29 апреля 2026 года Правительство Вьетнама издало Постановление № 141/2026/NĐ-CP, содержащее ряд важных изменений в налоговой политике, применяемой к индивидуальным хозяйствам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям. Наиболее значимые изменения включают: Повышение необлагаемого налогом порога дохода до 1 млрд донгов в год; Введение обязательного использования электронных счетов-фактур; Освобождение от налога на прибыль предприятий для компаний с низким…

2026年4月29日、ベトナム政府は、個人事業者・個人営業者および企業に適用される税制に関して、多くの重要な変更を含む政令141/2026/NĐ-CPを公布しました。 主な変更点は以下の通りです： 非課税売上基準を年間10億VNDへ引き上げ 電子インボイスの使用義務化 低売上企業に対する法人税（CIT）の免税 本記事では、2026年以降に適用される売上申告、電子インボイス、税務義務に関する新規定を中心に、政令141/2026/NĐ-CPの重要ポイントを詳しく解説します。 1. 個人事業者の非課税売上基準を年間10億VNDへ正式引き上げ 政令141/2026/NĐ-CPにおける最も重要な変更の一つは、付加価値税（VAT）および個人所得税（PIT）の非課税売上基準を、従来の年間5億VNDから10億VNDへ引き上げたことです。 これは次のことを意味します： 年間の生産・事業売上高が10億VND以下の個人事業者および個人営業者は、VATおよびPITの納税義務が免除されます。 新しい売上基準は、政令68/2026/NĐ-CPの各規定において統一的に適用されます。 この政策は、運営コストや原材料価格、財務負担が増加する中、小規模・零細事業者に対する大きな支援策と評価されています。 また、非課税基準引き上げにより： 小規模事業者の税務申告負担軽減 事業回復支援 売上透明化の促進 脱税目的の売上過少申告抑制 などの効果も期待されています。 ただし、企業および個人事業者は、税金が免除されても、インボイス管理・書類保管・税務当局への申告義務が免除されるわけではない点に注意が必要です。 2. 年間売上10億VND超の個人事業者に対する電子インボイス義務化 非課税基準の引き上げに加え、政令141/2026/NĐ-CPでは電子インボイスに関する規定も明確化されました。 年間売上10億VND超の事業者は電子インボイス使用が必須 新規定によると： 年間売上高が10億VNDを超える個人事業者および個人営業者は、税務当局認証コード付き電子インボイスの使用が義務付けられます。 同時に： 税務当局データシステムと連携したPOSレジから生成される電子インボイスを使用しなければなりません。 これは、税務当局が売上管理および実際の営業活動監視のデジタル化を強化していることを示しています。 複数店舗を運営する場合 複数の営業拠点を持つ事業者については： 一つの税コードを共通利用可能 ただし、各インボイスには営業拠点コードを明記する必要があります。 この規定により、税務当局は店舗ごとの売上管理をより効率的に行うことができます。 年間売上10億VND以下の場合 年間売上高が10億VND以下の個人事業者については： 条件を満たし必要性がある場合、自主的に電子インボイス利用登録が可能です。 以下のいずれかを選択できます： 税務当局認証付き電子インボイス POS連携型電子インボイス さらに、新規設立事業者や前年売上が基準未満であっても、当年度累積売上が10億VNDを超えた場合： 規定に従い電子インボイス制度へ移行する必要があります。 売上基準超過後30日以内に登録を完了しなければなりません。 そのため、個人事業者は継続的な売上管理を行い、導入遅延や税務行政違反を防ぐ必要があります。 3. 年間売上10億VND以下の企業に対する法人税（CIT）免税 もう一つの重要な変更は、低売上企業に対する法人税（CIT）免税政策です。 政令141/2026/NĐ-CPによると： 年間総売上高が10億VND以下の企業は法人税が免除されます。 免税判定時の総売上には以下が含まれます： 商品販売収益 サービス提供収益 金融収益 その他収益 この政策は特に：…

このページはまだ翻訳されていません。 Ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP với nhiều thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Nổi bật là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 01 tỷ đồng/năm, bổ sung quy định bắt buộc sử…

Правительство Вьетнама официально издало Постановление № 144/2026/NĐ-CP, вносящее изменения и дополнения в ряд положений Постановления № 181/2025/NĐ-CP, касающихся применения Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС). Новые изменения в основном сосредоточены на: Условиях вычета входящего НДС; Расширении перечня операций, не облагаемых НДС; Обновлении правил в отношении экспортируемых товаров, связанных с природными ресурсами и полезными ископаемыми. Эти изменения являются крайне важными…

このページはまだ翻訳されていません。 Chính phủ vừa ban hành Nghị định 144/2026/NĐ-CP nhằm sửa đổi, bổ sung một số nội dung tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP liên quan đến việc thực hiện Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT). Các thay đổi mới tập trung vào điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, bổ sung đối tượng không chịu…

ベトナム政府は、付加価値税（VAT）法の施行に関する政令181/2025/NĐ-CPの一部を改正・補足するため、政令144/2026/NĐ-CPを正式に公布しました。今回の改正では主に以下の内容が重点的に変更されています： 仕入VAT控除の条件; VAT非課税対象の追加; 天然資源・鉱物輸出に関する規定の更新。これらは、企業の経理・財務部門が税務申告時の誤りを防ぐために特に注意すべき重要事項です。 1. VAT非課税対象の追加 政令144/2026/NĐ-CPにおける最も注目すべき変更点の一つは、保険、金融、および鉱物資源輸出分野におけるVAT非課税対象の拡大です。 VAT非課税となる保険サービスの追加 新規定により、人々の生活や農業に直接関連する複数の保険商品がVAT非課税対象として追加されました。具体的には以下の通りです： 生命保険 医療保険 学生保険 家畜保険 農作物保険 その他の農業保険サービス さらに、再保険業務や、水産業・石油ガス採掘支援に関連する一部保険サービスも、新規定に基づきVAT非課税となります。 この適用範囲拡大により、保険会社に対してより明確な法的枠組みが整備され、税務申告時の問題軽減につながります。 VAT非課税となる金融活動の追加 新政令では、金融・銀行分野に関する規定も改正されています。 具体的には、以下の活動がVAT非課税対象として明確化されました： 債権売却 売掛債権譲渡 買掛債務譲渡 定期預金証書の売却 この規定は、金融取引の本質により適合した内容と評価されており、銀行・金融機関・債権管理業務を行う企業の実務運営と税制との整合性向上に寄与します。 2. VAT控除規定の改正 VAT非課税対象の拡大に加え、政令144/2026/NĐ-CPでは仕入VAT控除条件についても一部修正が行われました。 新規定によると、500万VND以上の分割払いや後払い形式による商品・サービス購入について、企業は以下の条件を満たせば仕入VATを申告・控除することができます： 書面による売買契約 有効なVATインボイス 規定に適合した非現金決済証憑 注目すべき新ポイント 契約上の支払期限がまだ到来していない場合でも、企業は一時的に仕入VAT控除を申告することが可能です。 しかし、支払期限到来後も適法な非現金決済証憑を提出できない場合、企業は既に控除済みのVAT額を減額修正しなければなりません。 その後、適法な証憑を補足した場合には、支払証憑が発生した課税期間において再度VAT控除申告を行うことができます。 この規定は、税務当局による取引透明性の管理強化と、不適切なVAT控除防止を目的としています。 3. 特殊ケースにおける非現金決済証憑に関する新規定 政令144/2026/NĐ-CPのもう一つの重要な内容は、後払い・分割払い取引における非現金決済証憑規定を明確化した点です。 これにより、500万VND以上の商品・サービスについては： 企業は仕入VAT控除を受けるために、必ず非現金決済証憑を保有していなければなりません。 契約上の支払期限が未到来の場合は、事前控除申告が可能です。 しかし、支払期限到来後に： 銀行振込を行っていない場合 適法な支払証憑が不足している場合 規定違反となる現金支払いを行った場合 該当する仕入VAT額は減額修正されます。 実務上よく発生するミス 実際には、これは税務調査時に企業がVAT控除を否認される最も一般的な原因の一つです。 多くの企業では依然として以下のような誤りが見られます： 高額取引での現金支払い 契約上の支払期限管理不足 振込内容と支払目的の不一致 不適切な名義口座からの支払い これらの問題は以下につながる可能性があります： 仕入VAT控除否認 追徴課税…

На фоне активного упрощения административных процедур и цифровой трансформации со стороны налоговых органов налоговая политика для малых индивидуальных хозяйств претерпевает значительные изменения, направленные на снижение обязательств, повышение прозрачности и упрощение соблюдения требований законодательства. Согласно Уведомлению № 85/TB-CT от 2026 года и связанным с ним разъяснительным документам, индивидуальные хозяйства с годовым доходом менее 500 млн донгов…

税務当局が行政手続きの簡素化とデジタル化を積極的に推進する中、小規模個人事業者に対する税制は、納税義務の軽減、透明性の向上、法令遵守の容易化を目的として大きく変化しています。 2026年通知第85/TB-CT号および関連ガイドラインによると、年間売上高5億VND未満の個人事業者（グループ1）は、特別な管理制度の対象となり、多くの優遇措置を受けることができます。 本記事では、この対象グループに適用される税制、申告義務、および重要な注意点について詳しく解説します。 1. 新規定に基づくグループ1個人事業者の定義 税務当局は現在、年間売上高に基づいて個人事業者を4つのグループに分類し、それぞれの規模に適した管理制度を適用しています。 グループ1：年間売上高5億VND未満 グループ2：年間売上高5億VND以上〜30億VND未満 グループ3：年間売上高30億VND以上〜500億VND未満 グループ4：年間売上高500億VND超 グループ1は最も小規模な事業者であり、一般的には個人営業、小売業、または小規模サービス業が該当します。 重要なのは、この分類が単なる統計目的ではなく、以下を直接決定する点です： 納税義務 申告方法 適用される会計制度 2. 税制政策：納税義務なし グループ1個人事業者の最も重要な特徴の一つは、付加価値税（VAT）および個人所得税（PIT）の課税対象外であることです。 具体的には： 付加価値税（VAT）の納付義務なし 個人所得税（PIT）の納付義務なし これは、小規模事業者を支援し、財務負担を軽減し、起業を促進するという政府方針を明確に示しています。 ただし、この免税措置は恒久的なものではありません。もし： 実際の年間売上高が5億VNDを超えた場合、 個人事業者は： 該当する課税グループへ移行し、 基準超過が発生した四半期から税務申告および納税を行う必要があります。 実務上、多くの事業者が売上を十分に管理しておらず、その結果、追徴課税や罰則を受けるケースが少なくありません。 3. 会計規定：簡素化されているが無視できない 納税義務がない場合でも、グループ1個人事業者はデータの透明性を確保するため、最低限の管理要件を遵守しなければなりません。 必須会計帳簿 個人事業者は以下を作成・記録する必要があります： 商品およびサービス売上帳簿（様式S1a-HKD） この帳簿の目的： 実際の売上高の追跡 納税義務判断の基礎 税務調査時の照合資料 会計証憑 完全な会計証憑システムの構築は義務ではありません。 しかし実務上は、収入・支出に関する請求書（存在する場合）を保管することが推奨されます。 書類保存 保存形式：紙または電子形式 最低保存期間：5年間 これは重要な義務ですが、しばしば軽視され、後の税務調査で問題となります。 会計業務の運営 個人事業者は柔軟に以下を選択できます： 自身で記帳する 家族に依頼する 会計サービスを利用する 特に売上高が5億VNDに近い事業者については、グループ変更リスクを管理するため、早い段階から会計サービスを利用することが望ましいです。 4. 税務申告義務：簡素化されていても必須 よくある誤解として： 「税金を払わなくてよいなら申告も不要」…

このページはまだ翻訳されていません。 Trong quá trình lập và trình bày báo cáo tài chính, không ít doanh nghiệp gặp tình trạng lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế không trùng khớp. Đây không phải là sai sót hiếm gặp, mà là hệ quả tất yếu từ sự khác biệt giữa chuẩn mực kế toán và…

Своевременное обновление информации об изменениях в налоге на прибыль предприятий (CIT) не только помогает компаниям соблюдать требования законодательства, но и играет важную роль в оптимизации затрат и управлении финансовыми рисками. С принятием Постановления 320/2025/ND-CP, Циркуляра 20/2026/TT-BTC и разъяснений в Официальном письме 720/CST-TN многие положения, касающиеся налогоплательщиков, налогооблагаемого дохода, переноса убытков и налоговых ставок, были существенно…