Декларирование налога на прибыль (TNDN) — одна из обязательных ежегодных процедур для компаний. Однако многие предприятия, даже при наличии полноценных финансовых отчетов и налоговых деклараций, все же подвергаются доначислениям и штрафам после налоговых проверок из-за неподготовленных документов или незнания потенциальных рисков. Ниже приведены 4 распространенные ситуации, которые часто приводят к доначислению, а также рекомендации по…

此页面尚未翻译。 Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những thủ tục bắt buộc hàng năm của doanh nghiệp. Tuy nhiên, không ít doanh nghiệp – dù đã lập báo cáo tài chính và kê khai thuế đầy đủ – vẫn bị truy thu, xử phạt sau thanh tra, kiểm tra do…

企业所得税（TNDN）汇算清缴是企业每年必须履行的重要税务程序之一。然而，许多企业即使已经编制财务报表并完整申报税务，仍可能因资料准备不充分或未能掌握潜在税务风险，在税务稽查后被追缴税款或罚款。 以下是四种常见导致税务追缴的情形，以及企业应如何进行解释说明和有效预防。 1. 不符合《78/2021/TT-BTC号通知》规定的可抵扣费用 典型情形： 企业将某些费用记入账务，但因不符合规定的可抵扣条件，在计算企业所得税时被税务机关剔除。例如： 接待费、赠品费用没有合法发票 外包费用没有合同，或无法证明服务已实际提供 工资、奖金未写入劳动协议，或无工资表佐证 说明与预防建议： 完善保存发票、合同、付款凭证及验收单据 明确并保存企业内部有关薪酬、奖金、福利的制度文件 对于特殊服务（如咨询、广告、市场营销），应附带成果材料（如照片、设计文件、报告等） 温馨提示：税务机关更加关注交易的实质而非形式。即使发票“齐全”，如无法提供实际经济实质证明，仍可能被剔除。 2. 收入确认时间不准确 —— 导致税负偏差 典型情形： 企业将收入确认时间晚于货物或服务实际交付时间 将多个期间收入“集中”计入后期，而实际业务发生在前期 这会导致各年度利润发生偏差，进而影响应纳税所得额。若差异较大，可能遭受追缴和处罚。 说明与预防建议： 遵循**《78/2021/TT-BTC号通知》第3条**，收入应在所有权转移或服务履行完成时确认 使用合同、交货单、出库单、发票等凭证，准确确定收入确认时间 针对多期收入（如咨询服务、资产租赁等），应进行合理分摊并制定收入对照表 3. 与关联方交易未建立转让定价文档 典型情形： 企业与关联方（母公司、子公司、持股公司等）发生交易，但未依照第132/2020/NĐ-CP号法令准备转让定价文件。 未按规定准备文件的后果： 税务机关可能采用强制价格调整，认定存在利润转移行为并追缴税款 企业被视为高税务风险对象并面临行政处罚 说明与预防建议： 提前确认企业是否符合第132号法令第5条关于关联方的判定标准 如有关联交易，必须完整准备以下三类文档： 本地文档（Local File） 集团总体文档（Master File） 国别报告（CbCR）——如适用 采用合理的定价方法（如独立可比法、成本加成法、转售价格法等） 提供合同中定价逻辑的内部说明与支持性证据 4. 财务报表与税务申报表存在差异但缺乏解释 典型情形： 税务机关在检查时发现财务报表数据与企业所得税申报表之间存在下列差异： 会计收入大于税务申报收入 会计费用与税前可扣除费用不一致 其他收入或费用未按规定分类或申报 说明与预防建议： 在申报后立即编制企业所得税申报与财务报表对照表 清晰解释调整项目：不可扣除费用、费用分摊、弥补以前年度亏损等 附加说明文件或差异说明报告随申报表一并报送 建议：企业若能主动提交书面解释或承诺函，将有助于税务机关建立对企业诚信和透明度的良好印象。…

31 мая 2025 года Министр финансов издал Циркуляр №32/2025/TT-BTC, который направлен на реализацию отдельных положений Закона о налоговом администрировании 2019 года, Декрета №123/2020/ND-CP о счетах-фактурах и документах, а также Декрета №70/2025/ND-CP, вносящего изменения и дополнения в некоторые статьи Декрета №123/2020/ND-CP. Настоящий циркуляр вступает в силу с 1 июня 2025 года и устанавливает конкретные правила перехода…

2025年5月31日，财政部部长颁布了第32/2025/TT-BTC号通知，指导实施《2019年税收管理法》部分条款、第123/2020/NĐ-CP号法令（关于发票和凭证）的规定，以及对第123/2020/NĐ-CP号法令进行修改、补充的第70/2025/NĐ-CP号法令。 本通知自2025年6月1日起生效，明确规定了电子发票转换的实施方式，旨在提升税收管理效率，增强税务申报透明度，并协助纳税人更好地使用电子发票。 一、电子发票应用转换 1.1 当前使用无税务代码电子发票的纳税人 若纳税人希望转换为使用由税务机关提供的带码电子发票，应根据第123/2020/NĐ-CP号法令第15条（经第70/2025/NĐ-CP号法令第1条第11款修订）规定，办理发票使用信息变更手续。 1.2 根据《2019年税收管理法》属于无税务代码电子发票适用对象的纳税人 根据《2019年税收管理法》第91条第2款，以及财政部于2021年5月17日发布的第31/2021/TT-BTC号通知的规定，如被认定为高税收风险纳税人，并接到税务机关根据第70/2025/NĐ-CP号法令附录IB所附01/TB-KTT通知模板发出的通知，则必须转换为使用税务机关带码的电子发票。 纳税人应自收到通知之日起10个工作日内完成电子发票使用信息的变更。 相关流程仍应依据第123/2020/NĐ-CP号法令第15条（经修订）执行。 1.3 使用带码电子发票满12个月后的处理 如纳税人希望恢复使用无税务代码的电子发票，必须根据上述规定办理信息变更手续。 税务机关将依据《2019年税收管理法》第91条第2款及第31/2021/TT-BTC号通知的规定，对是否批准恢复无代码发票的使用进行审核决定。 二、适用于多种经营活动企业的电子发票使用方式 企业可根据自身业务性质注册以下发票类型： 由收银机系统生成的电子发票，适用于直接向消费者提供商品或服务的业务，如：购物中心、超市、零售（不包括汽车、摩托车等机动交通工具）、餐饮、饭店、宾馆、客运服务、公路运输辅助服务、文艺、娱乐、电影放映及越南经济行业分类中规定的其他个人服务。 由税务机关管理的带码或不带码电子发票，适用于企业的其他经营活动。 三、重要注意事项 发票使用信息的变更和转换必须严格遵守法律规定，特别是按照第123/2020/NĐ-CP号法令第15条及第70/2025/NĐ-CP号法令的修订内容执行。 纳税人需主动关注税务机关的通知，并在规定时限内完成转换工作。 使用带税务代码的电子发票可提升税收管理的透明性，减少税务欺诈风险，并便于发票的管理与保存。 四、法律依据 财政部第32/2025/TT-BTC号通知，自2025年6月1日起生效 第123/2020/NĐ-CP号法令 – 关于发票和凭证 第70/2025/NĐ-CP号法令 – 修改补充第123/2020/NĐ-CP号法令 《2019年税收管理法》 第31/2021/TT-BTC号通知 – 关于税收风险评估的实施指南 如有任何关于电子发票转换的疑问或需要协助，请拨打热线：084 877 0777，我们将为您提供最快速的咨询服务。 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。

此页面尚未翻译。 Các doanh nghiệp tại Việt Nam hiện nay không còn quá xa lạ với dịch vụ kế toán là gì nữa. Khi mà có quá nhiều vấn đề chuyên môn phải làm thì các doanh nghiệp thường tìm đến một dịch vụ kế toán uy tín bên ngoài để có thể hỗ trợ xử…

Промежуточная финансовая отчетность является одним из ключевых этапов бухгалтерского цикла — особенно для публичных компаний, предприятий с иностранными инвестициями (FDI) или организаций, подлежащих полугодовому аудиту. Тем не менее, многие компании сталкиваются с досадными ошибками — вплоть до доначисления налогов и корректировок после аудита — по причине неэффективно разработанной или плохо функционирующей системы внутреннего контроля. Для…

中期财务报表是会计周期中的关键节点之一，尤其适用于上市公司、外商投资企业（FDI）或需进行半年度审计的单位。然而，许多企业仍因内部控制系统设计不规范或运行不力，导致出现严重错误，甚至被税务机关追缴税款或在审计后被要求调整。 为了确保财务报告控制的清晰性，越澳审计公司（Viet Uc Auditing）建议企业在编制中期财务报表时，应落实以下基础且核心的内部控制解决方案。 1. 职责划分明确 内部控制系统的首要原则是合理划分职责，以避免利益冲突并最大程度降低舞弊风险。根据国际审计准则ISA 315（已由越南财政部本地化），由同一个人同时执行制单、记账和审批等职能，是内部控制中的一大弱点。 在许多中小型企业中，常见一名会计身兼多职，尤其是在人员有限的情况下。这极易导致数据被操控、费用遗漏或收入确认不当等风险。 建议措施： 明确区分关键岗位职能：制单、审批、记账与归档； 使用具备权限管理功能的会计软件； 建立组织架构图，清楚列出各会计岗位的职责与职能。 2. 定期对账与数据验证 只有在基础数据经过充分对账与验证的前提下，财务报表才能准确无误。许多企业往往在报表截止前夕才发现账面与实际之间存在偏差，例如客户往来账目不符，库存系统与实物差异较大等。 应实施的控制活动： 与每一合作方对账应收/应付账款； 将账面现金余额与银行对账单进行核对； 盘点实物库存并与库存系统进行核对； 检查预付款项与待摊费用是否仍符合规定。 建议： 企业应制定统一的往来对账模板，定期（月度、季度、半年度）盘点库存，并保存清晰的对账记录以备内外部审计使用。 3. 有合法凭证方可进行会计处理 一个被频繁忽视但非常重要的原则是：所有会计业务必须有合法原始凭证支持。“临时代码”或“先记账后调整”是造成审计调整的主要原因之一。 根据200/2014/TT-BTC号通告的规定，合法的会计凭证必须具备以下要素：凭证名称、日期、业务内容、金额、制单人及审批人签字等。 中期报表期间需注意事项： 未取得合法发票或合同的支出不得入账； 收入只有在商品/服务已交付且客户已确认的情况下才能确认； 预付款与借款必须按公司内部规定及时结算。 建议： 在内部系统中设立审批流程（workflow），要求会计在记账前验证凭证的法律合规性。 4. 定期监控与评估内部控制系统 内部控制不仅是“纸上谈兵”的流程集合，而应持续运作并进行定期监控与更新。在快速变化的商业环境中，过时的控制制度将失去效力。 应执行的监督活动： 定期审查会计与财务流程，特别是在报表编制前； 对高风险业务进行抽查，如现金支出、报销、库存调整等； 对员工进行新会计政策、内部制度及最新财务准则的再培训； 如设有内部审计部门，应独立评估控制系统的运行效果。 若企业尚未设立内部审计部门，可考虑聘请独立审计咨询机构，在报表季前对控制系统进行审查，及时调整。 内部控制系统不仅有助于“准确编制财务报表”，还在维护财务纪律与保护企业资产方面发挥关键作用。严格遵守上述四项控制原则，将帮助企业： 降低中期财务报告中的错误风险； 顺利通过独立审计； 提升在投资者、银行及税务机关中的公信力。 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。

此页面尚未翻译。 Báo cáo tài chính giữa năm là một trong những cột mốc quan trọng trong chu kỳ kế toán – đặc biệt đối với các doanh nghiệp niêm yết, doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI), hoặc các đơn vị có yêu cầu kiểm toán bán niên. Tuy nhiên, không ít doanh…

企业停止经营后进行注销，是许多组织生命周期中不可避免的一步。这不仅仅是一个行政手续，更是一个涉及法律与财务的复杂过程，需要谨慎、透明并严格遵守法律规定。如果处理不当或存在疏漏，可能导致严重后果，例如被追缴税款、承担法律责任，甚至损害品牌声誉。 一、注销的条件与法律依据 根据《2020年企业法》规定，企业在满足以下条件时，方可办理注销： 有业主、成员大会或股东大会作出的正式注销决议； 无任何财务义务，或已清偿所有债务（包括税务、工资、社保、商业债务等）； 无正在法院或仲裁机构处理的纠纷。 注销所需的材料和流程详见《01/2021/ND-CP法令》和《01/2021/TT-BKHDT通知》。如未及时更新文件格式，可能会多次被退件，造成不必要的时间延误。 二、对员工的责任义务 企业在注销前必须： 全额支付所有工资、补贴和解雇补偿金（如有）； 完成社保、医保和失业保险的缴纳与结算； 根据《2019年劳动法》规定，正式发出终止劳动合同通知。 若企业未履行这些义务，员工有权起诉或向主管机关申请暂缓注销程序。 三、完成税务义务 —— 注销企业的先决条件 要完成注销，企业需配合税务机关： 提交税号注销申请（依据《80/2021/TT-BTC通知》）； 提交最终财务报表，并结清所有税费（如企业所得税、增值税、个人所得税等）； 整理会议纪要并等待税务机关出具完税确认文件。 这是整个注销流程中最耗时的阶段。若会计经验不足或资料不全，可能导致注销过程延长数月甚至超过一年。 四、资产清算与债务处理 —— 透明合规至关重要 企业应全面盘点、评估并清算剩余资产。同时，所有债务（无论是对合作方、银行或个人）都必须透明处理，并取得还款确认文件。 注意： 根据现行法律，债务清偿应遵循以下顺序： 注销相关费用； 员工工资、补偿金及社保； 对国家的义务（税费等）； 商业债务与借款； 返还出资。 若企业隐匿资产或不按顺序付款，可能构成逃避责任行为，面临严重法律后果。 五、规范法律文件 —— 确保注销流程顺利进行的基础 完整的注销文件应包含以下内容： 注销决议及会议纪要； 向计划与投资厅提交的注销通知； 资产与债务清算报告； 完税确认文件； 税号注销确认书； （如使用印章）退还印章及印章样式注册证。 建议企业在进行清算及结税过程中同步准备相关材料，并依据《企业法》第210条的规定，将全部资料进行数字化保存，最少保留10年。 六、注销后的风险控制 —— 保护管理层的法律责任 即便企业名称已在国家企业登记信息门户中被删除，管理层仍可能面临以下法律风险： 有未申报或未偿还的债务； 注销前发生损害债权人利益的交易； 在后续检查中无法提供或未保存相关文件。 因此，规范内部流程、并与有经验的顾问合作，是保护企业高管免于未来法律风险的有效方式。 如需进一步了解相关服务，欢迎拨打热线电话：0848770777 进行详细咨询。 越澳审计责任有限公司…