Quyết Toán Thuế Là Gì? Cần Lưu Ý Gì Khi Quyết Toán Thuế

Quyết toán thuế là gì? Quyết toán thuế được xem là giai đoạn quan trọng đối với các doanh nghiệp hiện nay. Vậy doanh nghiệp cần lưu ý gì khi thực hiện quyết toán thuế? Hãy cùng Kiểm Toán Việt Úc tìm hiểu chi tiết nhé!

Quyết Toán Thuế Là Gì?

Quyết toán thuế là việc kiểm tra lại toàn bộ khối lượng, tính hợp lệ của những số liệu có trong các khoản thuể của một tổ chức hoặc một doanh nghiệp nào đó. Có thể hiểu, quyết toán thuế giúp xác định các khoản thuế mà đơn vị phải đóng, vì đây là khoản thuế mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện theo nhiệm vụ.

Quyết toán thuế sẽ xác định số liệu có liên quan đến các khoản thuế mà doanh nghiệp phải đóng. Do đó, đây là nhiệm vụ mà bất kỳ doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế nào cũng cần phải thực hiện. Việc quyết toán này thường diễn ra 1 năm 1 lần, nhưng khi có đột xuất của cơ quan thì bạn cần xuất dữ liệu về thuế mà công ty đã, đang chuẩn bị nộp.

>> Xem thêm: Thuế Là Gì? Tại Sao Phải Đánh Thuế?

Phân Loại Quyết Toán Thuế

Theo quy định của pháp luật, quyết toán thuế sẽ được phân thành 3 loại:

Quyết Toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Cá nhân có phát sinh thu nhập từ nhiều nguồn khác nhau mà thuộc thu nhập phải chịu thuế thì bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Việc quyết toán này có thể được làm bởi cá nhân đó hoặc tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân đó đang công tác.

Người nộp thuế thu nhập cá nhân cần quyết toán thuế và nộp tiền thuế (nếu có) trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).

Quyết Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Quyết toán thuế TNDN là việc doanh nghiệp kê khai tổng số thuế cần nộp cho cơ quan thuế.

Quyết toán thuế TNDN sẽ bao gồm các mục sau:

• Khai quyết toán thuế năm.

• Khai trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu để cơ quan thuế đưa ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp với mục đích chính để truy thu số thuế TNDN.

Bên cạnh đó, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế hằng năm chậm nhất là 90 ngày, tính từ ngày kết thúc năm tài chính dương lịch. Ngoài ra, đối với doanh nghiệp nằm trong trường hợp sáp nhập, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu thì chậm nhất là 45 ngày tình từ ngày có quyết định vấn đề thay đổi của doanh nghiệp.

Quyết Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng

Các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ) đều phải thực hiện lập và gửi quyết toán thuế GTGT hàng năm cho cơ quan thuế.

Thuế GTGT được quyết toán theo năm dương lịch, đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.

Quyết Toán Thuế Cần Chuẩn Bị Giấy Tờ Gì?

Vào cuối kỳ kế toán mỗi năm, doanh nghiệp sẽ tự kê khai và nộp thuế cho cơ quan thuế. Chính vì thế, kế toán cần chuẩn bị chứng từ liên quan trước khi quyết toán thuế cụ thể như sau:

1. Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã nộp hàng tháng

2. Chứng từ, hóa đơn mua vào, bán ra kèm với các tờ khai đã nộp

3. Những giấy tờ nộp tiền thu

4. Quyết toán thuế TNCN theo mẫu 05/KK

5. Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN

6. Sổ cái các TK theo bảng cân đối số phát sinh

7. Sổ chi tiết các tài khoản liên quan

8. Bảng trích khấu hao TSCĐ và bảng phân bố CCD

9. Biên bản đối chiếu công nợ các năm

10. Sổ chi tiết công nợ phải thu

11. Sổ chi tiết công nợ phải trả

Thêm vào đó, sẽ còn tùy vào từng loại thuế quyết toán mà doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và nộp lên cơ quan thuế. Các trường hợp phân bổ, phương pháp phân bổ, khai thuế, tính thuế, quyết toán thuế đối với loại thuế được phân bổ thực hiện theo quy định tại Điều 13, Điều 14, Điều 15, Điều 16, Điều 17, Điều 18, Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC về Hướng dẫn thi hành một số điều của luật quản lý thuế.

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp Về Quyết Toán Thuế Là Gì?

Sau đây, Kiểm Toán Việt Úc xin được giải đáp một số thắc mắc của quý độc giả:

Thời Hạn Quyết Toán Thuế

Thời hạn nộp thuế muộn nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế. Chi tiết như sau:

- Đối với thuế khai theo tháng hoặc quý

+ Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo tháng.

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế đối với trường hợp khai và nộp theo quý.

- Đối với thuế khai theo năm

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm

+ Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế

Trong đó, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế Ở Đâu?

• Trường hợp 1: Cá nhân có 1 nguồn thu nhập sẽ nộp tại Cục thuế nơi đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.

• Trường hợp 2: Cá nhân có 2 nguồn thu nhập trở lên sẽ nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý tổ chức/cá nhân chi trả thu nhập mà cá nhân được tính giảm trừ gia cảnh.

Doanh Nghiệp Cần Lưu Ý Điều Gì Khi Thực Hiện Quyết Toán Thuế?

Trong quá trình quyết toán thuế, kế toán cần đảm bảo những điều sau:

1. Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hệ thống sổ sách và chứng từ kế toán.

2. Khi thực hiện cần rà soát và kiểm tra toàn bộ chứng từ kế toán.

3. Sử dụng phần mềm kế toán có tính năng lập tờ khai thuế tự động.

Các Trường Hợp Phải Quyết Toán Thuế Là Gì?

Đối Với Cá Nhân Trực Tiếp Quyết Toán Với Cơ Quan Thuế

Quyết toán thuế từ khoản thuế TNCN, cá nhân cần có nghĩa vụ nộp thuế theo tiền lương, tiền công. Cá nhân bao gồm là công dân Việt Nam và người nước ngoài có cư trú tại Việt Nam. Trong trường hợp nếu cá nhân đó có số thuế phải nộp thêm hoặc nộp thừa thì sẽ được đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.

Đối Với Cá Nhân Ủy Quyền Quyết Toán Thuế TNCN

Đối với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên tại một đơn vị, cá nhân có thể ủy quyền cho đơn vị đó chi trả tiền thực hiện quyết toán thay cho mình khi đảm bảo những điều kiện sau:

- Tại thời điểm quyết toán thuế TNCN, cá nhân đang làm việc tại một tổ chức, doanh nghiệp chỉ có một nguồn thu nhập từ tiền lương, hợp đồng tại doanh nghiệp từ 3 tháng trở lên.

- Nếu cá nhân được chuyển công tác từ tổ chức cũ sang tổ chức mới của doanh nghiệp, không phát sinh thu nhập từ nơi khác thì được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho tổ chức mới.

Đối Với Tổ Chức Trả Thu Nhập Từ Tiền Lương, Tiền Công

Tổ chức, doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập là tiền lương hoặc tiền công của người lao động mà doanh nghiệp đã chi trả và quyết toán cho phần thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ.

Căn cứ vào điểm D, khoản 6, điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của luật quản lý thuế: Nếu tổ chức chi trả thu nhập bị chia, tách, hợp nhất, giải thể hay phá sản thì cần thực hiện quyết toán thuế với cơ quan thuế và các chứng từ khấu trừ thuế cho người lao động trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi cơ cấu hoặc phá sản.

Trên đây là những lưu ý về quyết toán thuế mà doanh nghiệp cần chú ý trong suốt quá trình thực hiện. Kiểm Toán Việt Úc hy vọng những thông tin trên sẽ giúp độc giả giải đáp thắc mắc về quyết toán thuế là gì? Bên cạnh đó, nếu Quý độc giả còn băn khoăn về bất kỳ vấn đề nào, hãy liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline 0848770777 để được tư vấn chi tiết!

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...