このページはまだ翻訳されていません。 Một trong những rủi ro lớn nhất trong các kỳ thanh tra, kiểm tra thuế tại doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài hoặc có giao dịch liên kết là chi phí dịch vụ do công ty mẹ hoặc đơn vị liên kết cung cấp. Nhiều khoản chi – dù doanh nghiệp đã…

事業を始める際、個人事業主かLLC（有限責任会社）を選ぶべきか迷う人が多いです。以下は詳細比較です。 I. 有限責任会社（LLC） 1. 法的基準と費用 事業許可料：年200〜300万VND 初年度免除、2026年から全廃予定 独立法人格あり 2. 税金 VAT控除可能 所得税：従業員に適用 法人税：利益の20{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} その他：業種により追加あり 3. 請求書と帳簿 売上ごとに請求書必須 給与台帳と人事管理必要 月次/四半期の申告 財務省ルールに従った帳簿記録 II. 個人事業主 1. 法的基準と費用 事業許可料：年3〜10万VND 2026年から免除予定 法人格なし、小規模向け 2. 税金 所得税：売上の0.5〜5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} VAT：売上の0〜5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} 年商1000万VND未満は免税、2026年から2000万に引上げ 他の税はほぼなし 3. 請求書と帳簿 顧客の要望時のみ発行（2026年から義務） シンプル帳簿（通達88号） 年商100万超：電子請求書とPOS必須 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

2025年6月12日、ベトナム国会は省レベルの行政単位の再編に関する決議を正式に可決しました。これにより、全国の行政区画は6つの中央直轄市と28の再編された省を含む、合計34の省・市で構成されることになります。 ベトナムの新しい行政地図 ベトナム測量・地図・地理情報局が正式に発表した新しい行政地図では、変更のない行政単位と、統合後に新設された省・市が明確に示されています。 1. 変更のない11の省・市の一覧： ハノイ市 フエ市 ライチャウ省 ディエンビエン省 ソンラ省 ランソン省 クアンニン省 タインホア省 乂安（ゲアン）省 ハティン省 カオバン省 2. 統合後に設置された23の省・市の一覧： 以下は、自然面積と人口規模をもとに統合され、正式名称が付与された新しい行政単位のリストです： トゥエンクアン省：ハザン省とトゥエンクアン省の統合 ラオカイ省：イェンバイ省とラオカイ省の統合 タイグエン省：バクカン省とタイグエン省の統合 フート省：ビンフック省、ホアビン省、フート省の統合 バクニン省：バクザン省とバクニン省の統合 フンイエン省：タイビン省とフンイエン省の統合 ハイフォン市：ハイズオン省とハイフォン市の統合 ニンビン省：ハナム省、ナムディン省、ニンビン省の統合 クアンチ省：クアンビン省とクアンチ省の統合 ダナン市：クアンナム省とダナン市の統合 クアンガイ省：コンツム省とクアンガイ省の統合 ザライ省：ビンディン省とザライ省の統合 カインホア省：ニントゥアン省とカインホア省の統合 ラムドン省：ダクノン省、ビントゥアン省、ラムドン省の統合 ダクラク省：フーイエン省とダクラク省の統合 ホーチミン市：バリア＝ブンタウ省、ビンズオン省、ホーチミン市の統合 ドンナイ省：ビンフオック省とドンナイ省の統合 タイニン省：ロンアン省とタイニン省の統合 カントー市：ソクチャン省、ハウザン省、カントー市の統合 ビンロン省：ベンチェ省、チャビン省、ビンロン省の統合 ドンタップ省：ティエンザン省とドンタップ省の統合 カマウ省：バクリエウ省とカマウ省の統合 アンザン省：キエンザン省とアンザン省の統合 改革の目的と展望 この行政再編は、行政組織のスリム化と効率化を図るとともに、新たな時代における社会経済の持続可能かつ均衡ある発展を推進することを目的としています。 統合後の省・市は、インフラ整備計画、公共サービスの改善、地域競争力の強化など、新たな開発方針の対象となります。 34の省・市による新行政地図は、今後の経済発展戦略、地域計画、投資誘致政策における重要な法的根拠となるでしょう。 読者および企業の皆様には、最新の行政構造に即した戦略の見直しと対応が求められます。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

Многие предприниматели вьетнамского бизнеса не знают, стоит ли им регистрироваться как индивидуальные предприниматели или создавать ООО. Ниже сравнение по юридическим, налоговым и управленческим аспектам. I. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) 1. Правовая база и сборы Лицензионный сбор: 2–3 млн VND/год Освобождение от сбора в первый год ООО имеет статус юридического лица 2. Налоги НДС: можно…

12 июня 2025 года Национальное собрание Вьетнама официально приняло резолюцию о реорганизации административных единиц провинциального уровня. Согласно документу, по всей стране будет 34 провинции и города центрального подчинения, включая 6 городов центрального подчинения и 28 новых провинций, образованных в результате слияния. Новая административная карта Вьетнама Официальная административная карта 34 единиц была опубликована Департаментом геодезии, картографии…

2025年7月1日より、**2024年付加価値税法（VAT法）**が正式に施行され、税制に大きな変更がもたらされます。これらの新しい規定は、企業のみならず、個人事業主や一般個人にも影響を与えることになります。以下に、特に重要な8つの変更点を紹介します。 1. 非課税対象の調整 2024年VAT法第5条によると、以下の品目は従来のように非課税ではなくなります： 肥料 農業用機械・設備 遠洋漁船 一部の証券・保管サービス 新たに非課税となる対象：災害・疫病・戦争などの人道目的で輸入される物資 2. 輸入品に対するVAT課税価格の変更 新しい課税価格の計算式： VAT課税価格 ＝ 輸入課税価格 + 関税（該当する場合）+ 特別消費税（該当する場合）+ 環境保護税（該当する場合） （従来のように税関渡し価格のみを基準とする方式ではありません） 3. 販売促進用の商品・サービスに対する課税価格の新設 2024年VAT法第7条によると、法律に基づき適正にプロモーションに使用された商品・サービスは、VAT課税価格が0とされます。これにより、企業は安心して販売促進活動を行うことができます。 4. VAT控除の条件変更 2025年7月1日以降、すべての仕入発票にはキャッシュレス決済の証憑が必要となり、それがなければVAT控除の対象外となります（政府が定めた特別な場合を除く）。 5. VAT還付の適用条件追加 5％の税率が適用される商品やサービスを生産している企業は、以下の条件を満たせばVAT還付が可能です： 12ヶ月または連続する4四半期において未控除VATが3億VND以上 6. 一部の商品・サービスのVAT税率調整 一部の非課税品目が5％課税に変更 一部の5％品目が10％へ引き上げ 国際輸送、免税店の商品など、0％税率が適用される新しい対象も追加 7. 2026年1月1日から、個人・個人事業主の課税対象収入基準を2億VNDに引き上げ 2026年1月1日より、年間売上が2億VND未満の個人・個人事業主はVATの課税対象外となります。 8. 完了済みの投資プロジェクトに関するVAT還付の規定 分割されたプロジェクトや各フェーズを含む投資プロジェクトが完了しているにもかかわらず、投資期間中に発生したVATについて還付申請をしていない場合、 事業者は、プロジェクトまたは完了したフェーズの日から1年以内に還付申請書を提出する必要があります。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

ベトナムでは、移転価格に関する監視と税源浸食（BEPS）対策が年々厳格化しており、管理サービス費、広告費、ロイヤリティ（商標使用料）といった関連会社間の取引は、税務調査で特に注目されるポイントとなっています。 政令132/2020/ND-CPにより、関連当事者との取引が発生するすべての企業は、独立企業間原則（Arm's Length Principle）に従い、適切な移転価格文書を作成する必要があります。しかし、これらの費用は経済的利益を定量化するのが難しく、税務当局からは**「不合理な支出」または「利益移転の手段」**とみなされることがあります。 以下では、税務当局に特に注視されやすい3種類の取引、そのリスク、および企業が取るべき対応策について解説します。 1. 親会社への管理サービス費（Management Fee） なぜ税務当局に疑われるのか？ 管理サービス費とは、親会社や海外の関連会社から提供される経営支援、戦略策定、人材育成、ITサポート等に対する対価です。 しかし、これらのサービスの効果は測定が難しく、実態のない「形式的取引」と見なされる可能性があります。 税務当局が問題視するケース： 契約書が不明確または存在しない メールや報告書、研修資料など、サービス提供の証拠がない 売上またはコストに基づく割合での課金で、実質的価値を反映していない サービス内容が毎年同じで、変化がないのに同額の費用を継続して支払っている 企業側の対策： サービスの種類・範囲・期間を明示した詳細な契約書を締結する メール、議事録、分析資料などサービス実施の証拠を保管する 第三者との比較やベンチマークレポートを用いて費用妥当性を示す Local File において、サービス費用の性質とその合理性を明確に記載する 2. 親会社が配分するグローバル広告費 なぜ調査対象になりやすいのか？ 多国籍企業は、グローバルに広告やブランドプロモーション活動を行い、その費用を子会社へ配分するケースが一般的です。しかし、ベトナムの税務当局は次のような疑問を持ちます： ベトナム法人はこの活動から直接の利益を得ているか？ なぜ他国市場に関わる広告費まで負担しなければならないのか？ 配分の基準は妥当か？ このような費用は、ベトナムでの収益創出に直接関係がないと判断され、損金不算入として除外される可能性があります。 企業側の対策： グローバル広告計画を入手し、ベトナム市場が対象に含まれていることを明記する 売上増加やブランド認知度の向上など、具体的な効果を示す資料を準備する 売上、数量、人口などに基づく明確な費用配分基準を設定し、文書で説明する 実際にベトナム法人が恩恵を受けていることを客観的に証明する 3. ブランド使用料（ロイヤリティ） 潜在的なリスク： ブランド、ノウハウ、レシピ、ソフトウェア等の無形資産の使用に対する支払いは、F&B（外食）、小売、アパレル業界などで一般的です。 しかし、無形資産の公正価値を算出することは非常に難しく、税務上「利益移転の手段」として疑われやすい取引です。 税務当局が注目するパターン： ロイヤリティ料率が売上の5％を超える 技術移転やサポートが伴わない単なるブランド使用契約 類似取引との比較データがない 企業側の対策： 使用権、期間、知的財産の内容を明示した明確な契約を結ぶ ベトナムまたは近隣国の類似フランチャイズとの比較分析資料を用意する ブランドを使用しても売上が伸びていない場合、その理由と長期的戦略を明確に説明する 実際の使用状況に応じた合理的な料率を設定する 移転価格文書の準備において企業がすべきこと 税務調査や費用に関する質問に対応するために、企業は以下の準備が必要です： 早期に関連取引を特定し、政令132/2020/ND-CPに基づいて適切な文書を作成する 各取引ごとに、契約・証憑・経済的便益分析・比較資料など経済的根拠を準備する 市場価格原則に従い、使用した価格決定方法（CUP法、Cost…

В условиях усиленного контроля трансфертного ценообразования и борьбы с размыванием налоговой базы во Вьетнаме, сделки между взаимозависимыми лицами, особенно в виде управленческих услуг, рекламных расходов и лицензионных сборов, стали “горячими точками” при налоговых проверках. Согласно Постановлению №132/2020/ND-CP, каждая компания, имеющая взаимосвязанные сделки, обязана соблюдать принцип “вытянутой руки” (Arm’s Length Principle) и подготавливать соответствующую документацию по…

このページはまだ翻訳されていません。 Từ ngày 01/06/2025, các quy định về hóa đơn, chứng từ tiếp tục được siết chặt theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Với hộ kinh doanh, nội dung dưới đây sẽ giúp làm rõ: 1. Hộ Kinh Doanh Có Bắt Buộc Lưu Giữ Hóa Đơn Đầu Vào? Theo khoản 4 Điều…

法人所得税（TNDN）の確定申告は、企業にとって毎年必須の税務手続きの一つです。しかし、財務諸表を作成し、税務申告を正しく行っていても、資料の準備不足や潜在的なリスクの理解不足により、税務調査後に追徴課税や罰則を受ける企業は少なくありません。 以下では、追徴課税につながりやすい4つの典型的な事例と、それぞれに対する適切な説明・予防策を解説します。 1. 通達第78/2021/TT-BTC号に基づく損金不算入となる経費 よくある事例： 企業が費用を計上したものの、法律上の要件を満たしていないため、損金不算入と判断されるケース。例： 正規のインボイスがない接待費・贈答費 契約書がない、またはサービス提供の証明ができない外注費 労働協約に記載がない、または給与明細が存在しない給与・賞与 説明と予防策： **インボイス・契約書・支払い証憑・納品書（検収書）**などを適切に保存 給与・賞与・福利厚生に関する社内規程を明確にし、文書化・保管 コンサルティング、広告、マーケティングなどのサービスには成果物資料（レポート、写真、デザインファイルなど）を添付 ポイント：税務当局は「書類の体裁」ではなく、実質的な取引の有無を重視します。形式的に整った請求書でも、実態がないと費用として認められない可能性があります。 2. 売上の認識時期の誤りによる税務リスクの発生 よくある事例： 商品やサービスの引き渡し後に、遅れて売上を計上 本来は前期の取引であるにも関わらず、当期に一括で売上を計上 このような処理により、期ごとの利益がずれ、結果として課税所得に影響が生じ、特に大きな差異がある場合は追徴の対象になります。 説明と予防策： 通達第78/2021/TT-BTC号 第3条に従い、所有権移転またはサービス完了時点で売上を認識 契約書・納品書・出庫伝票・請求書などにより、認識時期を明確に 複数期間にわたる売上（例：コンサルティング、賃貸）については、合理的に分割して売上対照表を作成 3. 関連当事者取引における移転価格文書の未整備 よくある事例： 親会社、子会社、関係会社などと取引があるにもかかわらず、政令第132/2020/NĐ-CP号に基づく移転価格文書を作成していない。 その結果： 税務当局が恣意的な価格を適用し、利益移転とみなして追徴 行政罰の対象となり、高リスク企業として指定 説明と予防策： 政令第132号 第5条の基準に従って、自社が関係企業に該当するかを早期に確認 関係取引がある場合は、以下3つの文書を用意： ローカルファイル（Local File） マスターファイル（Master File） 国別報告書（CbCR：該当する場合） 適切な価格決定方法（独立価格比較法、再販売価格法、コスト加算法など）を採用 契約における価格設定の根拠を内部資料により説明可能にする 4. 会計と税務申告の数値差異に対する説明不足 よくある事例： 税務当局が、財務諸表と法人税確定申告書との間に以下のような数値の食い違いを発見： 会計上の売上が申告上の売上を上回っている 会計上の費用と、税務申告における損金算入額が一致していない 雑収入や雑費が適切に分類・申告されていない 説明と予防策： 確定申告後すぐに、法人税申告書と財務諸表の対照表を作成 各種調整（非損金項目、費用按分、繰越欠損金など）について明確に説明 必要に応じて、申告書提出時に説明文書や補足資料を添付  ヒント：税務署に対して自主的に説明書や誓約書を提出すれば、企業の協力的な姿勢・透明性が評価される可能性があります。…