Hướng Dẫn Tự Thực Hiện Quyết Toán Thuế TNCN Online

Quyết toán thuế TNCN (quyết toán thuế thu nhập cá nhân) là việc một cá nhân có thu nhập sẽ chịu thuế từ tiền lương và tiền công tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Vậy bạn đã biết chi tiết từng bước để quyết toán thuế thu nhập cá nhân? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết thông qua bài viết dưới đây nhé!

Quyết Toán Thuế TNCN Là Gì?

Hiện nay, chưa có quy định nào cụ thể đề cập đến khái niệm quyết toán thuế TNCN. Tuy nhiên, căn cứ theo tính chất thực tế khi thực hiện quyết toán thuế thì có thể hiểu như sau:

Quyết toán thuế TNCN là việc cá nhân tiến hành các công việc kê khai số thuế trong một năm tính thuế về các vấn đề số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số tiền thuế đã nộp dư và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Lưu ý: Trong trường hợp cá nhân không tiến hành quyết toán thuế TNCN thì sẽ gặp các rắc rối như sau:

Trường hợp 1: Cơ quan thuế sẽ xử phạt hành chính đối với những cá nhân phải nộp thêm thuế mà không thực hiện kê khai hay quyết toán theo đúng thời hạn.

Trường hợp 2: Cá nhân đã nộp dư mà không thực hiện kê khai quyết toán thuế đúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp dư. Đồng thời, cá nhân sẽ không được áp dụng chế độ bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

>> Xem thêm: Thuế Là Gì?

Đối Tượng Áp Dụng Quyết Toán Thuế TNCN?

Theo quy định tại Điểm D khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Công văn 636/TCT-DNNCN năm 2021 thì những đối tượng sau sẽ phải quyết toán thuế TNCN:

1. Tổ chức, cá nhân trả tiền lương hoặc tiền công.

2. Uỷ quyền quyết toán thuế TNCN.

3. Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế.

Thủ Tục Thực Hiện Quyết Toán Thuế TNCN

Trường hợp 1: Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế tại cơ quan thuế

- Bước 1: Nộp hồ sơ: Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.

- Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ

Trường hợp 2: Cá nhân thực hiện quyết toán thuế TNCN online

- Thủ tục quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập.

- Kế toán thực hiện quyết toán thuế TNCN qua phần mềm kế toán của đơn vị hoặc thông qua phần mềm hỗ trợ kê khai của Tổng cục Thuế.

Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNCN Bao Gồm Những Gì?

Căn cứ vào quy định tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP và tờ khai ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNCN được quy định như sau:

Trường hợp 1: Là tổ chức, cá nhân trả tiền lương, tiền công

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/QTT-TNCN.

• Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần theo mẫu số 05-1/BK-QTT-TNCN.

• Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần theo mẫu số 05-2/BK-QTT-TNCN.

• Bảng kê chi tiết người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 05-3/BK-QTT-TNCN.

Trường hợp 2: Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công

• Đối với đối tượng này, cá nhân sẽ trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế.

Thời Hạn Quyết Toán Thuế TNCN

Theo khoản 2, Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất sẽ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.

Lưu ý: Theo Công văn 636/TCT-DNNCN chậm nhất phải quyết toán thuế TNCN cho thu nhập nhận được trong năm 2021 là ngày 02/5/2022. Tuy nhiên, nên thực hiện trước ngày 30/4/2022 để tránh trường hợp không kịp quyết toán do bị dồn hồ sơ.

>> Xem thêm: Thời Hạn Nộp Thuế Môn Bài 2023

Mức Phạt Khi Chậm Quyết Toán Thuế TNCN

Dựa trên quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP thì tùy theo thời gian chậm quyết toán mà có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức thấp nhất là 2 triệu đồng và mức cao nhất là 25 triệu đồng.

Nếu trường hợp cá nhân có phát sinh hoàn thuế thu nhập cá nhân nhưng chậm nộp tờ khai quyết toán thuế thì không áp dụng phạt đối với vi phạm hành chính khai quyết toán thuế quá thời hạn.

Cách Kê Khai Quyết Toán Thuế TNCN Trực Tuyến

Sau đây là 7 bước chi tiết giúp độc giả thực hiện kê khai quyết toán thuế TNCN trực tuyến:

Bước 1: Truy Cập Vào Website Thuế Việt Nam Của Tổng Cục Thuế.

Trên trình duyệt của thiết bị có kết nối mạng internet, truy cập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục thuế.

Nếu cá nhân chưa có tài khoản đăng nhập thì cần đăng ký tài khoản để đăng nhập vào hệ thống.

Bước 2: Đăng Nhập Hệ Thống Nộp Thuế Cá Nhân

Nếu bạn đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục "Đăng nhập" và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng (2) gồm "Mã số thuế và "Mã kiểm tra". Sau đó bạn nhấn chọn "tiếp tục".

Sau khi hệ thống chuyển đến trang đăng nhập, bạn hãy tiếp tục nhập đầy đủ thông tin cá nhân theo các trường thông tin tương ứng gồm:

• Mã số thuế

• Ngày cấp mã số thuế

• Cơ quan thuế tỉnh/Thành phố

• Cơ quan quản lý thuế

Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn vào ô "đăng nhập" để tiếp tục.

Bước 3: Kê Khai Thông Tin Quyết Toán Thuế TNCN

Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”(1) sau đó nhấn chọn “Kê khai trực tuyến” (2).

- Hệ thống sẽ gửi về bảng chọn thông tin tờ khai. Tại đây bạn cần điền đầy đủ vào các trường thông tin theo yêu cầu.

Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.

- Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạn tự quyết toán thuế TNCN bạn sẽ chọn tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3)

- Bạn tiếp tục tích chọn vào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuế của mình theo 03 trường hợp sau:

• Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.

• Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập.

• Trường hợp 3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.

- Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn "Quyết toán theo năm dương lịch"

- Loại tờ khai: Bạn chọn "Tờ khai chính thức"

- Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn “Tiếp tục”.

Bước 4: Chọn “Tiếp tục” Để Khai Tờ Khai Quyết Toán Thuế

- Tiếp theo bạn thực hiện việc khai các thông tin nộp thuế trên tờ khai thuế theo mẫu.

- Lưu ý điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tin bạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Bước 5: Chọn “Kết Xuất XML”

- Bạn nhấn chọn "Kết xuất XML" để tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.

Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai” Nhập Mã Để Xác Thực Nộp Tờ Khai Và Chọn “Tiếp Tục”

- Bạn chọn “Nộp tờ khai” sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn “Tiếp tục”.

- Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.

Bước 7: In Tờ Khai

- Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ. Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.

- Lưu ý: Người nộp tải về ứng dụng iTaxViewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) cài đặt trên máy để mở file.

Trên đây là những thông tin và các bước hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online. Hy vọng với thông tin trên, Qúy độc giả đã giải đáp được một vài thắc mắc. Nếu Quý độc giả có bất kỳ thắc mắc nào, xin vui lòng liên hệ ngay với Kiểm Toán Việt Úc qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí ngay lập tức!