Mỗi doanh nghiệp đều phải thực hiện quyết toán thuế, hoạt động này liên quan đến việc khai rõ tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp cần phải nộp cho cơ quan thuế. Trong bài viết này, công ty kiểm toán Việt Úc sẽ cung cấp cho các bạn thông tin về việc quyết toán thuế cho kinh doanh xăng dầu.

Quy Định Mới Về Quyết Toán Thuế Cho Kinh Doanh Xăng Dầu

Quyết toán thuế là một công việc quen thuộc và cần phải có trong phòng kế toán nói riêng và trong doanh nghiệp nói chung. Để biết thêm về quyết toán thuế là như thế nào? Quyết toán thuế được phân thành mấy loại và được tính toán thế nào? Mời các bạn sẽ cùng tìm hiểu trong bài viết sau đây của chúng tôi.

Định Nghĩa Về Quyết Toán Thuế

Quyết toán thuế là các công việc kê khai và cung cấp các số liệu liên quan về thuế của một doanh nghiệp mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải làm sau khi hoạt động. Theo quy định, doanh nghiệp buộc phải đăng ký, kê khai và nộp đầy đủ nghĩa vụ thuế với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm đối với những số liệu mà mình đã kê khai và thu thập. Có thể nói, đây là công việc mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải làm trong quá trình kinh doanh. Công việc này mang tính bắt buộc, đồng thời giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế phải cùng nhau thống nhất căn cứ trên cơ sở pháp luật về thuế để kiểm tra tính hợp pháp của hoá đơn, chứng từ thể hiện các chi phí hoặc doanh thu mà doanh nghiệp đã kê khai.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Cho Kinh Doanh Xăng Dầu

Theo các văn bản hướng dẫn quyết toán thuế của Tổng cục Thuế và Bộ Tài chính, hồ sơ quyết toán thuế cho kinh doanh xăng dầu cần những thứ sau:

1. Quyết toán thuế cho doanh nghiệp có thu nhập tính thuế TNDN

Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp Mẫu số 3/TNDN Thông tư 151/2014/TT-BTC gồm: 
- Báo cáo tài chính hàng năm hoặc báo cáo tài chính cho đến khi công ty quyết định chia tách, hợp nhất, chuyển đổi, kết thúc hoặc ngừng hoạt động. 
- Một số phụ lục kê khai theo thời điểm thực tế của người nộp thuế: 
 
• Phụ lục kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, Mẫu số 3-1A/TND (dành cho các ngành: Sản xuất, Thương mại, Dịch vụ), Mẫu số 3-1B/TND (dành cho lĩnh vực: Ngân hàng, Tín dụng), Mẫu số 31C/TNDN (dành cho các công ty: Chứng khoán, Quỹ đầu tư chứng khoán) 
• Phụ lục chuyển lỗ, Mẫu số 3-2/TNDN. 
• Phụ lục ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp, Mẫu 3-3A/TNDN, Mẫu 3-3B/TNDN Mẫu 3-3C/TNDN.

Xem thêm: Quyết toán thuế cho công ty nước uống đóng chai.

2. Quyết toán thuế cho doanh nghiệp nộp thuế theo tỷ lệ % doanh thu

Công ty sử dụng Mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC. 
Tuy nhiên, trường hợp công ty không phát sinh thu nhập thường xuyên thì quyết định thuế thu nhập doanh nghiệp thực hiện theo mẫu 04/TNDN ban hành theo khung hướng dẫn tại Thông tư số 151/2014/TT BTC. Tuy nhiên, trường hợp này công ty không phải thực hiện quyết toán cuối năm.

Các Bước Thực Hiện Quyết Toán Thuế Cho Kinh Doanh Xăng Dầu

Các doanh nghiệp cần thực hiện những bước sau để quyết toán thuế. 
• Bước 1: Tính doanh thu của công ty.
• Bước 2: Tính các khoản thu nhập khác và chi phí hợp lý của doanh nghiệp. 
• Bước 3: Tính thuế mà doanh nghiệp phải chịu.
• Bước 4: Tính thu nhập được miễn thuế.
• Bước 5: Tính các khoản lỗ theo đúng quy định. 
• Bước 6: Xác định phần thu nhập tính thuế.
• Bước 7: Xác định thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp.

Thời Hạn Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cho Kinh Doanh Phòng Khám Tư Nhân

Hồ sơ quyết toán thuế phải được nộp cho hội đồng theo thời gian quy định. Điều này được quy định tại điều 10 khoản 3 Thông tư 156/2013/TT-BTC.
- Do đó, thời hạn gửi hồ sơ thuế năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng 3, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch. Ví dụ, kết thúc năm dương lịch 2021 thì thời hạn gửi quyết toán thuế doanh nghiệp chậm nhất là ngày 
- Trường hợp doanh nghiệp chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi sở hữu, chấm dứt hoạt động kinh doanh thì thời hạn nộp chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày có quyết định.
- Trường hợp doanh nghiệp xảy ra tai nạn ngoài ý muốn thì có thể xin gia hạn với đề nghị xin gia hạn, doanh nghiệp phải nộp trực tiếp cho cơ quan quản lý thuế (có xác nhận của cơ quan công an hoặc ủy ban nhân dân nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh). Thời gian gia hạn không quá 60 ngày kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp hồ sơ.
Công ty không nộp quyết toán thuế đúng hạn sẽ bị cơ quan thuế xử phạt theo quy định tại Điều 9 Thông tư 166/2013/TT-BTC. Như sau:
Thời gian nộp chậm
Mức phạt
1 - 5 ngày, có thể giảm nhẹ
Cảnh cáo
1 - 10 ngày 
400.000 - 1.000.000 VNĐ
10 - 20 ngày 
800.000 - 2.000.000 VNĐ
20 - 30 ngày 
1.200.000 - 3.000.000 VNĐ
30 - 40 ngày
1.600.000 - 4.000.000 VNĐ
40 ngày trở lên
2.000.000 - 5.000.000 VNĐ

Địa Điểm Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Cho Kinh Doanh Xăng Dầu

Các doanh nghiệp/tổ chức sẽ phải nộp hồ sơ của mình thông qua hình thức. 
- Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Người nộp thuế có thu nhập từ kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại địa điểm đặt trụ sở chính của văn phòng kế toán, phải nộp quyết toán thuế cho cơ quan quản lý trực tiếp. Các cán bộ liên quan sẽ đóng dấu tiếp nhận hồ sơ và và ghi lại đầy đủ các nội dung như: ngày nộp quyết toán, số lượng tài liệu và số lượng giấy tờ liên quan. 
- Khi nộp quyết toán thuế gián tiếp:
• Nộp qua đường bưu điện: Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ và sao lưu lại.
• Nộp hồ sơ qua cổng thông tin điện tử: Hệ thống xử lý hồ sơ theo trình tự tiếp nhận, xem xét và phê duyệt

Hướng Dẫn Chi Tiết Về Cách Tính Thuế Doanh Nghiệp (Tndn) Cho Kinh Doanh Phòng Khám Tư Nhân

Dựa theo quy định của Nhà nước, công ty kiểm toán Việt Úc sẽ hướng dẫn mọi người cách tính thuế doanh nghiệp cho kinh doanh phòng khám tư nhân một cách chi tiết nhất.

1. Công thức tính thuế TNDN phải nộp

Quyết toán thuế doanh nghiệp sẽ căn cứ vào thu nhập để tính thuế trong năm và mức thuế mà doanh nghiệp phải chịu theo điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp = thu nhập tính thuế x thuế suất.
Ở đó:
• Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – (Thu nhập được miễn thuế + các khoản lỗ được miễn theo đúng quy định).
• Thu nhập chịu thuế = Doanh thu của doanh nghiệp - Chi phí hợp lý + Thu nhập khác.
• Thuế doanh thu là 20% đối với các công ty không thuộc đối tượng được ưu đãi thuế và không tham gia khai thác một số loại khoáng sản quý hiếm (theo Điều 11 Thông tư 78/2014/TT-BTC).

2. Doanh thu chịu thuế TNDN

Theo điều 5 của thông tư 78/2014/TT BTC, khi doanh thu của doanh nghiệp đạt đỉnh thì thu nhập phải chịu thuế TNDN là toàn bộ quá trình cung ứng dịch vụ bao gồm cả trợ giá và phụ phí, không phân biệt là có thu tiền hay không.
• Đối với doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT thì doanh thu tính thiên đối (tức là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT)
• Doanh thu tính thuế của doanh nghiệp trực tiếp nộp thuế GTGT sẽ bao gồm cả thuế GTGT
• Trường hợp doanh nghiệp được khách hàng trả trước tiền hàng hóa, dịch vụ cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế TNDN sẽ chia cho số năm nhận tiền trước hoặc chia theo doanh thu trả tiền 1 lần.
• Việc xác định số thuế được miễn giảm cho doanh nghiệp đang trong thời gian được hưởng ưu đãi thuế sẽ căn cứ vào tổng số năm thu tiền trước chia số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho số năm thu tiền trước.

3.Các khoản chi được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế doanh nghiệp

Có các khoản chi được trừ hoặc không được trừ trong khi quyết toán thuế. Điều này đòi hỏi sự quan tâm của bộ phận kế toán để hoạt động đúng.

Các khoản chi được miễn

Theo Thông tư 96/2015 11 BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC, công ty được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: 
 • Doanh nghiệp có liên quan đến sản xuất kinh doanh.
 • Doanh nghiệp có các khoản chi được thể hiện đầy đủ trên các hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
 • Doanh nghiệp có chứng từ thanh toán không dùng ảnh đối với các khoản tiền từ 20.000.000 trở lên (đã bao gồm VAT) 

Các khoản chi phí không được khấu trừ:

 Khi quyết toán thuế doanh nghiệp cần xem xét các khoản chi được trừ sau đây
 • Chỉ tính tiền lương, thưởng cho những người lao động được tính vào chi phí sản xuất kinh doanh nhưng không có chứng từ thanh toán. 
 • Chi phí trang phục nhưng không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ, hoặc chỉ vượt quá 5 triệu đồng/người/năm. 
 • Gửi vào quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ hơn 3 triệu đồng/người. 
 • Chi cho vay vốn sản xuất kinh doanh trên 150% lãi suất cơ bản có hiệu lực tại thời điểm cho vay 
 • Khấu hao tài sản cố định không sử dụng cho sản xuất kinh doanh, chi phí vượt quá quy định hiện hành, không có giấy chứng nhận quyền sở hữu, không hạch toán kế toán. 
 • Chi phí thuê tài sản cá nhân mà không có hồ sơ và chứng từ phù hợp
 • Phạt vi phạm hành chính (trừ vi phạm hợp đồng).
 Việc sử dụng các quỹ khi chưa có hướng dẫn của Bộ Tài chính
 • Chi phí xây dựng trong giai đoạn đầu hình thành tài sản cố định của công ty. 

Lưu ý trong quá trình kê khai, quyết toán thuế cho kinh doanh xăng dầu

Để quá trình quyết toán thuế được thuận lợi và chính xác, kế toán phải đảm bảo các điều sau: 
 • Công ty cần phải chuẩn bị đầy đủ sổ sách, chứng từ. Trong suốt quá trình công ty hoạt động cho đến khi quyết toán thuế, sổ sách và hệ thống chứng từ phải được in và lưu trữ đầy đủ để phục vụ quyết toán thuế. Các công ty cần phải đảm bảo các tài liệu có liên quan có thể trình ra bất cứ lúc nào nếu như bị thanh tra phát thấy có sự khác biệt nào về số liệu. 
 • Khi thực hiện quyết toán thuế thì cần kiểm tra và rà soát lại toàn bộ chứng từ kế toán. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp hiểu sâu hơn về chứng từ kế toán mà còn giúp kế toán nắm được tất cả những nội dung hợp lệ và còn thiếu của chứng từ. 
 • Sử dụng phần mềm kế toán có chức năng khai thuế tự động. Các vấn đề mà cả kế toán và chủ doanh nghiệp gặp phải đều được khắc phục và cải tiến liên tục hàng ngày để mang đến phần mềm kế toán tốt nhất cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. 

Các Câu Hỏi Thường Gặp

Công ty kiểm toán Việt Úc đã tập hợp lại một vài câu hỏi thường gặp để cho các bạn tham khảo:

Có công ty nào cung cấp dịch vụ quyết toán thuế cho kinh doanh xăng dầu không?

Có. Để tránh những rủi ro, sai sót trong quá trình soạn thảo hồ sơ quyết toán thuế và tiết kiệm thời gian cho doanh nghiệp, dịch vụ thuế của công ty kiểm toán Việt Úc là sự lựa chọn lý tưởng để tối ưu hóa các thủ tục liên quan đến việc quyết toán thuế cho các doanh nghiệp. 

Công thức tính thuế TNDN cho kinh doanh phòng khám tư nhân là gì? 

Khi quyết toán thuế cho doanh nghiệp theo cơ sở hạch toán thuế, thu nhập chịu thuế và thuế suất theo quy định tại điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Thông tư 96/2015/TT-BTC. 
Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp = thu nhập tính thuế x. thuế suất

Các khoản chi nào được và không được trừ khi quyết toán thuế cho kinh doanh xăng dầu?

Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi phí nếu đáp ứng các điều kiện sau: 
 • Các khoản chi của doanh nghiệp có liên quan đến hoạt động sản xuất và thương mại .
 • Các khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. 
 • Chứng minh chi phí thanh toán không dùng tiền mặt tối thiểu 20 triệu đồng (đã bao gồm VAT). 
 Trên đây là toàn bộ nội dung quyết toán thuế cho kinh doanh xăng dầu mà công ty kiểm toán Việt Úc đã tổng hợp lại cho các bạn. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào cần giải quyết vấn đề hoặc muốn sử dụng dịch vụ, hãy liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ tốt nhất.

Viet Australia
Viet Australia Auditing Company is an independent auditing organization licensed and established in 2007 in the Socialist Republic of Vietnam.