Декларирование налога на прибыль (TNDN) — одна из обязательных ежегодных процедур для компаний. Однако многие предприятия, даже при наличии полноценных финансовых отчетов и налоговых деклараций, все же подвергаются доначислениям и штрафам после налоговых проверок из-за неподготовленных документов или незнания потенциальных рисков. Ниже приведены 4 распространенные ситуации, которые часто приводят к доначислению, а также рекомендации по…

法人所得税（TNDN）の確定申告は、企業にとって毎年必須の税務手続きの一つです。しかし、財務諸表を作成し、税務申告を正しく行っていても、資料の準備不足や潜在的なリスクの理解不足により、税務調査後に追徴課税や罰則を受ける企業は少なくありません。 以下では、追徴課税につながりやすい4つの典型的な事例と、それぞれに対する適切な説明・予防策を解説します。 1. 通達第78/2021/TT-BTC号に基づく損金不算入となる経費 よくある事例： 企業が費用を計上したものの、法律上の要件を満たしていないため、損金不算入と判断されるケース。例： 正規のインボイスがない接待費・贈答費 契約書がない、またはサービス提供の証明ができない外注費 労働協約に記載がない、または給与明細が存在しない給与・賞与 説明と予防策： **インボイス・契約書・支払い証憑・納品書（検収書）**などを適切に保存 給与・賞与・福利厚生に関する社内規程を明確にし、文書化・保管 コンサルティング、広告、マーケティングなどのサービスには成果物資料（レポート、写真、デザインファイルなど）を添付 ポイント：税務当局は「書類の体裁」ではなく、実質的な取引の有無を重視します。形式的に整った請求書でも、実態がないと費用として認められない可能性があります。 2. 売上の認識時期の誤りによる税務リスクの発生 よくある事例： 商品やサービスの引き渡し後に、遅れて売上を計上 本来は前期の取引であるにも関わらず、当期に一括で売上を計上 このような処理により、期ごとの利益がずれ、結果として課税所得に影響が生じ、特に大きな差異がある場合は追徴の対象になります。 説明と予防策： 通達第78/2021/TT-BTC号 第3条に従い、所有権移転またはサービス完了時点で売上を認識 契約書・納品書・出庫伝票・請求書などにより、認識時期を明確に 複数期間にわたる売上（例：コンサルティング、賃貸）については、合理的に分割して売上対照表を作成 3. 関連当事者取引における移転価格文書の未整備 よくある事例： 親会社、子会社、関係会社などと取引があるにもかかわらず、政令第132/2020/NĐ-CP号に基づく移転価格文書を作成していない。 その結果： 税務当局が恣意的な価格を適用し、利益移転とみなして追徴 行政罰の対象となり、高リスク企業として指定 説明と予防策： 政令第132号 第5条の基準に従って、自社が関係企業に該当するかを早期に確認 関係取引がある場合は、以下3つの文書を用意： ローカルファイル（Local File） マスターファイル（Master File） 国別報告書（CbCR：該当する場合） 適切な価格決定方法（独立価格比較法、再販売価格法、コスト加算法など）を採用 契約における価格設定の根拠を内部資料により説明可能にする 4. 会計と税務申告の数値差異に対する説明不足 よくある事例： 税務当局が、財務諸表と法人税確定申告書との間に以下のような数値の食い違いを発見： 会計上の売上が申告上の売上を上回っている 会計上の費用と、税務申告における損金算入額が一致していない 雑収入や雑費が適切に分類・申告されていない 説明と予防策： 確定申告後すぐに、法人税申告書と財務諸表の対照表を作成 各種調整（非損金項目、費用按分、繰越欠損金など）について明確に説明 必要に応じて、申告書提出時に説明文書や補足資料を添付  ヒント：税務署に対して自主的に説明書や誓約書を提出すれば、企業の協力的な姿勢・透明性が評価される可能性があります。…

31 мая 2025 года Министр финансов издал Циркуляр №32/2025/TT-BTC, который направлен на реализацию отдельных положений Закона о налоговом администрировании 2019 года, Декрета №123/2020/ND-CP о счетах-фактурах и документах, а также Декрета №70/2025/ND-CP, вносящего изменения и дополнения в некоторые статьи Декрета №123/2020/ND-CP. Настоящий циркуляр вступает в силу с 1 июня 2025 года и устанавливает конкретные правила перехода…

2025年5月31日、財務大臣は、2019年税務管理法、インボイスおよび証憑に関する政令第123/2020/NĐ-CP号、ならびに同政令を改正・補足する政令第70/2025/NĐ-CP号の一部条項を実施するための通達第32/2025/TT-BTC号を公布しました。 この通達は2025年6月1日より施行され、電子インボイスの導入・移行に関する明確な規定を設けています。税務管理の効率化、税務申告の透明性向上、ならびに納税者の電子インボイス利用支援を目的としています。 1. 電子インボイスの適用移行 1.1. 現在コードなし電子インボイスを使用している納税者 納税者が税務当局によるコード付き電子インボイスへ移行したい場合は、**政令第123/2020/NĐ-CP号第15条（政令第70/2025/NĐ-CP号第1条第11項により改正）**に従い、インボイス利用情報を変更する必要があります。 1.2. 2019年税務管理法によりコードなし電子インボイスの対象となっている納税者 2019年税務管理法第91条第2項、ならびに2021年5月17日付通達第31/2021/TT-BTC号の規定に基づき、高リスク納税者と判断された場合、政令第70/2025/NĐ-CP号付属書IBに含まれる様式01/TB-KTTによって税務当局から通知され、コード付き電子インボイスへの移行が義務付けられます。 この通知を受け取ってから10営業日以内に、電子インボイス利用情報を更新しなければなりません。 手続きは上記と同じく第15条に従って実施されます。 1.3. コード付き電子インボイスを12か月使用後 納税者が再びコードなしの電子インボイスに戻したい場合は、同じく第15条に基づく変更申請が必要です。 税務当局は、2019年税務管理法第91条第2項および通達第31/2021/TT-BTC号に基づき、申請を審査・判断します。 2. 複数の事業活動を持つ企業における電子インボイスの適用 企業は、次のように電子インボイスの使用を登録できます： POSレジシステムから発行される電子インボイス：ショッピングモール、スーパーマーケット、小売業（自動車・バイク・その他エンジン搭載車を除く）、飲食業、レストラン、ホテル、旅客運送、陸上輸送支援サービス、芸術・娯楽・映画・その他の個人向けサービスなど、エンドユーザー向けの販売活動に適用。 それ以外の事業活動については、税務当局のコード付きまたはコードなし電子インボイスを使用可能。 3. 重要な注意点 電子インボイスへの移行は法令に厳格に従って実施される必要があります。特に、政令第123/2020/NĐ-CP号第15条および政令第70/2025/NĐ-CP号の改正内容に基づく情報変更手続きに従うこと。 納税者は税務当局からの通知を積極的に確認し、期限内に移行を完了する必要があります。 コード付き電子インボイスへの移行は、税務管理の透明性を高め、脱税リスクを低減し、インボイスの管理・保存をより便利にします。 4. 法的根拠 財務省の通達第32/2025/TT-BTC号（2025年6月1日施行） 政令第123/2020/NĐ-CP号 – インボイスおよび証憑に関する規定 政令第70/2025/NĐ-CP号 – 上記政令の改正・補足 2019年 税務管理法 通達第31/2021/TT-BTC号 – 税務リスクに関するガイドライン 電子インボイスへの移行に関するご質問やサポートが必要な場合は、ホットライン：084 877 0777 までご連絡ください。迅速にご対応いたします。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

このページはまだ翻訳されていません。 Các doanh nghiệp tại Việt Nam hiện nay không còn quá xa lạ với dịch vụ kế toán là gì nữa. Khi mà có quá nhiều vấn đề chuyên môn phải làm thì các doanh nghiệp thường tìm đến một dịch vụ kế toán uy tín bên ngoài để có thể hỗ trợ xử…

このページはまだ翻訳されていません。 Báo cáo tài chính giữa năm là một trong những cột mốc quan trọng trong chu kỳ kế toán – đặc biệt đối với các doanh nghiệp niêm yết, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI), hoặc các đơn vị có yêu cầu kiểm toán bán niên. Tuy nhiên, không ít doanh…

Промежуточная финансовая отчетность является одним из ключевых этапов бухгалтерского цикла — особенно для публичных компаний, предприятий с иностранными инвестициями (FDI) или организаций, подлежащих полугодовому аудиту. Тем не менее, многие компании сталкиваются с досадными ошибками — вплоть до доначисления налогов и корректировок после аудита — по причине неэффективно разработанной или плохо функционирующей системы внутреннего контроля. Для…

中間財務諸表は、会計サイクルにおける重要なマイルストーンの一つです。特に、上場企業、外国投資企業（FDI）、または半期監査が義務付けられている組織にとっては重要です。しかし、多くの企業は、内部統制システムが適切に設計されていない、または効果的に運用されていないため、税金の追徴課税や監査後の調整など、重大なミスに直面しています。 財務報告の管理を明確にするために、Viet Uc Auditing（ベトナム・オーストラリア監査法人）は、企業が中間財務諸表を作成する際に以下の基本的かつ重要なソリューションを実施することを推奨します。 1. 職務の明確な分離 内部統制システムの最初の原則は、職務を合理的に分離することで、利害の対立を避け、不正リスクを最小限に抑えることです。国際監査基準 ISA 315（ベトナム財務省によってローカライズ済）によると、一人の担当者が書類作成・帳簿記入・承認を同時に行うことは、内部統制上の大きな弱点とされています。 中小企業では、担当者が複数の役割を兼務するケースが多く、特に人手不足の場合に顕著です。これにより、データの改ざん、費用の見落とし、収益の誤認識といったリスクが発生します。 推奨ソリューション： 書類作成、承認、帳簿記録、保管などの主要機能を分離する。 権限管理が明確な会計ソフトウェアを使用する。 会計職務ごとの機能と責任を明示した組織図を作成する。 2. 定期的なデータ照合と検証 財務諸表の正確性は、基礎データが適切に照合・検証されて初めて確保されます。多くの企業が、報告直前に帳簿と実際のズレを発見します。たとえば、取引先との債権債務の不一致、システム上の在庫と実在庫の不一致などです。 必要な統制活動： 各取引先との債権債務の照合 銀行残高と帳簿残高の比較 実地棚卸しと在庫管理システムとの照合 前払費用や仮払金の適正性の確認 推奨事項： 企業は、債権債務確認書のフォーマットを作成し、月次、四半期、半期ごとに在庫確認を行い、監査対応のために照合記録を保管するべきです。 3. 有効な証憑があって初めて会計処理を行う 実務上見落とされがちですが重要な原則として、すべての会計取引は有効な原始証憑があって初めて記帳されるべきです。「仮入力」や「先行記帳・後で調整」は、監査後の修正の主因です。 通達200/2014/TT-BTCによると、有効な会計証憑には、文書名、日付、取引内容、金額、作成者および承認者の署名などが必要です。 中間報告期間における注意事項： 正式な請求書や契約書がない費用は記帳しない 商品・サービスが引き渡され、顧客に受領された後で収益を認識する 仮払金・前払金は、社内規定に従い期限内に精算する 推奨事項： 社内ワークフローを設け、会計担当者が記帳前に証憑の法的条件を確認するよう義務付けます。 4. 定期的な内部統制システムの監視と評価 内部統制は「紙の上のルール」だけでは不十分で、継続的に運用され、定期的に監視・更新される必要があります。急速に変化するビジネス環境では、古い統制システムは機能しなくなります。 実施すべき監視活動： 報告期間前を中心に、会計・財務手続きの定期的な見直し 現金支出、仮払金、在庫調整などリスクの高い業務に対する抜き打ちチェック 会計方針、社内規定、新しい財務基準に関する社員の再教育 内部監査部門がある場合：運用効果の独立評価を実施 内部監査部門がない場合は、外部監査法人に依頼し、報告時期前にシステムをレビューしてもらうことを検討してください。 内部統制システムは、単に「正しく報告書を作成する」だけでなく、財務規律を維持し、企業の資産を保護する役割を果たします。上記の4つの原則を厳守することで、企業は以下のメリットを得られます： 中間財務報告におけるミスのリスクを軽減 外部監査をスムーズに通過 投資家、銀行、税務当局からの信頼性を向上 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

Ликвидация предприятия, прекратившего деятельность, является неизбежным этапом в жизненном цикле многих организаций. Это не просто административная формальность, а юридико-финансовый процесс, требующий осторожности, прозрачности и строгого соблюдения законодательства. Ошибки или упущения на этом этапе могут повлечь за собой серьёзные последствия, такие как налоговые доначисления, юридическая ответственность или ущерб деловой репутации. 1. Условия и правовая основа ликвидации…

すでに活動を停止している企業の解散は、多くの組織において避けられないライフサイクルの一部です。これは単なる行政手続きではなく、慎重さ、透明性、そして厳格な法的・財務的遵守が求められる法的プロセスです。不適切な処理や手続きの抜け漏れがあると、追徴課税、法的責任の発生、企業ブランドの信頼失墜など、重大な結果を招く可能性があります。 1. 解散の条件と法的根拠 2020年の企業法に基づき、以下の条件を満たす場合にのみ企業の解散が認められます： 所有者、社員総会、または株主総会による正式な解散決議がある 財務上の義務（税金、給与、社会保険、商業債務など）が残っていない、もしくはすべて完了している 裁判所または仲裁機関で進行中の紛争がない 解散申請に必要な書類や手順は、政令01/2021/ND-CPおよび通達01/2021/TT-BKHDTに詳しく規定されています。最新版の様式を使用しない場合、書類が繰り返し差し戻され、解散プロセスが不要に長引くおそれがあります。 2. 労働者に対する責任 解散手続きの前に、企業は以下を完了する必要があります： すべての給与、手当、退職金（該当する場合）を支払う 社会保険、健康保険、失業保険に関する義務を精算する 2019年労働法に基づき、労働契約終了の正式な通知を行う これらの義務を怠った場合、労働者は訴訟を起こしたり、当局に解散手続きの一時停止を求めたりすることができます。 3. 税務義務の完了 – 解散の前提条件 企業が解散を完了するには、税務当局と連携して以下を実施する必要があります： 税務コードの無効化申請書を提出（通達80/2021/TT-BTCに準拠） 最終の財務報告書を提出し、法人税、付加価値税、所得税などすべての税務義務を清算 面談記録を作成し、税務義務の完了に関する公式な確認書を受け取る これは解散プロセスの中で最も時間を要するステップです。経験の浅い会計担当者や不備のある書類があると、数ヶ月から1年以上かかることもあります。 4. 資産清算と債務処理 – 透明性と手続き順守が不可欠 企業は、残存資産をすべて棚卸し、評価し、清算する必要があります。また、すべての債務（取引先、銀行、個人を問わず）は透明に処理され、支払い確認書を取得しなければなりません。 注意： 現行法に基づき、支払の優先順位は以下の通りです： 解散にかかる費用 労働者の給与、退職金、社会保険 国に対する義務（税金、手数料） 商業債務および融資 出資金の返還 資産の隠匿や支払順序の違反は、義務逃れと見なされ、重大な法的責任に発展する可能性があります。 5. 法的書類の整備 – 効果的な解散手続きの基礎 完全な解散書類には以下が含まれます： 解散決議および会議議事録 計画投資局への解散通知書 資産および債務の清算報告書 税務義務完了の確認書 税務コードの無効確認書 印鑑の返還（使用していた場合）および印鑑登録証明書 書類の準備は、資産清算および税務決算と並行して行うことが推奨されます。また、企業法第210条に基づき、すべてのデータは最低10年間デジタルで保存する必要があります。 6. 解散後のリスク管理 – 経営者の法的責任を守るために たとえ企業名が国家企業登録情報ポータルから削除されたとしても、経営陣は以下のような場合に法的責任を問われる可能性があります： 未申告または未清算の債務が存在する場合…