Od dnia 01/07/2025 nowe przepisy podatkowe wejdą w życie, w tym ustawa o podatku od wartości dodanej (VAT) nr 48/2024/QH15, Dekret nr 181/2025/NĐ-CP oraz Dekret nr 174/2025/NĐ-CP. Te dokumenty mają duży wpływ na sposób obliczania i odliczania VAT, szczególnie w odniesieniu do kosztów wejściowych powyżej 5 milionów dongów, które nie zostały opłacone gotówką.

A. Zmiany stawek VAT dla niektórych produktów (Zgodnie z ustawą 48/2024/QH15)

Stosowanie stawki VAT 5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}:

• Produkty takie jak rośliny, uprawy leśne, hodowla, akwakultura nieprzetworzone lub jedynie wstępnie przetworzone, przy sprzedaży między przedsiębiorstwami a spółdzielniami.

Przejście z towarów zwolnionych z podatku na stawkę 5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}:

• Produkty takie jak nawozy, statki rybackie i sprzęt specjalistyczny do produkcji rolniczej.

Przejście z 5{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} na 10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}:

• Produkty takie jak surowce leśne, cukier, produkty uboczne w produkcji cukru, sprzęt do nauczania, badań, sportu, kultury i produkcji filmowej.

B. Metoda odliczania VAT obowiązująca od 01/07/2025

Dekret nr 181/2025/NĐ-CP precyzuje warunki odliczania VAT od wydatków:

• Próg 5 milionów dongów (z VAT):
  
  Transakcje zakupu towarów lub usług na kwotę 5 milionów dongów lub wyższą muszą być udokumentowane dowodami płatności, które nie są gotówkowe (przelew bankowy, karta, portfel elektroniczny…).
  
  Paragon z wpłatą gotówkową na konto sprzedawcy nie będzie akceptowany.

• Płatność przez pracownika:
  
  Transakcje zakupu dla działalności produkcyjnej lub handlowej, jeśli są opłacane przez pracownika, mogą być odliczone, jeśli są zgodne z polityką finansową firmy.

C. Obniżenie VAT (Zgodnie z Dekretem nr 174/2025/NĐ-CP)

• Produkty objęte obniżonym VAT:
  
  Grupy towarów i usług objęte stawką VAT 10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c}, z wyjątkiem tych, które są określone w Dekrecie.

• Poziom obniżenia podatku:
  
  Stawka VAT zostaje obniżona z 10{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} do 8{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} dla firm stosujących metodę odliczenia.

  Obniżenie o 20{4d4ea25d1288adad939f86af162a10d9e6ad7ccecb4e73989bf2cd436eae9d2c} procentowej stawki VAT dla przedsiębiorstw (w tym jednoosobowych działalności gospodarczych i osób fizycznych).

Wnioski

Zmiany wprowadzone przez Dekrety nr 181/2025/NĐ-CP i nr 174/2025/NĐ-CP będą miały duży wpływ na sposób obliczania i odliczania VAT przez firmy, szczególnie jeśli chodzi o wydatki wejściowe na kwotę powyżej 5 milionów dongów, które nie są opłacane gotówką. W związku z tym firmy muszą przygotować odpowiednią dokumentację płatności i przestrzegać nowych wymagań podatkowych, aby uniknąć ryzyka prawnego i podatkowego w przyszłości.

Wietnamska Australia
Viet Australia Auditing Company jest niezależną organizacją audytorską, licencjonowaną i założoną w 2007 roku w Socjalistycznej Republice Wietnamu.