2026年4月29日，越南政府正式发布《141/2026/NĐ-CP号法令》，对个体工商户、个体经营者以及企业适用的税务政策作出了多项重要调整。 主要变化包括： 将免税营业收入门槛提高至每年10亿越盾； 强制使用电子发票； 对低营业收入企业免征企业所得税。 以下内容将帮助企业及个体工商户全面了解《141/2026/NĐ-CP号法令》的重点变化，特别是关于营业收入申报、电子发票以及2026年起税务义务的新规定。 1. 个体工商户免税营业收入门槛正式提高至每年10亿越盾 《141/2026/NĐ-CP号法令》中最重要的变化之一，是将增值税（VAT）和个人所得税（PIT）的免税营业收入门槛从原来的5亿越盾提高至每年10亿越盾。 这意味着： 年生产经营收入不超过10亿越盾的个体工商户及个体经营者，将无需缴纳增值税和个人所得税。 新的营业收入门槛在《68/2026/NĐ-CP号法令》的多个条款中统一适用。 在当前运营成本、原材料价格以及财务压力持续增加的背景下，这项政策被视为对小型及微型经营主体的重要支持。 提高免税门槛还有助于： 减轻小型个体工商户的纳税申报压力； 支持经营恢复； 鼓励透明申报营业收入； 减少为避税而少报收入的情况。 但企业和个体工商户需要注意： 免税并不意味着免除发票管理、资料保存及税务机关要求的申报义务。 2. 年营业收入超过10亿越盾的个体工商户必须使用电子发票 除提高免税门槛外，《141/2026/NĐ-CP号法令》还正式明确了个体工商户使用电子发票的规定。 年营业收入超过10亿越盾的个体工商户必须使用电子发票 根据新规定： 年营业收入超过10亿越盾的个体工商户和个体经营者，必须使用带有税务机关认证代码的电子发票。 同时还必须： 使用与税务机关数据系统连接的收银机生成电子发票。 这表明税务机关正在加强营业收入数字化管理以及对实际经营活动的监管。 拥有多个经营地点的个体工商户 对于拥有多个经营场所的经营户： 可以使用同一个税号； 但必须在发票上明确标注具体经营地点代码。 该规定有助于税务机关更有效地跟踪各经营地点的营业收入。 年营业收入低于10亿越盾的情况 对于年营业收入不超过10亿越盾的个体工商户： 如有需要并满足条件，仍可自愿注册使用电子发票。 可选择： 税务机关认证电子发票；或 与收银系统连接的电子发票。 此外，对于新成立的经营户，或上一年度营业收入未超标准但本年度累计收入超过10亿越盾的情况： 必须按照规定转换为电子发票制度； 并须在累计营业收入超过标准后30日内完成注册。 因此，个体工商户需要持续监控营业收入，以避免延迟执行规定而受到税务行政处罚。 3. 年营业收入不超过10亿越盾的企业可免征企业所得税 另一项值得关注的重要变化，是针对低营业收入企业的企业所得税（CIT）免税政策。 根据《141/2026/NĐ-CP号法令》： 年总营业收入不超过10亿越盾的企业，将免征企业所得税。 用于判断是否符合免税条件的总收入包括： 商品销售收入； 服务收入； 金融收入； 其他收入。 预计该政策将为以下对象带来重大支持：…

29 апреля 2026 года Правительство Вьетнама издало Постановление № 141/2026/NĐ-CP, содержащее ряд важных изменений в налоговой политике, применяемой к индивидуальным хозяйствам, индивидуальным предпринимателям и предприятиям. Наиболее значимые изменения включают: Повышение необлагаемого налогом порога дохода до 1 млрд донгов в год; Введение обязательного использования электронных счетов-фактур; Освобождение от налога на прибыль предприятий для компаний с низким…

此页面尚未翻译。 Ngày 29/04/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 141/2026/NĐ-CP với nhiều thay đổi đáng chú ý về chính sách thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp. Nổi bật là việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế lên 01 tỷ đồng/năm, bổ sung quy định bắt buộc sử…

越南政府近日正式颁布《144/2026/NĐ-CP号法令》，对《181/2025/NĐ-CP号法令》中关于实施《增值税法》的若干内容进行修改和补充。本次新规主要集中于：进项增值税抵扣条件；新增不属于增值税征税范围的对象；更新资源及矿产出口商品的相关规定。这些内容对于企业财务与会计部门而言尤为重要，必须及时关注并正确执行，以避免在税务申报过程中出现错误。 1. 新增不征收增值税的对象 《144/2026/NĐ-CP号法令》中最值得关注的变化之一，是扩大了不征收增值税的行业范围，特别涉及保险、金融以及矿产资源出口领域。 新增免征增值税的保险服务 根据新规定，多种与人身保障及农业直接相关的保险类型被纳入不征收增值税范围，包括： 人寿保险； 健康保险； 学生保险； 畜牧保险； 农作物保险； 其他农业保险服务。 此外，再保险业务以及部分服务于渔业和石油天然气开采的保险服务，也被列为不征收增值税项目。 这一调整有助于为保险企业建立更加清晰的法律框架，同时减少企业在税务申报过程中遇到的问题。 新增免征增值税的金融活动 新法令同时修改了金融与银行领域的相关规定。 具体而言，以下活动被明确列为不征收增值税： 债权转让； 应收账款转让； 应付账款转让； 存款证销售。 该规定被认为更加符合金融活动的本质，也有助于税务规定与银行、金融机构以及从事债务处理业务企业的实际运营保持一致。 2. 修改增值税抵扣规定 除扩大免税对象外，《144/2026/NĐ-CP号法令》还对进项增值税抵扣条件进行了修改。 根据新规定，对于采用延期付款或分期付款方式购买、金额达到500万越盾及以上的商品和服务，企业在满足以下全部条件的情况下，仍可申报并抵扣进项增值税： 书面买卖合同； 合法有效的增值税发票； 符合法规要求的非现金支付凭证。 值得注意的新变化 如果合同约定的付款期限尚未到期，企业仍可暂时申报进项增值税抵扣。 但是，如果付款期限已到，而企业无法提供合法的非现金支付凭证，则企业必须调减此前已抵扣的增值税金额。 待企业补充完整合法支付凭证后，可在支付凭证产生的纳税期间重新申报并抵扣相应增值税。 这一规定有助于税务机关加强对支付交易透明度的管理，同时减少违规抵扣增值税的情况。 3. 关于特殊情况下非现金支付凭证的新规定 《144/2026/NĐ-CP号法令》的另一项重要内容，是进一步明确了延期付款及分期付款交易中非现金支付凭证的规定。 根据规定，对于金额达到500万越盾及以上的商品和服务： 企业必须具备非现金支付凭证，才有资格抵扣进项增值税。 如果合同付款期限尚未到期，企业仍可提前申报抵扣。 但是，如果付款到期时： 未进行银行转账； 缺少合法支付凭证； 使用不符合规定的现金支付； 则对应的进项增值税将被调减。 企业实践中的常见错误 实际上，这也是企业在税务稽查中最常被取消进项税抵扣资格的原因之一。 目前，许多企业仍存在以下问题： 大额交易采用现金支付； 未跟踪合同付款期限； 银行转账内容与付款用途不一致； 通过不正确主体账户付款。 这些问题可能导致： 进项增值税被剔除； 被追缴税款；…

Правительство Вьетнама официально издало Постановление № 144/2026/NĐ-CP, вносящее изменения и дополнения в ряд положений Постановления № 181/2025/NĐ-CP, касающихся применения Закона о налоге на добавленную стоимость (НДС). Новые изменения в основном сосредоточены на: Условиях вычета входящего НДС; Расширении перечня операций, не облагаемых НДС; Обновлении правил в отношении экспортируемых товаров, связанных с природными ресурсами и полезными ископаемыми. Эти изменения являются крайне важными…

此页面尚未翻译。 Chính phủ vừa ban hành Nghị định 144/2026/NĐ-CP nhằm sửa đổi, bổ sung một số nội dung tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP liên quan đến việc thực hiện Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT). Các thay đổi mới tập trung vào điều kiện khấu trừ thuế đầu vào, bổ sung đối tượng không chịu…

在税务机关积极推进简化行政手续和数字化转型的背景下，针对小规模个体经营户的税收政策正在发生重大变化，方向是减少纳税义务、提高透明度并简化合规程序。 根据2026年第85/TB-CT号通知及相关指导文件，年营业收入低于5亿越南盾的个体经营户（第一组）将适用单独的管理机制，并享受多项重要优惠政策。 以下内容将全面介绍适用于该群体的税收政策、申报义务及重要注意事项。 1. 根据新规定确定第一组个体经营户 税务机关目前根据年营业收入将个体经营户划分为4个组别，以便针对不同规模适用相应的管理机制： 第一组：年营业收入低于5亿越南盾； 第二组：年营业收入5亿至不足30亿越南盾； 第三组：年营业收入30亿至不足500亿越南盾； 第四组：年营业收入超过500亿越南盾。 因此，第一组属于规模最小的经营主体，通常包括个体经营、零售业务或小型服务活动。 需要特别注意的是，这种分类不仅仅用于统计目的，还直接决定： 纳税义务； 申报方式； 适用的会计制度。 2. 税收政策：无需缴纳税款 第一组个体经营户最重要的特点之一是无需缴纳增值税（VAT）和个人所得税（PIT）。 具体包括： 无需缴纳增值税（VAT）； 无需缴纳个人所得税（PIT）。 这清楚体现了政府支持小型经营户、减轻财务压力以及鼓励创业的政策方向。 但需要特别注意的是，这项免税政策并非永久有效。如果： 实际年营业收入超过5亿越南盾， 则个体经营户必须： 转入相应纳税组别； 从超过标准的季度开始进行纳税申报和缴税。 在实践中，这是一个非常常见的风险，因为许多个体经营户未能及时跟踪收入变化，最终导致被追缴税款和处罚。 3. 会计规定：虽简化但不可忽视 即使无需缴税，第一组个体经营户仍需遵守最低限度的管理要求，以确保数据透明。 必须建立的会计账簿 个体经营户必须建立并记录： 商品与服务销售收入账簿（S1a-HKD表格）。 该账簿的目的包括： 跟踪实际营业收入； 作为确定纳税义务的依据； 在税务检查时用于核对。 会计凭证 不强制要求建立完整的会计凭证体系； 但在实践中，仍建议保留进项/销项发票（如有），以证明收入来源。 文件保存 保存形式：纸质或电子形式； 最低保存期限：5年。 这是一个重要要求，但经常被忽视，从而在后续检查中带来困难。 会计工作的组织方式 个体经营户可以灵活选择： 自行记账； 由家人协助； 聘请会计服务机构。 对于营业收入接近5亿越南盾的经营户，建议从一开始就聘请专业会计服务，以降低转组风险。 4. 税务申报义务：虽简化但仍属强制 一个常见误解是： “无需缴税就意味着无需申报。”…

На фоне активного упрощения административных процедур и цифровой трансформации со стороны налоговых органов налоговая политика для малых индивидуальных хозяйств претерпевает значительные изменения, направленные на снижение обязательств, повышение прозрачности и упрощение соблюдения требований законодательства. Согласно Уведомлению № 85/TB-CT от 2026 года и связанным с ним разъяснительным документам, индивидуальные хозяйства с годовым доходом менее 500 млн донгов…

此页面尚未翻译。 Trong quá trình lập và trình bày báo cáo tài chính, không ít doanh nghiệp gặp tình trạng lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế không trùng khớp. Đây không phải là sai sót hiếm gặp, mà là hệ quả tất yếu từ sự khác biệt giữa chuẩn mực kế toán và…

及时更新企业所得税（CIT）相关政策变化，不仅有助于企业遵守法律法规，还在优化成本与控制财务风险方面发挥着重要作用。 随着第320/2025/ND-CP号法令、第20/2026/TT-BTC号通告以及第720/CST-TN号公文指导的发布，与纳税人、应税收入、亏损结转及税率相关的多项内容均发生了重要调整。本文从专业角度系统梳理关键更新，帮助企业正确理解并有效应用。 一、纳税人范围扩大：加强对数字平台与电子商务的管理 最显著的变化之一是纳税人范围的扩大，尤其是在数字经济快速发展的背景下。 根据新规，通过以下方式在越南开展业务的外国企业： 电子商务平台 数字平台 或其他在线商业模式 均需就其在越南产生的收入履行纳税义务。 此外，新规还明确了代扣代缴义务主体，包括： 电商平台运营方 数字平台管理机构 证券投资基金管理公司 值得注意的是，“常设机构”的概念已被扩大，若数字平台在越南产生收入，也可被视为常设机构。 该举措旨在防止数字经济领域的税收流失。涉及跨境或数字业务的企业应重新审视其商业模式，以评估相关税务义务。 二、应税收入明确：避免资本交易中的误判 新规对资本转让相关的应税收入进行了补充和明确。 具体包括： 资本转让或证券转让所得不包括与所有者权益增减直接相关的金额； 外国企业的资本转让活动包括： 直接转让 间接转让 该规定对于并购（M&A）及企业重组具有重要意义，有助于避免误解交易本质及错误申报税务。 三、收入抵扣原则变化：直接影响税务筹划 一项“技术性但影响深远”的变化是关于当期应税收入的抵扣规则。 根据新规，企业可以将以下收入： 不动产转让收入 投资项目转让收入 项目参与权转让收入 与生产经营活动产生的亏损进行抵扣。 但有一个重要例外： 转让业务产生的亏损不得与享受税收优惠的收入相抵。 该规定将直接影响利润分配及税务优化策略，尤其是对多元化经营的企业而言。 四、亏损结转规定调整：企业需复核历史数据 新法令取消了此前关于房地产及投资项目转让单独结转亏损的规定。 取而代之的是： 新规生效前产生的亏损仍可在剩余期限内继续结转； 但转让业务产生的亏损不得用于抵扣享受税收优惠的收入。 若企业存在以下情况，容易出现错误： 未按业务类别分别跟踪亏损； 未及时更新过渡性规定。 五、2026年企业所得税税率更新：按收入规模分级 根据现行规定，2026年企业所得税税率如下： 标准税率：20{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} 15{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}税率：适用于年收入不超过30亿越盾的企业 17{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}税率：适用于年收入超过30亿至500亿越盾的企业 用于确定税率的收入包括： 商品销售及服务收入 金融收入 其他收入 特别情况： 经营未满12个月的企业需将收入折算为全年； 新成立企业可按预计收入暂定税率，但需在汇算清缴时调整； 关联企业或子公司可能不符合优惠税率适用条件。 特定行业：…