2024年の消費税法第7条によると、2025年7月1日から施行される新しい変更点として、プロモーションに使用される商品およびサービスに関する消費税の課税基準が0と定められています。これにより、商業法の規定を適切に遵守している場合、消費税は課税されません。 1. 消費税課税基準に関する新しい規定 プロモーションに使用される商品およびサービスは、以下の条件を満たす場合、消費税が課税されません： 合法的なプロモーション活動であること、 商業法に基づいて実施されること、 市場監督機関への通知または登録が求められる場合に行われること。 消費税課税基準を0に設定することで、正規のプロモーション活動を実施する企業の税務コストを削減できます。 2. 適用条件 企業は消費税0{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}の適用を受けるために、以下の条件を満たす必要があります： 商業法に基づく明確で有効なプロモーションプログラムがあること、 必要な書類が整っていること：プロモーション商品の請求書、出庫伝票、証明書類、 プロモーション商品/サービスが法定の限度を超えないこと。 これらの条件を満たさない場合、プロモーション商品は通常の商品と同じように消費税が課税されることがあります。 3. 企業にとっての意味 合法的なプロモーション商品に対する消費税免除は、以下の効果があります： 税務コストの削減を促進し、企業が販売促進活動を強化するためのインセンティブとなる、 プロモーションプログラムの透明性を高め、税金回避の「抜け道」を制限する、 特に小売業、F&B、電子商取引業界において、市場での競争力を向上させる。 ただし、プロモーション活動が規定に従わない場合、企業は消費税を追徴されるだけでなく、行政罰を受ける可能性もあります。 4. 推奨事項 企業は以下のことを行うべきです： プロモーションのプロセスを見直し、標準化する、 商業法に基づいた適切な通知/登録を行う、 プログラムの目的と合法性を証明するための書類を完全に保管する。 結論： 2025年7月1日から施行されるプロモーション商品およびサービスに対する消費税免除政策は、企業がコストを削減し、商業促進を強化するのに役立ちます。しかし、この政策を適用するためには、企業は商業法の規定を遵守し、完全な証拠書類を提出する必要があります。登録や書類に誤りがあった場合、税金の追徴や罰則が科せられる可能性があります。したがって、今すぐにプロモーションのプロセスを見直し、標準化することが重要です。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

このページはまだ翻訳されていません。 Theo Điều 7 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, một thay đổi đáng chú ý được bổ sung: Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại được xác định bằng 0 nếu tuân thủ đúng quy định pháp luật về…

Утром 17 июня Национальное собрание приняло резолюцию о снижении ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с очень высоким уровнем одобрения – 452 депутата проголосовали «за», что составляет 94,56 {4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} от общего числа депутатов. Согласно содержанию резолюции, Национальное собрание решило снизить ставку НДС на 2 {4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}, то есть с 10 {4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} до 8 {4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}, применительно к…

6月17日午前、ベトナム国会は452名（全議員の94.56％）の賛成により、消費税（VAT）引き下げに関する決議を可決しました。 この決議により、「2025年消費税法」第9条第3項に規定された商品・サービスに対し、VAT税率を10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}から8{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}に2{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}ポイント引き下げます。ただし、以下の業種は対象外として10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}の税率が維持されます：通信、金融・銀行、証券、保険、不動産、金属製品、鉱業（石炭を除く）、および特別消費税対象製品（ガソリンを除く）。 施行期間：2025年7月1日 ～ 2026年12月31日 減税対象の拡大 今回の措置では、以前除外されていた輸送、物流、IT分野なども8{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}優遇税率の対象に加えられました。 一方、教育、職業訓練、医療サービスなど、そもそも非課税の分野は減税の対象外です。 政府は、通信や不動産などは安定成長しており、大きな影響を受けていないため、引き続き対象外とすると述べています（2022年の決議43/2022/QH15と同様の扱い）。 財政への影響：国家予算収入が約12兆1,7400億ドン減少見込み 財務省の報告によると、今回の措置により、2025年下半期から2026年末までの国家予算収入は約121兆7400億ドン減少すると見込まれています。 仮にすべての10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}課税商品・サービスに減税を適用すれば、その損失額は167兆ドンに達する可能性があるため、政府は予算のバランスを保つために、草案通りの範囲にとどめるよう提案しています。 2025年のVAT税率体系 2025年1月1日～6月30日までは、一部商品・サービスに8{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}が適用されます。 7月1日からは、0{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}、5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}、8{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}、10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}の4つの税率が商品・サービスの種類ごとに適用されます。 2025年7月1日からVAT非課税となる商品・サービス 「2024年VAT法」第5条によると、26のカテゴリーが非課税対象とされています。主な例： 農産物（加工前）、塩、家畜の種、飼料； 医療、教育、職業訓練、獣医、葬儀サービス； 金融・銀行、保険、証券、資本移転、債権売買； バスや電車などの公共交通； 新聞、教科書、紙幣印刷； 国防製品、人道支援、技術移転、ソフトウェア； 海外からの贈り物、免税区域内の貨物； 一時輸入・再輸出、保税区域の商品等。 重要な注意点：非課税対象の財・サービスを提供する事業者は、原則として仕入税額控除・還付を受けられません（ただし0{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}課税の場合は除く）。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

このページはまだ翻訳されていません。 Sáng 17/6, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) với tỷ lệ tán thành rất cao – 452 đại biểu đồng ý, chiếm 94,56{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} tổng số đại biểu Quốc hội. Theo nội dung Nghị quyết, Quốc hội quyết định giảm 2{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} thuế suất thuế GTGT, tức…

Изменение правил расчета НДС на импортируемые товары С 1 июля 2025 года вступают в силу важные изменения Закона о НДС 2024, касающиеся порядка расчета НДС на импорт. 1. Старые правила Согласно Закону о НДС 2008 г.: Налогооблагаемая база = Цена на границе + Таможенная пошлина + Акцизный налог + Экологический налог (если есть) 2. Новые…

2025年7月1日から施行される2024年VAT法の改正で、輸入品のVAT課税価格の算出方法が変更されます。 1. 旧規定 2008年VAT法： 課税価格 = 通関価格 + 関税 + 特別消費税 + 環境税（該当する場合） 2. 新規定（2025年7月1日～） 2024年VAT法第6条： 課税価格 = 輸入課税価格 + 関税 + 追加関税（例：反ダンピング税）+ 特別消費税 + 環境税 ✅ ポイント：通関価格ではなく、輸入課税価格を基準とし、追加関税も含む。 3. 企業への影響 計算方法の透明性向上 控除不可のVATが増加する可能性 契約と販売価格の見直しが必要 4. 専門家の推奨 該当する追加税を確認 VATの再計算 貿易救済税政策を事前確認 結論： この変更により、税務管理が強化されます。企業はリスクを避けるため、早めの対応が必要です。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

このページはまだ翻訳されていません。 Một trong những thay đổi quan trọng tại Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 có hiệu lực từ ngày 01/7/2025 là việc điều chỉnh công thức tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu. 1. Quy Định Cũ Về Giá Tính Thuế Gtgt Hàng Nhập Khẩu Theo quy định hiện hành tại…

Одна из главных рисков для компаний с иностранными инвестициями или связанными сделками — это расходы на услуги от материнской компании, которые могут быть отклонены налоговыми органами, даже если они правильно учтены и оплачены. Вот требования и 5 принципов для обоснования: 1. Суть услуг от материнской компании Типичные услуги: Стратегическое управление Обучение персонала, помощь в найме…

外国投資企業や関連者取引がある企業にとって、親会社からのサービス費用が法人税の損金算入から除外されることは、重大なリスクです。 以下は、税務署の要求と5つの証明原則です。 1. 親会社のサービス費用とは？ よくあるサービス： 戦略的経営支援 人材育成、採用サポート 法務、会計、システムコンサルティング IT、ソフトウェア、技術支援 ブランド、マーケティング、市場調査 一般的に売上に対する一定割合や固定配分で請求され、実際の価値が不明瞭で否認されやすいです。 2. 否認されるケース 通達96/2015/TT-BTCによれば、費用は： 正式な証憑が必要 事業に関連していること 市場価格と乖離がないこと 否認される例： 契約がない サービス実施の証拠がない 配分基準が不明確 国内機能と重複 経済的利益の説明なし 3. 証明の5原則 1. 明確で法的に有効な契約 バイリンガル契約 サービス内容、価格計算方法、検収条件 詳細な別紙とKPIを添付 2. サービス提供の証拠保存 メール、報告書、スライド、会議記録 ITログ、戦略資料、人事文書 3. 必要性と重複排除の説明 組織図を活用 ベトナム側は実行、親会社は方向性提供 4. 妥当な価格設定とその根拠 コストプラス法（5～10％利益） 売上・人員などで按分 コスト明細や比較資料を添付 5. 移転価格文書への記載 ローカルファイル（Local file） マスターファイル（Master file） CbCR（該当する場合） 結論： これらの費用は違法ではありませんが、証明がなければ追徴税や罰金のリスクがあります。 ベトナムオーストラリア Viet Australia…