Thủ Tục Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Quyết toán thuế là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà các doanh nghiệp phải thực hiện hàng năm. Đối với các công ty đấu giá, việc quyết toán thuế cũng có những quy định và thủ tục riêng. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn những kiến thức cơ bản về quyết toán thuế cho công ty đấu giá.

Khái Niệm Quyết Toán Thuế

Quyết toán thuế là hoạt động kê khai và nộp các số liệu liên quan đến thuế của một doanh nghiệp trong một kỳ tính thuế (thường là một năm). Quyết toán thuế có mục đích để xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn trả của doanh nghiệp, cũng như để kiểm tra tính hợp lệ của các hóa đơn, chứng từ liên quan đến thu nhập và chi phí của doanh nghiệp.

Theo quy định, các doanh nghiệp phải kê khai và nộp quyết toán thuế với cơ quan thuế có thẩm quyền theo các loại thuế mà doanh nghiệp phải chịu, như: Thuế giá trị gia tăng (VAT), Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), Thuế tài nguyên (TNTN), Thuế xuất nhập khẩu (XNK),...

Đối với các công ty đấu giá, loại thuế chính mà họ phải kê khai và nộp là TNDN. TNDN là loại thuế được tính trên tổng số lợi nhuận sau khi trừ đi các chi phí hợp lý của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế. TNDN được áp dụng cho tất cả các loại hình doanh nghiệp, kể cả các công ty đấu giá. Như vậy quyết toán thuế cho công ty đấu giá áp dụng TNDN.

Các Loại Hồ Sơ Cần Thiết Khi Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Đối Với Doanh Nghiệp Có Thu Nhập Tính Thuế TNDN

Đối với các doanh nghiệp có thu nhập tính thuế TNDN, hồ sơ quyết toán thuế cho công ty đấu giá bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN, mẫu số 03/TNDN theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC

- Báo cáo tài chính hàng năm hoặc báo cáo tài chính cho đến khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, phá sản, giải thể, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi

- Các phụ lục kê khai theo thực tế của doanh nghiệp, bao gồm:

- Phụ lục kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, mẫu số 03-1A/TNDN (dành cho các ngành: Sản xuất, Thương mại, Dịch vụ), mẫu số 03-1B/TNDN (dành cho lĩnh vực: Ngân hàng, Tín dụng), mẫu số 03-1C/TNDN (dành cho các công ty: Chứng khoán, Quỹ đầu tư chứng khoán)

- Phụ lục chuyển lỗ, mẫu số 03-2/TNDN

- Phụ lục ưu đãi thuế dành cho doanh nghiệp, mẫu số 03-3A/TNDN, mẫu số 03-3B/TNDN, mẫu số 03-3C/TNDN

Đối Với Doanh Nghiệp Lập Sổ Thuế Theo Tỷ Lệ Phần Trăm Doanh Thu

Đối với các doanh nghiệp lập sổ thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, hồ sơ quyết toán thuế cho công ty đấu giá bao gồm:

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo tỷ lệ phần trăm doanh thu, mẫu số 04/TNDN theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC

- Báo cáo tài chính hàng năm hoặc báo cáo tài chính cho đến khi doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, phá sản, giải thể, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi

>> Xem thêm: Quyết Toán Thuế Là Gì

Các Bước Tiến Hành Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Các bước tiến hành quyết toán thuế cho công ty đấu giá như sau:

- Bước 1: Tính doanh thu của công ty. Doanh thu là tổng số tiền mà công ty đấu giá thu được từ việc cung cấp dịch vụ đấu giá cho khách hàng. Doanh thu được tính theo giá trị của các hợp đồng đấu giá đã ký kết và thực hiện trong kỳ tính thuế.

- Bước 2: Tính toán các khoản thu nhập khác và chi phí hợp lý của doanh nghiệp. Các khoản thu nhập khác là những khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động kinh doanh chủ yếu của công ty đấu giá, ví dụ như: Lãi tiền gửi ngân hàng, tiền bồi thường bảo hiểm,... Các chi phí hợp lý là những chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty đấu giá và được cơ quan thuế công nhận là có liên quan đến việc tạo ra thu nhập tính thuế. Các chi phí hợp lý bao gồm: Chi phí nhân công, chi phí vật liệu, chi phí điện nước, chi phí quảng cáo,... Các chi phí không được khấu trừ là những chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty đấu giá hoặc không được cơ quan thuế công nhận 

- Bước 3: Tính lợi nhuận trước thuế của công ty. Lợi nhuận trước thuế là số tiền còn lại sau khi trừ đi các chi phí hợp lý và các khoản thu nhập khác từ doanh thu của công ty. Lợi nhuận trước thuế được tính theo công thức:

Lợi nhuận trước thuế = Doanh thu - Chi phí hợp lý - Các khoản thu nhập khác

Doanh thu là tổng số tiền mà công ty đấu giá thu được từ việc cung cấp dịch vụ đấu giá cho khách hàng. Doanh thu được tính theo giá trị của các hợp đồng đấu giá đã ký kết và thực hiện trong kỳ tính thuế.

- Bước 4: Tính thu nhập tính thuế của công ty. Thu nhập tính thuế là số tiền mà công ty đấu giá phải chịu thuế TNDN. Thu nhập tính thuế được tính theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Lợi nhuận trước thuế - Các khoản lỗ được kết chuyển - Các khoản miễn, giảm, ưu đãi thuế

Các khoản lỗ được kết chuyển là những khoản lỗ phát sinh trong các kỳ tính thuế trước mà doanh nghiệp chưa khấu trừ hết. Các khoản miễn, giảm, ưu đãi thuế là những khoản được cơ quan nhà nước quy định cho các doanh nghiệp đủ điều kiện để được hưởng. Các khoản lỗ được kết chuyển có thể khấu trừ trong vòng 05 năm kể từ năm phát sinh lỗ.

Các khoản miễn, giảm, ưu đãi thuế là những khoản được cơ quan nhà nước quy định cho các doanh nghiệp đủ điều kiện để được hưởng. Ví dụ: Miễn, giảm 30% số tiền phải nộp trong năm 2021 do ảnh hưởng của dịch Covid-19; Miễn, giảm cho các doanh nghiệp mới thành lập hoặc hoạt động tại các khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn;...

- Bước 5: Tính số thuế TNDN phải nộp của công ty. Số thuế TNDN phải nộp là số tiền mà công ty đấu giá phải đóng góp cho ngân sách nhà nước theo tỷ lệ phần trăm được quy định. Số thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức:

Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất TNDN

Thuế suất TNDN là tỷ lệ phần trăm được áp dụng cho thu nhập tính thuế của doanh nghiệp để xác định số tiền phải nộp. Theo quy định hiện hành, thuế suất TNDN là 20%. 

- Bước 6: Nộp tờ khai quyết toán thuế cho công ty đấu giá và số tiền thuế TNDN cho cơ quan thuế có thẩm quyền. Doanh nghiệp có thể sử dụng hình thức nộp tờ khai trực tuyến hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế. Doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ cần thiết khi quyết toán thuế cho công ty đấu giá, tùy theo loại hình doanh nghiệp và cách tính thuế.

Thời Gian Nộp Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Theo quy định tại khoản 1, Điều 17, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Do đó, đối với các công ty đấu giá có năm tài chính trùng với năm dương lịch, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế cho công ty đấu giá là ngày 31/03 của năm tiếp theo.

Trong trường hợp doanh nghiệp chấm dứt hoạt động, phá sản, giải thể, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi, thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN là 45 ngày kể từ ngày có quyết định về việc chấm dứt hoạt động, phá sản, giải thể, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi.

Thời hạn nộp số tiền thuế TNDN phải nộp cùng với thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN. Doanh nghiệp có thể sử dụng các phương thức thanh toán như: thanh toán trực tiếp tại ngân hàng; thanh toán qua Internet Banking; thanh toán qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.

>> Xem thêm: Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Sản Xuất Nước Tinh Khiết

Nơi Nộp Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Nơi nộp quyết toán thuế cho công ty đấu giá là cơ quan thuế có thẩm quyền quản lý doanh nghiệp. Cơ quan thuế có thẩm quyền được xác định theo mã số thuế của doanh nghiệp.

Quyết toán thuế cho công ty đấu giá, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN theo hai hình thức:

- Nộp tờ khai trực tuyến qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế. Đây là hình thức được khuyến khích bởi cơ quan thuế vì mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp như: tiết kiệm thời gian, chi phí; giảm thiểu sai sót; tăng tính minh bạch; nhận được xác nhận và thông báo từ cơ quan thuế. Để sử dụng hình thức này, doanh nghiệp cần có tài khoản truy cập vào cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế và có chữ ký số để ký tờ khai. 

- Nộp tờ khai trực tiếp tại cơ quan thuế có thẩm quyền. Đây là hình thức truyền thống mà doanh nghiệp phải mang bản in của tờ khai và các hồ sơ kèm theo đến cơ quan thuế để giao nhận. Đây là hình thức không được khuyến khích bởi cơ quan thuế vì có nhiều bất tiện và rủi ro cho doanh nghiệp như: tốn nhiều thời gian, chi phí; dễ bị mất mát, hư hỏng hồ sơ; khó kiểm soát được trạng thái xử lý của cơ quan thuế.

Lưu Ý Trong Quá Trình Kê Khai, Quyết Toán Thuế Cho Công Ty Đấu Giá

Trong quá trình kê khai, quyết toán thuế cho công ty đấu giá, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm sau:

- Doanh nghiệp phải kê khai và nộp quyết toán thuế cho công ty đấu giá đúng thời hạn, đầy đủ và chính xác các số liệu liên quan đến thuế. Nếu vi phạm, doanh nghiệp sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật.

- Doanh nghiệp phải lưu giữ và cung cấp cho cơ quan thuế các chứng từ, hóa đơn, sổ sách kế toán và các tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh và thuế của doanh nghiệp. Nếu không có hoặc không hợp lệ, doanh nghiệp sẽ bị coi là không có cơ sở để khấu trừ chi phí hoặc được miễn, giảm thuế.

- Doanh nghiệp phải thực hiện các nghĩa vụ khác liên quan đến thuế như: Đăng ký, thay đổi thông tin thuế; Cấp, sử dụng, báo cáo hóa đơn; Tham gia kiểm tra, thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế;...

- Doanh nghiệp phải theo dõi và cập nhật thường xuyên các quy định mới về thuế để áp dụng kịp thời và chính xác.

Liên hệ Kiểm Toán Việt Úc 

Kiểm Toán Việt Úc là một công ty chuyên cung cấp các dịch vụ kế toán, kiểm toán, tư vấn thuế cho các doanh nghiệp trong và ngoài nước. Chúng tôi có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, giàu kinh nghiệm và am hiểu về các quy định về thuế của Việt Nam. Chúng tôi có thể cung cấp dịch vụ quyết toán thuế cho công ty đấu giá một cách nhanh chóng, chính xác và hiệu quả. Nếu bạn quan tâm đến dịch vụ quyết toán thuế cho công ty đấu giá của Kiểm Toán Việt Úc, bạn có thể liên hệ với chúng tôi để nhận báo giá và tư vấn miễn phí.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...