Quy Định Mới Về Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Máy Bay

Bất kì một doanh nghiệp nào cũng cần phải quyết toán thuế định kỳ theo quy định của pháp luật. Vậy quyết toán thuế công ty sản xuất máy bay có gì khác biệt so với các công ty khác hay không? Trong quá trình chuẩn bị cho công tác quyết toán thuế, bộ phận kiêm toán cần lưu ý những điều gì để tránh sơ suất.Trong bài viết này, Kiểm toán Việt Úc sẽ thông tin cho Quý độc giả một cách chi tiết nhất.

Quyết Toán Thuế là Gì?

Trước tiên ta cùng nhau tìm hiểu quyết toán thuế là gì. Quyết toán thuế sẽ là quá trình tổng hợp và kiểm tra toàn bộ thông tin, đảm bảo tính chính xác và hợp lệ của các hoạt động kinh doanh đã được thực hiện bởi một công ty hoặc tổ chức kinh doanh. Nói dễ hiểu hơn, quyết toán thuế là việc xác định lại số liệu kế toán của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định.

Việc quyết toán thuế là liệt kê các số liệu liên quan đến các khoản thuế mà doanh nghiệp phải nộp. Vì vậy, quyết toán thuế là một nhiệm vụ quan trọng mà tất cả các doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế đều phải thực hiện. Thông thường, quy trình này được thực hiện một lần trong năm, nhưng nếu có yêu cầu đột xuất từ cơ quan chức năng, doanh nghiệp cần phải cung cấp dữ liệu thuế liên quan đến hoạt động kinh doanh của mình.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Theo từng Trường Hợp Cho Công Ty sản Xuất Máy Bay

Hồ sơ quyết toán thuế cho công ty sản xuất máy bay có nhiều mẫu khác nhau, từng trường hợp sẽ có một mẫu riêng biệt.

Trường Hợp 1: Xác Định Được Thu Nhập Tính Thuế TNDN

Hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm:

Tờ khai quyết toán thuế TNDN thuộc mẫu số 3/TNDN Thông tư 151/2014/TT-BTC.

Báo cáo tài chính vào năm thanh kiểm.

Các phụ lục kèm tờ kê khai những phát sinh thực tế:

• Phụ lục kết quả sản xuất kinh doanh: mẫu số 3-1ATNDN (dành cho các ngành thuộc sản xuất, thương mại, dịch vụ); Mẫu 3-1B/TND (dành cho các khối ngân hàng, tín dụng); Mẫu 3-1CTNDN (dành cho các công ty chứng khoán, quỹ quản lý đầu tư).

• Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 3-2/TNDN.

• Phụ lục ưu đãi thuế TNDN, mẫu 3-3A/TNDN, mẫu 3-3B/TNDN, mẫu 3-3C/TNDN.

Trường Hợp 2: Nộp Thuế Theo % Doanh Thu

Thông thường khi doanh nghiệp thực hiện báo cáo thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, hồ sơ bao gồm báo cáo sẽ làm theo mẫu số 04/TNDN Thông tư số 151/2014/TT-BTC.

Nếu doanh nghiệp không thường xuyên phát sinh doanh thu từ kinh doanh thì theo mẫu 04/TNDN bán hàng Thông tư số 151/2014/TT-BTC và doanh nghiệp không cần quyết toán năm.

Các Bước Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay

Quyết toán thuế công ty sản xuất máy bay thường được các doanh nghiệp thực hiện qua 7 bước sau đây:

• Bước 1: Xác định doanh thu doanh nghiệp

• Bước 2: Xác định chi phí hợp lý, các nguồn thu nhập khác

• Bước 3: Tính toán các khoản thu nhập chịu thuế

• Bước 4: Xác định khoản thu nhập được miễn thuế

• Bước 5: Xác định khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

• Bước 6: Tính toán thu nhập tính thuế của công ty

• Bước 7: Tính toán thuế thu nhập mà doanh nghiệp phải nộp

Thời Hạn Nộp Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay

- Hạn chót nộp hồ sơ là ngày cuối cùng tháng thứ 3 từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

- Doanh nghiệp nếu có sự thay đổi hình thức sở hữu hoặc giải thể, ngừng hoạt động thì hạn chót là 45 ngày kể từ khi có quyết định.

- Doanh nghiệp gặp tai nạn, sự cố bất ngờ có thể xin gia hạn thêm với cơ quan quản lý thuê trực. Thời gian gia hạn không được phép quá 60 ngày.

*Lưu ý:

- Hồ sơ phải được nộp đúng hạn theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC.

- Doanh nghiệp nộp quyết toán thuế chậm sẽ bị xử lý theo điều 9 thuộc Thông tư số 166/2013/TT-BTC. Các mức phạt tùy theo mức độ sẽ được quy định cụ thể như sau:

• Nộp chậm từ 1 - 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ) : Phạt cảnh cáo.

• Nộp chậm từ 1 - 10 ngày: Phạt từ 400.00 VNĐ - 1.000.000 VNĐ.

• Nộp chậm từ 10 - 20 ngày: Phạt từ 800.00 VNĐ - 2.000.000 VNĐ.

• Nộp chậm từ 20 - 30 ngày: Phạt từ 1.200.00 VNĐ - 3.000.000 VNĐ.

• Nộp chậm từ 30 - 40 ngày: Phạt từ 1.600.00 VNĐ - 4.000.000 VNĐ.

• Nộp chậm quá 40 ngày: Phạt từ 2.00.00 VNĐ - 5.000.000 VNĐ.

>> Tìm hiểu thêm: Cần Lưu Ý Gì Khi Thực Hiện Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Bán Xe Máy

Nơi Nộp Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay

Doanh nghiệp có thể chọn một trong 3 hình thức: nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, nộp gián tiếp gửi qua bưu chính hoặc nộp qua cổng thông tin website.

• Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế: Nếu người nộp thuế có thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và đăng ký mức thu nhập doanh nghiệp tại địa chỉ trụ sở chính, thì bộ phận kế toán sẽ thực hiện nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Tiếp đó, các công chức có liên quan sẽ đóng dấu xác nhận và ghi chép đầy đủ thông tin như ngày nộp hồ sơ và lưu vào sổ sách.

• Nộp gián tiếp gửi qua bưu chính: Cơ quan thuế sẽ ghi nhận ngày nhận hồ sơ của doanh nghiệp và ghi nhận vào sổ sách.

• Doanh nghiệp nộp trực tuyến qua cổng thông tin website: Hồ sơ của doanh nghiệp sẽ được hệ thống xử lý theo thứ tự, kiểm tra và chấp nhận hồ sơ.

Cách Tính Thuế TNDN Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay

1. Công thức tính thuế TNDN

Theo Điều 5 nghị định 218/2013/ND-CP thuộc Thông tư số 96/201/TT-BTC, quyết toán thuế của công ty thương mại căn cứ vào thu nhập tính thuế và mức thuế suất của doanh nghiệp. Theo đó, công thức tính là:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

Trong đó:

•  Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - ( Thu nhập miễn thuế + Các khoản lỗ).

•  Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí + Khoản thu nhập khác.

•  % thuế suất TNDN là 20% (áp dụng với doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế) theo Điều 11 Thông tư 78/TT-BTC).

2. Những doanh thu sẽ chịu thuế TNDN

Căn cứ điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là tiền bán, tiền cung cấp dịch vụ có bao gồm trợ giá và phụ thu mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt dù đã thu được tiền đó hay chưa.

• Doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT.

• Doanh thu chịu thuế của doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: doanh thu đã bao gồm thuế GTGT.

• Trong trường hợp nếu doanh nghiệp đang hưởng chế độ ưu đãi thuế, xác định số thuế được ưu đãi dựa theo tổng thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước, chia cho số năm thu tiền trước.

• Còn nếu doanh nghiệp được phía khách hàng thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ trước cho nhiều năm thì quyết toán thuế TNDN về thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm đã trả tiền trước hoặc theo doanh thu trả tiền 1 lần.

Những Lưu Ý Cần nắm Rõ Khi Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay

Để việc quyết toán thuế diễn ra được suôn sẻ và chính xác nhất, bộ phận kế toán cần nắm các lưu ý quan trọng như sau:

-  Kiểm tra hợp đồng mua vào - bán ra của DN.

- Đối chiếu doanh thu, hóa đơn DN.

- Lưu ý về thuế GTGT của DN: Kế toán cần phải kiểm tra thật kỹ các chứng từ, sổ sách có liên quan tới thuế GTGT của doanh nghiệp. Hàng kỳ, cần kiểm tra hạn nộp các tờ khai, nên liệt kê các tờ khai ra riêng một file excel để tiện theo dõi, kiểm tra thông tin.

- Về giá vốn bán hàng: Kiểm tra lại xuất hóa đơn bán hàng, tồn kho của mặt hàng, xuất kho của hàng hóa phải được đảm bảo đúng với thực tế. Trường hợp hàng hóa còn tồn kho, áp dụng theo phương pháp tính giá tồn kho đúng theo quy định pháp luật hiện hành.

- Về hàng tồn kho của doanh nghiệp: Hàng tồn kho trong sổ sách phải được đảm bảo khớp với hàng trong thực tế. Nếu xảy ra trường hợp không khớp sẽ truy thu thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp ấn định, dựa trên kiểm tra.

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp

Với một số băn khoăn của Quý độc giả về thuế quy trình quyết toán thuế công ty sản xuất máy bay, Kiểm Toán Việt Úc xin giải đáp dưới đây:

1/ Kiểm Toán Việt Úc Có Dịch Vụ Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay Không?

Có. Để giảm thiểu rủi ro trong quá trình chuẩn bị hồ sơ và tiết kiệm thời gian cho phía doanh nghiệp thì sử dụng dịch vụ quyết toán thuế của kiểm toán Việt Úc là một lựa chọn đáng cân nhắc nhằm tối ưu hóa các thủ tục liên quan. Các doanh nghiệp có thể liên hệ Hotline 0848770777 để được tư vấn cụ thể hơn.

2/ Thuế TNDN Cho Công Ty Sản Xuất Máy Bay Tính Theo Công Thức Nào?

Công thức khi quyết toán thuế công ty sản xuất máy bay sẽ được tính như sau:

Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) = Thu nhập được tính thuế x Mức thuế suất.

3/ Khoản Chi Được Giảm Và Không Được Giảm Khi Quyết Toán Thuế Công Ty Sản Xuất Máy Bay

Các khoản chi được giảm khi quyết toán thuế:

• Khoản chi về hoạt động SXKD.

• Khoản chi có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp.

• Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và chi 20 triệu đồng trở lên (có VAT).

Các khoản chi không được giảm khi quyết toán thuế:

• Lương và thưởng cho nhân viên đã được hạch toán vào phí SXKD nhưng không kèm chứng từ.

• Chi trang phục không đủ hóa đơn, chứng từ hoặc vượt mức 5 triệu đồng/người/năm.

• Nộp quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ vượt quá 3 triệu đồng/người/năm.

• Chi lãi vay vốn SXKD vượt mức 150% mức lãi suất.

• Chi khấu hao tài sản cố định nhưng không sử dụng cho hoạt động SXKD, không có giấy tờ minh chứng, không hạch toán trong sổ sách kế toán.

• Khoản phạt vi phạm hành chính (trừ vi phạm hợp đồng).

• Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản trong quá trình hình thành tài sản cố định.

• Chi thuê tài sản cá nhân không đủ chứng từ, hồ sơ.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...