Kiểm Toán Tuân Thủ Là Gì? Mục Tiêu Và Phương Pháp

Kiểm toán tuân thủ thường được hiểu là công việc kiểm toán nhằm đánh giá việc tuân thủ pháp luật, nội quy mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện. Vậy cụ thể, kiểm toán tuân thủ có mục tiêu và những nguyên tắc như thế nào? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết dưới đây nhé!

Kiểm Toán Tuân Thủ Là Gì?

Kiểm toán tuân thủ là nhiệm vụ kiểm toán nhằm để đánh giá và xác nhận việc tuân thủ pháp luật, quy chế mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện. Kiểm toán tuân thủ được thực hiện bằng việc đánh giá sự tuân thủ các hoạt động, giao dịch và thông tin xét trên các khía cạnh trọng yếu theo từng quy định áp dụng đối với các đơn vị được kiểm toán.

• Các quy định đó được xác định là tiêu chí kiểm toán, như: các luật, các văn bản hướng dẫn luật, các quy định, quy chế, chế độ, chính sách mà đơn vị được kiểm toán phải thực hiện.

• Ngoài ra, trong trường hợp các luật và quy định không đầy đủ hoặc chưa có văn bản hướng dẫn, kiểm toán thuân thủ có thể kiểm tra sự tuân thủ theo các nguyên tắc chung về quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử của công chức, viên chức.

>> Xem Thêm: Khái Niệm Kiểm Toán

Đối Tượng Của Kiểm Toán Tuân Thủ

Đối tượng của kiểm toán tuân thủ được chia thành 2 nhóm chủ thể như sau:

• Kiểm toán nhà nước: Đối tượng là các cơ quan nhà nước, cơ quan tổ chức quản lý, tài sản công.

• Kiểm toán độc lập: Đối tượng là các doanh nghiệp, không liên quan đến tài sản/tài chính công.

Mục Đích Của Kiểm Toán Tuân Thủ

Kiểm toán tuân thủ được hoạt động với mục đích phục vụ nhu cầu của các doanh nghiệp hoặc các cơ quan quản lý cấp trên. Vì thế, kết quả của kiểm toán tuân thủ sẽ được báo cáo cho người có trách nhiệm trong đơn vị, cơ quan quản lý cấp trên hơn là phạm vị rộng người sử dụng.

So với kiểm toán hoạt động, các tiêu chuẩn và chuẩn mực mà kiểm toán tuân thủ dùng để đánh giá thông tin sẽ không phức tạp bằng. Mặt khác, kiểm toán tuân thủ sẽ được xác định dễ dàng theo các thủ tục và quy tắc kiểm toán.

Ngoài ra, nếu việc kiểm toán do một khách hàng mà không phải đơn vị được kiểm toán có nhu cầu thì kết quả kiểm toán sẽ được báo cáo cho cơ quan có nhu cầu thuê kiểm toán.

Mục Tiêu Của Kiểm Toán Tuân Thủ

- Như phần định nghĩa đã được nêu rõ phần trên, kiểm toán tuân thủ sẽ hoạt động với mục tiêu đưa ra ý kiến về việc thực hiện đúng pháp luật, văn bản, quy định, chế độ, chính sách,... của các hoạt động, thông tin của đơn vị.

Chính vì thế, tính tuân thủ trong kiểm toán lĩnh vực công được xem là trọng tâm của kiểm toán tuân thủ khi mục tiêu của cuộc kiểm toán liên quan đến quản trị tài chính lành mạnh và ứng xử viên chức, công chức.

- Ngoài ra, khi tiến hành kiểm toán tuân thủ, các kiểm toán viên sẽ thu thập toàn bộ tài liệu liên quan để kiểm tra về việc tuân thủ các điều khoản. Mục đích của hoạt động này chính là:

• Nhằm xác định các quy định có thể gây sai sót trong báo cáo của đơn vị

• Kiến nghị các vấn đề không tuân thủ quy định và các vấn đề được phát hiện trong khi kiểm toán.

• Đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật, các quy định giao dịch tài chính hoặc thông tin trong báo cáo tài chính.

Kiểm toán tuân thủ sẽ kết hợp với kiểm toán hoạt động nhằm kiểm tra việc tuân thủ pháp luật theo các quy định, nguyên tắc về quản trị tài chính lành mạnh để từ đó, đưa ra đánh giá tính hiệu quả của từng hoạt động trong việc thực hiện các dự án của đơn vị được kiểm toán.

Những Nguyên Tắc Của Kiểm Toán Tuân Thủ

Kiểm toán tuân thủ cũng như các hoạt động kiểm toán khác sẽ có những nguyên tắc chung như sau nhằm đảm bảo quá trình thực hiện kiểm toán:

• Đạo đức nghề nghiệp và tính độc lập trong công việc :Kiểm toán viên cần phải tuân thủ theo các nguyên tắc, đạo đức nghề nghiệp, bao gồm cả tính độc lập trong công việc.

• Kiểm soát chất lượng kiểm toán: Kiểm toán tuân thủ cần thực hiện các cuộc kiểm soát chất lượng để đảm bảo được tất cả các cuộc kiểm toán đã tuân thủ đúng luật pháp và chuẩn mực kế toán liên quan.

• Chuyên môn cao và luôn có thái độ hoài nghi khi làm việc: Cụ thể, khi thực hiện các hoạt động kiểm toán, các kiểm toán viên cần phải giữ được thái độ hoài nghi để đảm bảo chất lượng công việc.

>> Xem Thêm: Chứng Chỉ Kiểm Toán Viên

Với một số nội dung về kiểm toán tuân thủ như trên, hi vọng bài viết đã cung cấp cho quý độc giả những thông tin để hiểu sâu hơn về kiểm toán tuân thủ. Bên cạnh đó, nếu quý độc giả còn thắc mắc cần được giải đáp, xin vui lòng liên hệ ngay với Kiểm Toán Việt Úc qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí ngay lập tức!

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...