Своевременное обновление информации об изменениях в налоге на прибыль предприятий (CIT) не только помогает компаниям соблюдать требования законодательства, но и играет важную роль в оптимизации затрат и управлении финансовыми рисками. С принятием Постановления 320/2025/ND-CP, Циркуляра 20/2026/TT-BTC и разъяснений в Официальном письме 720/CST-TN многие положения, касающиеся налогоплательщиков, налогооблагаемого дохода, переноса убытков и налоговых ставок, были существенно…

このページはまだ翻訳されていません。 Việc cập nhật kịp thời các thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn là yếu tố quan trọng trong việc tối ưu chi phí và kiểm soát rủi ro tài chính. Với việc ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP,…

政府が個人事業者から法人への転換を積極的に推進する中で、財務負担の軽減と持続可能な成長の実現を目的として、多くの税制優遇および支援政策が導入されています。 2026年の公文書第1109/TCS6-NVDTPC号に基づき、これらの優遇措置は単なる税金の免除・軽減にとどまらず、財政支援、デジタル化の推進、経営能力の強化にまで拡大しています。本稿では、企業が転換前に把握すべき重要な政策を体系的に整理します。 1. 事業ライセンス税の免除：初期コストの削減 最も注目すべき変更の一つは、2026年以降、事業ライセンス税の納付義務が廃止される点です。 具体的には： 納税者は2026年以降、当該税の申告および納付が不要となります。 ただし、過年度分の未納税額（該当する場合）は引き続き全額納付する必要があります。 この政策は、特に中小企業や零細企業にとって、転換初期の運営コストを直接的に軽減する効果があります。 2. 法人税（CIT）優遇：支援政策の中核 中小企業に対する3年間の法人税免除 法人化後の中小企業は、以下の優遇を受けることができます： 初回の企業登録証明書の発行日から連続して3年間の法人税免除 政策施行前に設立された場合でも、残存期間に対して適用可能 売上基準による2年間の法人税免除 もう一つの重要な政策として： 年間売上高が500億ベトナムドン以下 個人事業から転換して設立された企業 は、以下の優遇を受けられます： 課税所得が発生した時点から2年間の法人税免除 企業は条件を正確に確認し、最適な優遇制度を選択する必要があります。 規模別の優遇税率 免税措置に加えて、以下の低税率が適用されます： 15％：年間売上高が30億ベトナムドン以下 17％：年間売上高が30億〜500億ベトナムドン これは成長段階における税負担を軽減する長期的な支援策です。 3. 付随する支援政策：税制にとどまらない支援 税制優遇に加えて、政府は企業の能力向上を目的とした包括的な支援策を実施しています。 財政および信用支援 企業は以下の支援を受けることができます： 金利補助プログラム 民間企業向け優先融資制度 これにより、事業拡大時における資金調達の課題が緩和されます。 デジタル化および技術支援 政府の支援内容： デジタルプラットフォームの無償提供 会計ソフト、電子請求書、税務申告システムの支援 さらに、民間サービス提供者も以下のような優遇プログラムを提供しています： 販売管理ソフト 電子署名 企業管理ソリューション これらは業務の標準化を迅速に実現するための重要な要素です。 4. 法人化の主なメリット 法人への転換は、税制上の利点だけでなく、戦略的なメリットももたらします。 資産の分離と法的リスクの低減 個人事業者が全財産で責任を負うのに対し、法人は独立した法的主体です。 これにより： 財務リスクの限定 個人資産の保護 が可能となります。 信頼性と協業機会の向上 法人は明確な法的地位を有するため：…

このページはまだ翻訳されていません。 Trong bối cảnh Nhà nước đang thúc đẩy mạnh mẽ việc chuyển đổi hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp, hàng loạt chính sách thuế và hỗ trợ đã được ban hành nhằm giảm gánh nặng tài chính và tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển bền vững. Theo hướng dẫn tại…

В условиях активного стимулирования государством перехода индивидуальных хозяйств в форму предприятий был принят ряд налоговых льгот и мер поддержки, направленных на снижение финансовой нагрузки и создание благоприятных условий для устойчивого развития бизнеса. Согласно разъяснениям, изложенным в Официальном письме № 1109/TCS6-NVDTPC (2026), данные льготы не ограничиваются освобождением и снижением налогов, но также распространяются на финансовую поддержку,…

税務決算の実務において、多くの企業が「正しく支出しているのに否認される」という状況に直面しています。事業活動に明確に関連し、さらには収益を生み出している費用であっても、最終的に税務当局によって損金不算入とされるケースがあります。その根本的な原因は、費用の本質ではなく、「合理的（reasonable）」と「適格（valid）」という2つの概念を正しく区別できていないことにあります。一見似ているこの2つの概念は、税務上では全く異なる意味を持ちます。この境界を誤解すると、費用否認だけでなく、追徴課税や罰則につながる可能性があります。 「合理的費用」の本質：ビジネス上は正しいが、税務上は不十分な場合がある 企業運営の観点から見ると、費用が「合理的」と判断されるのは、それが生産・営業活動に寄与している場合です。例えば、売上拡大を目的としたマーケティング費用、従業員の能力向上のための研修費用、取引先との関係維持のための接待費などが挙げられます。これらの費用に共通するのは、明確な経済的合理性があり、企業に価値をもたらす点です。 しかし重要なのは、税務当局はビジネス上の論理ではなく、法的枠組みに基づいて費用を評価するという点です。そのため、実務上どれほど合理的であっても、法令要件を満たさなければ否認される可能性があります。 つまり、「合理性」は必要条件ではありますが、それだけでは十分ではありません。 「適格費用」― 税務上の決定的基準 「合理的」とは異なり、「適格」という概念は税法への適合性と直接関係しています。企業が取引の合法性を十分な証憑資料によって証明できる場合に、その費用は適格と認められます。 一般的に、課税所得の計算において費用として認められるためには、以下の条件をすべて満たす必要があります： 企業の生産・営業活動に関連していること 法令に基づく有効な請求書および証憑があること 高額な支出（2,000万VND以上）の場合、銀行振込で支払われていること 法令により損金不算入または制限される費用に該当しないこと しかし、実際の税務調査では、「適格性」は単に請求書の有無だけで判断されるものではありません。税務当局は取引の実態を重視し、実際に取引が行われたか、そしてそれが事業活動に資するものであるかを証明することを求めます。 つまり、請求書は証拠の一部に過ぎず、すべてではありません。 微妙な境界：合理的だが適格でない費用 これは最も一般的なケースであり、費用が否認される主な原因です。 例えば、企業が実際に効果のあるマーケティング費用を支出した場合でも、契約書がない、適法な請求書がない、または証憑が不十分であれば、税務決算時にその費用が全額否認される可能性があります。 同様に、接待費についても、ビジネス目的であっても、接待対象、内容、事業との関連性を証明できなければ、個人的支出とみなされる可能性があります。 さらに、請求書や支払証憑がすべて揃っている場合でも、取引先が「高リスク企業」または実体のない企業である場合には、費用が否認されるだけでなく、請求書に関するリスクも発生する可能性があります。 これらの事例が示す重要な事実は次の通りです： 「正しく支出するだけでは不十分であり、それを正しく証明する必要がある。」 逆のケース：適格だが合理的でない費用 一方で、書類がすべて揃っているにもかかわらず、経済的合理性が欠けているために否認されるケースも存在します。 例えば、企業が高額な資産を購入し、すべての法的証憑を備えている場合でも、その資産が事業活動に使用されていない、または企業規模に見合わない場合、税務当局は費用の認定や減価償却を認めないことがあります。 これは、形式的な適格性が経済的合理性の代わりにはならないことを示しています。 なぜ企業はこの2つの概念を混同するのか？ 実務上、主に3つの理由があります： 第一に、会計と税務の違い 会計は経済的実態に基づいて費用を認識しますが、税務は法的基準に基づいて判断します。両者は重なる部分もありますが、完全には一致しません。 第二に、内部統制の欠如 多くの企業は初期段階で費用管理プロセスを構築しておらず、その結果、税務調査時に十分な証憑を提示できません。 第三に、主観的な判断 一部の企業は「リスクが低い」と考えて費用処理を行いますが、税務調査では小さなミスが積み重なり、大きなリスクにつながる可能性があります。 正しいアプローチ：税務視点でのコスト管理 費用否認のリスクを軽減するために、企業は単なる費用計上から、税務視点でのコスト管理へと考え方を転換する必要があります。 まず、各費用発生時に次の問いを立てるべきです： 「この費用について、合理性と適格性の両方を証明するための十分な資料があるか？」 次に、請求書だけでなく、契約書、支払証憑、取引実行に関する資料を含めた包括的な文書管理体制を構築する必要があります。 最後に、費用管理は税務決算時ではなく、費用が発生した時点から行うべきです。初期段階で証憑が不十分であれば、後から補完しても法的効力を持たない場合が多いです。 結論 「合理的費用」と「適格費用」の境界は非常にわずかですが、それを越えた場合の影響は決して小さくありません。費用は、経済的合理性と法的適合性の両方を満たして初めて安全といえます。 どちらか一方でも欠けていれば、企業は費用控除の権利を失うだけでなく、追徴課税や罰則のリスクにも直面します。 税務当局の管理がますます厳格化する中で、これらの概念を正しく理解し、適切に管理することは、もはや選択ではなく、企業の持続的成長にとって不可欠な条件です。 ベトナムオーストラリア Viet Australia Auditing Company は、ベトナム社会主義共和国で 2007 年に認可および設立された独立監査機関です。

このページはまだ翻訳されていません。 Trong thực tế quyết toán thuế, không ít doanh nghiệp rơi vào tình huống “chi đúng nhưng vẫn sai”. Những khoản chi rõ ràng phục vụ hoạt động kinh doanh, thậm chí mang lại doanh thu, nhưng cuối cùng vẫn bị cơ quan thuế loại khỏi chi phí được trừ. Nguyên nhân cốt lõi…

На практике налоговых проверок многие компании сталкиваются с ситуацией, которую можно описать как «расходы правильные, но всё равно ошибочные». Расходы, которые явно служат хозяйственной деятельности и даже приносят доход, могут быть исключены налоговыми органами из состава учитываемых затрат. Основная причина, как правило, заключается не в сути самих расходов, а в том, что компания не различает…

税務当局がデジタルトランスフォーメーションを推進し、資金の流れの透明性を強化している中で、個人事業主および事業世帯による銀行口座や電子ウォレットの申告は、効果的な税務管理を実現するための重要な要件となっています。 しかしながら、多くの納税者がeTax Mobileアプリの操作において依然として困難を感じており、その結果、情報更新の遅延や誤りが発生しています。本記事では、2026年におけるeTax Mobile上での銀行口座および電子ウォレットの申告手続きについて、9つのステップを詳細に解説するとともに、初回から正確に手続きを行うための重要なポイントを紹介します。 1. なぜ銀行口座および電子ウォレットの申告が必要なのか？ 決済口座の申告により、税務当局は以下を可能にします： 実際の事業資金の流れを把握 申告された売上との照合 売上の過少申告や誤申告の防止 電子納税の迅速化 特にオンライン販売を行い、電子ウォレット（Momo、ShopeePay、ZaloPayなど）を利用している個人にとって、未申告は財務の透明性が欠如していると見なされる可能性があります。 2. eTax Mobileにおける銀行口座・電子ウォレット申告の9ステップ ステップ1：eTax Mobileにログイン 個人の税務番号および登録済みパスワードを使用します。 ステップ2：「事業世帯 / 個人事業主」を選択 メイン画面から該当するモジュールにアクセスします。 ステップ3：「有効」ステータスを選択 納税者ステータスが有効であることを確認します。 ステップ4：「続行」をクリック 次の画面へ進みます。 ステップ5：「税務申告」を選択 各種税務申告を行うセクションです。 ステップ6：「銀行口座 / 電子ウォレット申告」を選択 システムでは以下が可能です： 新規口座の追加 支払情報の更新 ステップ7：銀行口座または電子ウォレット情報を入力 以下の情報を正確に入力します： 口座番号 銀行名 電子ウォレット情報（該当する場合） ステップ8：「続行」をクリックして確認 提出前にすべての情報を慎重に確認します。 ステップ9：申告を提出 内容を確認し、税務当局へ送信します。 完了後は、照会機能で申請ステータスを確認し、受理されていることを確認することを推奨します。 3. 2026年の収入区分別税務申告期間に関する新規定（4グループ） 2026年の公式文書3728/TCS8-NVDTPCに基づき、事業者は収入に応じて4つのグループに分類され、それぞれ異なる税務義務および申告期間が適用されます： グループ1：年間売上5億VND未満 付加価値税（VAT）免除 個人所得税（PIT）免除 申告期間：年次 低リスクだが、売上管理は必要です。 グループ2：年間売上5億～30億VND VAT：売上の1{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}～5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} PIT：…

В условиях, когда налоговые органы активно продвигают цифровую трансформацию и усиливают прозрачность управления денежными потоками, уведомление банковских счетов и электронных кошельков становится важным требованием для индивидуальных предпринимателей и домохозяйств с целью обеспечения эффективного налогового администрирования. Однако многие налогоплательщики по-прежнему сталкиваются с трудностями при использовании приложения eTax Mobile, что приводит к ошибкам или задержкам при обновлении…