Своевременное обновление информации об изменениях в налоге на прибыль предприятий (CIT) не только помогает компаниям соблюдать требования законодательства, но и играет важную роль в оптимизации затрат и управлении финансовыми рисками. С принятием Постановления 320/2025/ND-CP, Циркуляра 20/2026/TT-BTC и разъяснений в Официальном письме 720/CST-TN многие положения, касающиеся налогоплательщиков, налогооблагаемого дохода, переноса убытков и налоговых ставок, были существенно…

此页面尚未翻译。 Việc cập nhật kịp thời các thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, mà còn là yếu tố quan trọng trong việc tối ưu chi phí và kiểm soát rủi ro tài chính. Với việc ban hành Nghị định 320/2025/NĐ-CP,…

在国家大力推动个体工商户向企业转型的背景下，一系列税收优惠和支持政策相继出台，旨在减轻企业财务负担，为可持续发展创造有利条件。 根据2026年第1109/TCS6-NVDTPC号公文的指导，这些优惠政策不仅包括税收减免，还涵盖了财政支持、数字化转型以及管理能力提升。以下内容系统梳理了企业在转型前需要重点了解的相关政策。 1. 免征营业执照税：降低初期成本 一项显著变化是，自2026年起取消营业执照税的缴纳义务。 具体而言： 纳税人自2026年起无需申报和缴纳营业执照税； 但此前年度尚未缴清的相关税款（如有）仍需依法补缴。 该政策为企业提供了直接的成本减免，尤其有利于小微企业在转型初期降低运营压力。 2. 企业所得税（CIT）优惠：政策核心 中小企业3年免征企业所得税 转型后的中小企业可享受： 自首次取得企业登记证之日起连续3年免征企业所得税； 如在政策生效前已注册，仍可享受剩余优惠期限。 按收入标准享受2年免税 另一项重要政策： 年营业收入不超过500亿越南盾； 由个体工商户转型设立的企业， 可享受： 自产生应税收入起连续2年免征企业所得税。 企业应根据自身条件合理选择适用政策，以免错失优惠。 按规模适用优惠税率 除免税外，还可享受低于标准税率的优惠税率： 15{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}：年收入不超过30亿越南盾； 17{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}：年收入在30亿至500亿越南盾之间。 该机制为企业在成长阶段提供长期税负减轻。 3. 配套支持政策：不仅限于税收 除税收优惠外，政府还推出多项配套支持措施，提升企业整体能力。 财政与信贷支持 企业可获得： 利率补贴政策； 面向民营企业的优先信贷项目。 这些措施有助于缓解融资难问题，这是个体工商户扩展规模时常见的瓶颈。 数字化转型与技术支持 政府支持包括： 免费提供数字平台； 提供会计软件、电子发票及报税系统支持。 此外，服务提供商还推出多种优惠方案： 销售管理软件； 电子签名； 企业管理解决方案。 这些工具有助于企业快速实现运营规范化。 4. 转型为企业的核心优势 转型不仅带来税收优惠，还具有重要的战略意义。 资产分离与法律风险降低 与个体工商户需承担无限责任不同，企业具有独立法人资格。 这意味着： 降低财务风险； 保护个人资产。 提升信誉与合作机会 企业具备清晰的法律地位： 更容易与大型合作伙伴开展合作；…

此页面尚未翻译。 Trong bối cảnh Nhà nước đang thúc đẩy mạnh mẽ việc chuyển đổi hộ kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp, hàng loạt chính sách thuế và hỗ trợ đã được ban hành nhằm giảm gánh nặng tài chính và tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển bền vững. Theo hướng dẫn tại…

В условиях активного стимулирования государством перехода индивидуальных хозяйств в форму предприятий был принят ряд налоговых льгот и мер поддержки, направленных на снижение финансовой нагрузки и создание благоприятных условий для устойчивого развития бизнеса. Согласно разъяснениям, изложенным в Официальном письме № 1109/TCS6-NVDTPC (2026), данные льготы не ограничиваются освобождением и снижением налогов, но также распространяются на финансовую поддержку,…

在税务决算实践中，许多企业常常面临一种情况：“支出是正确的，但结果却是错误的”。一些明显服务于企业经营活动、甚至能够带来收入的费用，最终仍然被税务机关从可扣除费用中剔除。其根本原因通常不在于费用本身的性质，而在于企业没有正确区分“合理”和“合规”这两个概念。虽然这两个概念看似相似，但在税务管理中却有着完全不同的含义。如果对这条界限理解错误，不仅会导致费用被调出，还可能引发补税及相关罚款。 “合理费用”的本质：在经营上正确，但未必符合税法要求 从企业经营的角度来看，一项费用如果服务于生产经营活动，就可以被认为是合理的。例如，为提升销售而发生的市场营销费用、为提高员工能力而支出的培训费用，或为维护合作关系而产生的业务招待费用。这些费用的共同点在于：具有清晰的经济逻辑，并为企业创造价值。 然而，需要强调的是，税务机关评估费用时并不是依据经营逻辑，而是依据法律规定。因此，即使某项费用在经营上完全合理，如果不符合税法要求，仍然可能被否定。 换句话说，“合理”只是一个必要条件，但并不是充分条件。 “合规费用”：税务认定的决定性标准 与“合理”不同，“合规”直接关系到是否符合税收法律法规。一项费用只有在企业能够通过完整的资料和凭证证明其合法性时，才会被认定为合规。 一般而言，在计算应纳税所得额时，费用要被允许扣除，必须同时满足以下条件： 与企业生产经营活动相关 具备合法有效的发票和凭证 对于金额较大的支出（2,000万越南盾及以上），必须通过银行转账支付 不属于法律规定的不得扣除或限制扣除的费用 然而，在实际税务检查中，“合规”并不仅仅是拥有发票。税务机关越来越重视交易的实质，要求企业证明该交易真实发生，并确实服务于经营活动。 这意味着：发票只是证据的一部分，而不是全部。 关键界限：合理但不合规的费用 这是最常见的情况，也是费用被调出的主要原因。 企业可能实际发生了有效的市场营销费用，并且确实带来了业务效果。但如果没有签订合同、没有合法发票或缺乏完整的执行资料，这笔费用在税务决算中仍然可能被全部剔除。 同样，业务招待费用即使出于商业目的，如果无法证明接待对象、沟通内容以及与业务的关联，也很容易被税务机关认定为个人消费。 即使企业具备完整的发票和付款凭证，如果供应商属于“高风险企业”或没有实际经营活动，仍然存在风险。在这种情况下，不仅费用可能被否定，还可能引发发票相关风险。 这些案例说明了一个关键事实： “支出正确并不够，必须能够正确地证明。” 相反情况：合规但不合理的费用 另一方面，也存在一些费用在形式上完全合规，但仍然可能被否定，因为其缺乏经济合理性。 例如，企业购买了一项高价值资产，并具备完整的合法发票和凭证。但如果该资产并未用于生产经营，或者与企业规模不匹配，税务机关可能拒绝确认该费用或不允许计提折旧。 这说明：形式上的合规性无法替代经济实质的合理性。 企业为何容易混淆这两个概念？ 从实践角度来看，主要有三个原因： 第一，财务会计与税务之间的差异 会计以经济实质为基础确认费用，而税务则以法律合规为标准。两者有交集，但并不完全一致。 第二，内部控制体系不足 许多企业没有在初期建立完善的费用控制流程，导致在需要解释时缺乏完整的资料。 第三，主观意识问题 一些企业对“低风险”费用抱有侥幸心理，认为不会被检查。然而在税务稽查中，小问题往往会累积成大风险。 正确方法：从税务角度进行费用管理 为了降低费用被调出的风险，企业需要从“记录费用”转变为“从税务角度管理费用”。 首先，在每一笔费用发生时，应当自问： “是否具备足够的资料来证明其合理性与合规性？” 其次，应建立完整的资料体系，不仅包括发票，还应包括合同、付款凭证以及交易执行过程中的相关文件。 最后，费用控制应在费用发生时就开始，而不是等到税务决算阶段才处理。因为如果一开始资料不完整，后期补充往往不具备法律效力。 结论 “合理费用”与“合规费用”之间的界限非常细微，但一旦越界，其后果却十分严重。只有同时满足经济合理性和法律合规性的费用，才是真正安全的。 如果缺少其中任何一个条件，企业不仅会失去费用扣除的资格，还可能面临补税和罚款的风险。 在税务监管日益严格的背景下，正确理解并有效管理这两个概念，不再是企业的选择，而是实现可持续发展的必然要求。 越澳审计责任有限公司 越澳是一家独立的审计机构，于 2007 年在越南社会主义共和国获得许可并成立。

此页面尚未翻译。 Trong thực tế quyết toán thuế, không ít doanh nghiệp rơi vào tình huống “chi đúng nhưng vẫn sai”. Những khoản chi rõ ràng phục vụ hoạt động kinh doanh, thậm chí mang lại doanh thu, nhưng cuối cùng vẫn bị cơ quan thuế loại khỏi chi phí được trừ. Nguyên nhân cốt lõi…

На практике налоговых проверок многие компании сталкиваются с ситуацией, которую можно описать как «расходы правильные, но всё равно ошибочные». Расходы, которые явно служат хозяйственной деятельности и даже приносят доход, могут быть исключены налоговыми органами из состава учитываемых затрат. Основная причина, как правило, заключается не в сути самих расходов, а в том, что компания не различает…

“目前，很多企业都在纠结是设立代表处还是开设分公司。从那里，他们需要了解设立代表处的程序和目前的代表处服务。意识到这一点，我们将通过以下文章提出这些问题。 一、什么是代表处，是否应设立代表处？ 1. 什么是代表处？ 企业代表处被理解为企业的附属单位，代表处的任务是履行该企业的部分或全部职能，授权代表的任务是保证企业的利益。代表处的业务领域和业务线必须与该企业一致。 允许企业在越南境内或境外的省市设立代表处。企业也可以在当地设立一个或多个企业代表处。 设立和运营代表处的过程很困难，因此企业经常寻求代表处服务的支持。 2. 是否应设立代表处？ 根据企业的经营宗旨，选择是否设立代表处或分公司。如果企业只希望有一个代表单位从事介绍产品和促进客户关系的业务，而没有以直接盈利为目的，则只能设立代表处。在相反的情况下，企业想要有一个独立的业务部门，从业务中直接赚取利润，就应该设立一个公司的分支机构。那么您是否应该使用代表处服务？根据操作流程，企业应使用代表处服务，以减轻负担并最好地处理他们的工作。 二、设立代表处的权利义务 当企业打算设立代表处时，他们应该寻求代表处服务，他们将在税收、工资、会计、执照等各个方面拥有经验和知识支持。 ，营销，设立代表处的程序…… 代表处一成立，企业就需要了解自己的权利和义务，以便在设立时明确目标。在经营过程中始终遵守代表处的责任和义务。 三、设立代表处的程序，代表处服务。 企业设立代表处的程序包括以下步骤： 第 1 步：准备文件 设立代表处，企业需要准备的文件包括： 企业设立代表处的公告； 股东/会员大会关于设立代表处的会议记录； 企业主关于设立代表处的决定； 代表不是公司的代表、成员、股东或所有者的，决定任命代表处负责人； 代表机构负责人的人民身份证或公民身份证或护照复印件； 母企业的企业登记证复印件； 个人或者代表机构设立代表机构的委托书或者授权合同。 企业可以向代表处服务寻求支持。 第二步：通过全国电子门户网站设立代表处提交申请。  如果您没有帐户。企业在国家门户网站上注册企业账户 https://dangkytinhdoanh.gov.vn 输入业务信息； 扫描个人资料，然后将其发送到您的帐户并单击提交。 第三步：商业登记处的申请流程。 登记文件不符合规定的，工商登记机关将发出修改、补充通知； 企业收到修改补充通知后，应当通过全国电子信息门户网站进行修改并重新提交。提交修改的时间从头开始重新计算。 如果申请有效，企业将向工商登记办公室打印一份有效提交申请通知和收据。 第 4 步：获取结果 档案有效后，登记处将为企业出具代表处设立证明。 第五步：刻制印章，向代表处公布印章样品 在国家门户网站上雕刻和发布印章。代表处正式投入运营。 为了减少在设立代表处的过程中出现的错误，避免浪费大量的时间和精力。始终支持代表处服务。 四、越澳审计公司代表处服务 我们的越澳审计公司拥有多年的经验，可以帮助企业主和代表处负责人克服代表处问题的后顾之忧，例如：税务、营销、会计、工资……代表处服务将帮助您的业务显着改善。 越澳审计公司代表处的服务包括： 税务申报服务 牌照服务 保险服务、代表处工资 外国承包商的税务服务 报刊服务每年运营 其他代表处服务”   越澳审计责任有限公司…

在税务机关加速推进数字化转型并加强资金流透明化管理的背景下，个体工商户及个人经营者申报银行账户和电子钱包已成为实现高效税务管理的重要要求。 然而，仍有不少纳税人在使用 eTax Mobile 应用时遇到困难，导致信息更新错误或延迟。本文将详细介绍2026年通过 eTax Mobile 申报银行账户及电子钱包的9个步骤，并提供重要注意事项，帮助您从第一次操作就正确完成。 1. 为什么需要申报银行账户和电子钱包？ 申报支付账户有助于税务机关： 监控实际经营资金流 与申报收入进行比对 减少漏报或错报收入的情况 支持快速电子缴税 特别是对于从事线上销售并使用电子钱包（如 Momo、ShopeePay、ZaloPay）的个人，未申报可能被视为财务不透明。 2. 在 eTax Mobile 上申报银行账户及电子钱包的9个步骤 步骤1：登录 eTax Mobile 应用 使用个人税号及已注册密码登录。 步骤2：选择“个体工商户 / 个人经营者” 在主界面进入对应模块。 步骤3：选择状态“有效” 确认纳税人处于正常经营状态。 步骤4：点击“继续” 进入下一功能页面。 步骤5：选择“纳税申报” 用于完成各类税务申报。 步骤6：选择“申报银行账户 / 电子钱包” 系统支持： 新增账户 更新支付信息 步骤7：填写银行账户或电子钱包信息 需完整填写： 账户号码 银行名称 电子钱包信息（如适用） 步骤8：点击“继续”进行核对 提交前仔细检查所有信息。 步骤9：提交申报 确认并发送至税务机关。 完成后，应在查询功能中检查申报状态，确保已被接受。 3. 2026年按收入划分的税务申报周期新规定（4类）…