对于有外资或关联交易的企业，最大税务风险之一是支付给母公司或关联方的服务费用无法在企业所得税中扣除，即便已经入账并支付。 以下是税务机关的具体要求与五大应对原则： 1. 母公司服务费用的性质 常见服务包括： 战略管理 人力资源培训与招聘支持 法律、会计、系统顾问 IT、软件、技术平台 品牌、营销、市场调研 费用通常按营收比例或年均固定金额分摊，价值难以量化，易被认为无必要。 2. 哪些情况下费用会被否认？ 依据96/2015/TT-BTC通告： 必须有合法发票和凭证 必须与经营相关 价格不能高于市场价 否认情形包括： 无具体合同 无服务执行证据 分摊无明确依据 与企业现有功能重复 无经济效益证明 3. 五大证明原则 1. 明确且合法的服务合同 使用双语合同 包括服务种类、费用计算方式、支付条款、验收标准 附带详细说明书、服务范围和时间 2. 保存服务已执行的证据 邮件、报告、培训PPT、会议记录 IT日志、战略文件、内部资料 3. 证明服务必要性及不重复 组织架构图说明职责区分 本地执行、母公司提供战略方向 4. 合理价格与定价依据 成本加成法（5–10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}） 按营收、员工数等分摊 提供费用分解表及市场比较 5. 清晰列入转让定价资料 本地文档（Local file） 集团文档（Master file） 国家报告（CbCR，如适用） 结论： 该类费用并非非法，但若无法证明其合理性，将面临税收追缴和罚款风险。 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007…

Одна из главных рисков для компаний с иностранными инвестициями или связанными сделками — это расходы на услуги от материнской компании, которые могут быть отклонены налоговыми органами, даже если они правильно учтены и оплачены. Вот требования и 5 принципов для обоснования: 1. Суть услуг от материнской компании Типичные услуги: Стратегическое управление Обучение персонала, помощь в найме…

很多创业者不知道选择个体工商户还是注册有限公司更合适。以下是从多个角度的详细对比。 I. 有限责任公司（有限公司） 1. 法律基础与费用 牌照费：每年200–300万越盾 成立首年免征，2026年起或将全面取消 拥有独立法人资格 2. 税收 增值税：可抵扣 个人所得税：适用于员工 企业所得税：利润的20{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} 其他税：视行业而定 3. 发票与财务 所有收入必须开发票 需有工资和员工管理档案 每月/季度申报 按照财政部规定做账 II. 个体工商户 1. 法律基础与费用 牌照费：每年30–100万越盾 从2026年起免征 无法人资格，适用于小规模 2. 税收 个税：0.5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}–5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}营业额 增值税：0{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}–5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}营业额 年收入少于1亿越盾免税，2026起提升至2亿 其他税费极少 3. 发票与财务 客户要求才开票；2026起强制执行 简化账务；年收入超1亿：必须用电子发票和收银系统 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。

2025年6月12日，越南国会正式通过了关于重新调整省级行政单位的决议。根据该决议，全国将设立共34个省级行政单位，其中包括6个中央直辖市以及28个通过合并新组建的省份。 越南新版行政地图 越南测量、地图与地理信息局正式发布了34个省市的新版行政地图，清晰标示出哪些单位保持不变，哪些是合并重组后的新设单位。 一、保持不变的11个省市名单： 河内市 顺化市（Huế） 莱州省（Lai Châu） 奠边省（Điện Biên） 山罗省（Sơn La） 谅山省（Lạng Sơn） 广宁省（Quảng Ninh） 清化省（Thanh Hóa） 乂安省（Nghệ An） 河静省（Hà Tĩnh） 高平省（Cao Bằng） 二、合并重组后的23个省市名单： 以下是根据自然面积与人口规模合并后的新省市单位，官方名称如下： 宣光省（Tuyên Quang）：合并河江省与宣光省 老街省（Lào Cai）：合并安沛省与老街省 太原省（Thái Nguyên）：合并北 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。

Многие предприниматели вьетнамского бизнеса не знают, стоит ли им регистрироваться как индивидуальные предприниматели или создавать ООО. Ниже сравнение по юридическим, налоговым и управленческим аспектам. I. Общество с ограниченной ответственностью (ООО) 1. Правовая база и сборы Лицензионный сбор: 2–3 млн VND/год Освобождение от сбора в первый год ООО имеет статус юридического лица 2. Налоги НДС: можно…

12 июня 2025 года Национальное собрание Вьетнама официально приняло резолюцию о реорганизации административных единиц провинциального уровня. Согласно документу, по всей стране будет 34 провинции и города центрального подчинения, включая 6 городов центрального подчинения и 28 новых провинций, образованных в результате слияния. Новая административная карта Вьетнама Официальная административная карта 34 единиц была опубликована Департаментом геодезии, картографии…

自2025年7月1日起，《2024年增值税法》将正式生效，带来诸多重大税收政策变动。此次新规不仅会影响企业，也会对个体工商户和普通个人产生影响。以下是您需要重点掌握的8项重要变化： 1. 调整增值税免税对象 根据《2024年增值税法》第5条，部分商品将不再享受免税待遇，包括： 化肥 农业机械设备 远洋渔船 部分证券、托管等金融服务 新增免税项目：用于人道主义目的的进口货物（如：自然灾害、疫情、战争等） 2. 修改进口货物的增值税计税价格 新的增值税计税公式如下： 增值税计税价格 = 进口完税价格 + 关税（如有）+ 特别消费税（如有）+ 环保税（如有） （不再仅以到岸价格为基准） 3. 新增用于促销的商品和服务的计税规定 根据《2024年增值税法》第7条，依法合规用于促销的商品与服务，其增值税计税价格为0元，有助于企业放心开展各类营销活动。 4. 修改进项税额抵扣的条件 自2025年7月1日起，所有进项发票必须附有非现金支付凭证，才符合增值税抵扣条件（除非政府另有规定的特殊情况）。 5. 增加可退还增值税的情形 对销售适用5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}增值税税率的商品/服务的生产企业，若： 12个月或连续4个季度未抵扣的进项税额累计达3亿越盾及以上，可申请退税。 6. 调整部分商品和服务的增值税税率 部分原免税商品将改为适用5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}税率 一些商品或服务税率将从5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}提高至10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} 扩大适用0{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}税率的范围，如：国际运输、免税店商品等 7. 自2026年1月1日起，提高个体工商户应税收入门槛至2亿越盾 从2026年1月1日起，年营业收入低于2亿越盾的个体工商户不再属于增值税纳税义务人。 8. 已完工投资项目的退税处理规定 若投资项目（包括分阶段或分项建设项目）已完工，但相关企业尚未办理投资期间所产生的增值税退税手续，则需在项目或其阶段、子项目完工之日起一年内按照规定提交退税申请。 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。

随着越南对转让定价监管的日益严格以及对税基侵蚀（BEPS）问题的持续打击，关联交易，特别是涉及管理服务费、广告费和特许权使用费的交易，已成为税务稽查中的高风险关注点。 根据 132/2020/NĐ-CP 号法令，所有发生关联交易的企业必须遵循独立交易原则（Arm’s Length Principle），并准备相应的转让定价文档。然而，上述费用常常难以量化实际经济效益，极易被税务机关认定为不合理支出或是将利润转移出境的手段。 以下是三类在转让定价报告中最容易被税务机关重点检查的交易类型，其风险表现及企业应对措施。 1. 向母公司支付的管理服务费（Management Fee） 为什么容易被税务机关怀疑？ 管理服务费通常是企业向母公司或国外关联方支付的费用，用于获取战略管理、运营支持、员工培训、系统维护等服务。 然而，这类服务的实际效果很难评估，很多时候仅存在于合同层面，缺乏实际经济价值。 税务机关常质疑的问题： 没有清晰、合法的服务合同 缺乏服务交付的证明（如电子邮件、报告、培训材料等） 按收入或成本比例分摊费用，未能反映服务实际价值 每年重复计提费用，但服务内容并无实质变化 企业应对建议： 签订详细的服务合同，明确服务类型、范围、期限等 保存服务实施的证据资料：邮件、会议纪要、培训文档、财务分析报告等 使用市场对比数据或独立第三方评估报告进行费用合理性分析 在本地文档（Local File）中清晰说明管理服务费用的性质与依据 2. 母公司分摊的全球广告及市场营销费用 为何成为审计焦点？ 许多跨国公司会在全球范围内开展广告、品牌营销活动，并将相关费用按比例分摊至各个子公司。而在越南，税务部门通常会追问： 越南子公司是否直接受益于该活动？ 为什么要承担与其他市场有关的费用？ 分摊比例是否合理？是否有依据？ 这类费用通常会被认为与越南本地收入无直接关系，不被允许作为企业所得税的可扣除成本。 企业应对建议： 要求母公司提供全球广告计划，并明确越南市场包含在其中 准备对越南市场产生直接影响的证据：如销售增长数据、品牌认知度报告、消费者调查结果 制定清晰的费用分摊标准（如：按销售额、产品数量、人口等）并在转让定价文档中详实说明 证明越南实体确实从该全球宣传中受益，以合理解释费用承担逻辑 3. 品牌使用费（特许权使用费，Royalty Fee） 此类费用的潜在风险： 特许权使用费通常用于支付品牌、配方、商业模式、软件等无形资产的使用权。尤其在F&B（食品饮料）、零售和时尚连锁品牌中非常常见。但由于这类资产为无形资产，其价值难以公允评估，因此极易被认定为利润转移方式。 税务部门常关注以下情形： 使用费率偏高（通常高于销售额的 5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}） 无技术转移或技术支持，仅支付品牌费用 缺乏与市场上类似交易的可比分析 企业应对建议： 签订清晰明确的许可协议，列明使用权、期限及知识产权内容 准备与越南或区域内类似特许经营模式的对比分析资料 若品牌使用未带来销售增长，应有合理解释与长期战略说明 设定合理的费用比例，并确保与实际使用情况相符 企业应如何准备转让定价资料？ 为了降低在税务检查中被质疑服务费、广告费或品牌使用费的风险，企业应： 尽早识别所有关联交易，并根据…

В условиях усиленного контроля трансфертного ценообразования и борьбы с размыванием налоговой базы во Вьетнаме, сделки между взаимозависимыми лицами, особенно в виде управленческих услуг, рекламных расходов и лицензионных сборов, стали “горячими точками” при налоговых проверках. Согласно Постановлению №132/2020/ND-CP, каждая компания, имеющая взаимосвязанные сделки, обязана соблюдать принцип “вытянутой руки” (Arm’s Length Principle) и подготавливать соответствующую документацию по…

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