Постановление Правительства № 373/2025/ND-CP устанавливает подробные требования к составу документов и порядку подачи налоговых деклараций для хозяйствующих домохозяйств и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Документ вступает в силу с 14 февраля 2026 года. I. Переходные положения по формам налоговой отчетности Если налогоплательщик ранее подавал декларации в соответствии с Постановлением № 126/2020/ND-CP и Циркуляром № 80/2021/TT-BTC,…

このページはまだ翻訳されていません。 政府政令第373/2025/ND-CP号は、個人事業者および営業活動を行う個人に対する税務申告書類および手続きについて詳細に規定しており、2026年2月14日より施行されます。 I．税務申告様式に関する経過措置 納税者がこれまで政令第126/2020/ND-CP号および通達第80/2021/TT-BTC号に基づいて税務申告を行っていた場合、2025課税年度の申告および年次確定申告については従来の様式を引き続き使用します。 2026年1月1日以降、政令第373/2025/ND-CP号の適用範囲に該当する活動については、本政令に定められた様式を適用します。 II．個人事業者および営業個人の税務申告書類 1．定額課税方式による申告書類 適用対象：定額課税方式により納税する個人事業者および営業個人。 提出書類： 個人事業者・営業個人用税務申告書 ― 様式01/CNKD。 （法的根拠：政令第373/2025/ND-CP号第8条第3項c号） 2．申告課税方式による申告書類 適用対象：申告課税方式により納税する個人事業者および営業個人。 提出書類： 税務申告書 ― 様式01/CNKD； 別表：当期事業活動明細書 ― 様式01-2/BK-HĐKD。 （法的根拠：政令第373/2025/ND-CP号第8条第1項a号） 3．発生都度申告による書類 適用対象：所得発生ごとに納税する個人事業者および営業個人。 提出書類： 税務申告書 ― 様式01/CNKD； 商品またはサービス提供に関する経済契約書の写し； 検収書および契約清算（終了）書の写し； 商品の原産を証明する書類： 国内農産物購入一覧表； 国境を越える売買・交換商品の一覧表； 仕入請求書； 個人が自ら生産した商品であることを証明する書類。 （法的根拠：政令第373/2025/ND-CP号第8条第4項h号） 4．組織が代理申告・納税する場合の都度・月次・四半期申告書類 適用対象：組織と事業協力を行う個人；一定売上に達した個人に所得を支払う組織。 提出書類： 税務申告書 ― 様式01/CNKD； 別表：個人事業者・営業個人詳細一覧 ― 様式01-1/BK-CNKD； 事業協力契約書の写し（当該契約に関する初回申告の場合）。 （法的根拠：政令第373/2025/ND-CP号第7条第5項c号・d号；同条第5項c号・đ号；第8条第1項a号および第2項d号） 5．資産賃貸個人の税務申告書類 （1）個人が税務当局へ直接申告する場合 提出書類： 資産賃貸活動税務申告書 ― 様式01/TTS； 賃貸契約詳細別表…

このページはまだ翻訳されていません。 Nghị định 373/2025/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết về hồ sơ, thủ tục khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, có hiệu lực thi hành từ ngày 14/02/2026. I. Nguyên tắc chuyển tiếp về mẫu biểu khai thuế Trường hợp người nộp thuế đã kê khai thuế theo…

このページはまだ翻訳されていません。 Giai đoạn cuối năm 2025 và đầu năm 2026 đánh dấu một loạt thay đổi quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Theo tổng hợp từ Thông báo 1221/TB-DAN của cơ quan thuế, nhiều luật và văn bản hướng dẫn mới đã được ban hành, tác động trực tiếp đến…

Министерство финансов Вьетнама издало Циркуляр №152/2025/TT-BTC, устанавливающий порядок ведения бухгалтерского учета для домохозяйств и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, с единым применением с 1 января 2026 года. Данный документ является важным нормативным актом, заменяющим предыдущие положения, и напрямую влияет на бухгалтерские и налоговые обязательства домохозяйств и индивидуальных предпринимателей в предстоящий период. 1. Официальное вступление в…

ベトナム財務省は、通達第152/2025/TT-BTC号を公布し、個人事業者および事業活動を行う個人に適用される会計制度を 2026年1月1日 から統一的に施行します。 本通達は、従来の規定に代わる重要な法令であり、今後の会計および税務義務に直接的な影響を及ぼします。 1. 通達第152/2025/TT-BTC号の施行日 対象： 個人事業者 事業活動を行う個人 2026年1月1日より、**通達第88/2021/TT-BTC号（2021年10月11日付）**は失効します。 以降、個人事業者は 通達第152/2025/TT-BTC号 に基づく会計制度を適用する必要があります。 2. 2026年の税務登録遅延に対する罰則 政令第125/2020/NĐ-CP号第10条（政令第310/2025/NĐ-CP号により改正）に基づき： 1～10日遅延（減軽事情あり） → 警告 1～30日遅延 → 100万～200万ドンの罰金 31～90日遅延 → 300万～600万ドンの罰金 91日以上遅延 → 600万～1,000万ドンの罰金 3. 減軽事由 2012年行政違反処理法第9条に基づく主な減軽事由： 自主的な是正または損害賠償 自主申告、誠実な反省、当局への協力 精神的動揺状態または正当防衛超過 強要または依存関係下での違反 妊婦、高齢者、病者、障害者 特別困難な状況 法令理解不足 その他政府が定める事由 4. 2026年以降の売上自主申告制度 2025年税務管理法第13条に基づき： (1) 付加価値税・個人所得税 非課税対象：実際の年間売上を申告 課税対象：売上を自主算定し納税 電子インボイス使用時は、税務システムが自動処理を支援。 (2) その他の税金 関連法令に従い自主履行。 5. ECプラットフォーム利用時の注意点 注文・決済機能あり： プラットフォーム運営者が源泉徴収・納税代行 機能なし：…

このページはまだ翻訳されていません。 Bộ Tài chính ban hành Thông tư 152/2025/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, áp dụng thống nhất từ 01/01/2026. Đây là văn bản quan trọng, thay thế các quy định cũ và tác động trực tiếp đến nghĩa vụ kế toán – thuế của…

В то время как внимание большинства компаний традиционно сосредоточено на доходах и расходах, одна «скрытая волна» — сделки со связанными сторонами (трансфертное ценообразование) — становится ключевым объектом специализированных налоговых проверок. Опираясь на практический опыт сопровождения и защиты сотен предприятий с иностранными инвестициями (FDI) и национальных холдингов, компания Viet Australia Auditing выделяет основные «слепые зоны», которые…

企業の関心は通常、売上や費用に集中しがちですが、**「関連者間取引（移転価格／Transfer Pricing）」という“見えない波”**が、現在 専門的な税務調査の中心テーマとなっています。 数百社に及ぶ外資系企業（FDI）および国内グループ企業の税務対応・説明支援を行ってきた実務経験を踏まえ、**ベトナム・オーストラリア監査法人（Viet Australia Auditing）**は、税務申告前に必ず確認すべき主要な **「見落としがちなリスクポイント」**を提示します。 1. 2024～2025 年 税務調査の背景： 「形式重視」から「実質重視」への転換** 従来、税務当局は主に 申告書類の形式的な完全性 （政令132/2020/NĐ-CPに基づく様式01、02、03、04）を確認していました。 しかし、直近2年間で税務調査の考え方は大きく変化しています。 現在、税務当局は **「実質が形式に優先する（Substance over Form）」**という原則に基づき調査を行っています。 すなわち、契約書や請求書が整備されていても、取引が実質的な経済的利益を生んでいない、または独立企業原則（Arm’s Length Principle）に適合していない場合、高い確率で課税調整の対象となります。 以下は、実際の税務調査で最も頻繁に指摘される 4つの潜在リスクです。 リスク①： 単純な委託製造・低リスク販売会社であるにもかかわらず、恒常的な赤字** よくあるケースとして、ベトナム子会社が市場変動、原材料価格の上昇、投資フェーズを理由に、複数年にわたり赤字を計上している状況があります。 しかし、機能分析上その企業が **「委託製造業者（Contract Manufacturer）」**または **「低リスクディストリビューター」**と分類される場合、税務当局は強い疑義を持ちます。 税務当局の見解：在庫リスクや市場リスクを負担せず、販売先が親会社により保証されている企業は、原則として 安定したプラスの利益率を確保すべきとされています。 結果：申告された赤字は否認され、税務当局は **業界内部データベースに基づき利益率を再算定（推計課税）**します。この利益率は、実態より大幅に高くなるケースが一般的です。 アドバイス： 2025年度も赤字が続く場合、Local File に記載された事業モデルを直ちに見直す必要があります。 赤字は単なる説明ではなく、定量的かつ客観的な証拠（パンデミック、自然災害、不可抗力事象等）により立証しなければなりません。 リスク②： グループ内サービス費用（Management Fee）― 費用否認の最大リスク** 親会社へ支払う地域管理費、技術支援費、ロイヤルティ（使用料）は、最も厳しく調査され、否認されやすい費用項目です。 多くの企業は 契約書＋請求書＋送金証憑のみを提出してしまいますが、これは不十分です。 法人税上、損金として認められるためには、以下の **「3段階テスト」**をクリアする必要があります。 サービスは実際に提供されたか （Eメール、会議議事録、報告書、専門家の来越記録 等） 経済的付加価値を生んでいるか （売上創出に本当に必要なサービスか）…

このページはまだ翻訳されていません。 Ngày 12 tháng 6 năm 2025, Quốc hội Việt Nam đã chính thức thông qua Nghị quyết về việc sắp xếp lại các đơn vị hành chính cấp tỉnh. Theo đó, toàn quốc sẽ có tổng cộng 34 tỉnh, thành phố, trong đó gồm 6 thành phố trực thuộc Trung ương và 28 tỉnh…