liệu khi có thanh tra.

• Rà soát, kiểm tra toàn bộ chứng từ kế toán để đảm bảo tính chính xác trong quá trình quyết toán thuế.

• Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động, cải tiến và cập nhật thường xuyên.

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp

Kiểm Toán Việt Úc Có Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy Không?

Hiện nay, Kiểm toán Việt Úc cung cấp dịch vụ quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy. Các doanh nghiệp có thể liên hệ với Kiểm toán Việt Úc qua Hotline: 0848770777 để được tư vấn chi tiết.

Thuế TNDN Cho Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy Tính Theo Công Thức Nào?

Khi thực hiện quyết toán thuế cho công ty sản xuất quạt giấy, công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được áp dụng như sau: "Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp =  Thu nhập được tính thuế x thuế suất tương ứng"

Khoản Chi Được Giảm Và Không Được Giảm Khi Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Quạt Giấy

Các khoản chi được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

1. Khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

2. Khoản chi của doanh nghiệp có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.

3. Các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và đã bao gồm VAT.

Các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

1. Chi phí trả lương và thưởng cho người lao động đã được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, nhưng không có bằng chứng thanh toán.

2. Chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc chi vượt quá 5 triệu đồng/năm/người.

3. Nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ vượt mức 3 triệu.

4. Chi phí lãi vay cho vốn sản xuất kinh doanh đã vượt quá 150% so với mức lãi suất cơ bản được công bố tại thời điểm vay và không được hạch toán trong sổ sách kế toán.

5. Chi phí khấu hao tài sản cố định không được sử dụng cho sản xuất kinh doanh vượt quá mức cho phép đồng thời không có giấy tờ chứng minh quyền sở hữu cũng như không được ghi nhận trong sổ sách kế toán.

6. Cho thuê tài sản cá nhân nhưng không đủ hồ sơ, chứng từ để chứng minh, xác nhận thỏa thuận trước đó.

7. Các khoản phạt vi phạm hành chính (ngoại trừ trường hợp vi phạm hợp đồng).

8. Trích, lập, sử dụng các khoản dự phòng không đúng hướng dẫn của Bộ Tài chính.

9. Chi đầu tư xây dựng cơ bản trong giai đoạn đầu để hình thành tài sản cố định.

10. Lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoán do đánh giá lại các khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...