Giảm 30% Thuế TNCN, Thuế TNDN Trong Năm 2026 Và 2027: Những Đối Tượng Nào Được Áp Dụng?

Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với cá nhân và doanh nghiệp đã đưa ra chính sách hỗ trợ đáng chú ý cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Theo đó, một số cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu sẽ được giảm 30% số thuế TNCN hoặc thuế TNDN phải nộp. Chính sách này được kỳ vọng góp phần giảm áp lực chi phí thuế, hỗ trợ hoạt động sản xuất, kinh doanh và tạo thêm động lực cho khu vực doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Vậy cụ thể những đối tượng nào được áp dụng và cần lưu ý gì khi thực hiện?

1. Giảm 30% Thuế TNCN Đối Với Cá Nhân Kinh Doanh

Theo Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh có doanh thu hằng năm trong năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng thuộc đối tượng được giảm thuế.

Mức giảm được quy định là: Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Như vậy, điều kiện quan trọng để xác định cá nhân có thuộc diện được giảm thuế hay không là doanh thu hằng năm của hoạt động kinh doanh trong từng năm phải đáp ứng ngưỡng 10 tỷ đồng theo Nghị quyết.

Ví dụ:

Giả sử một cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh và số thuế TNCN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 là 100 triệu đồng.

Nếu cá nhân đáp ứng đầy đủ điều kiện hưởng chính sách theo Nghị quyết 43/2026/QH16 thì số thuế được giảm là:

100 triệu đồng × 30% = 30 triệu đồng

Số thuế TNCN còn phải nộp sau giảm là:

100 triệu đồng – 30 triệu đồng = 70 triệu đồng.

Do đó, doanh nghiệp và cá nhân cần phân biệt rõ doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng được hưởng chính sách với số thuế thực tế phải nộp được dùng để tính mức giảm 30%.

2. Doanh Nghiệp Có Doanh Thu Không Quá 10 Tỷ Đồng Được Giảm 30% Thuế TNDN

Không chỉ cá nhân kinh doanh, chính sách giảm thuế còn được áp dụng đối với doanh nghiệp, tổ chức đáp ứng điều kiện theo Nghị quyết.

Cụ thể, doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam, có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.

Chính sách được áp dụng cho:

• Kỳ tính thuế năm 2026;

• Kỳ tính thuế năm 2027.

Đây là điểm đáng chú ý đối với nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ và vừa, bởi mức giảm 30% có thể tạo ra tác động trực tiếp đến chi phí thuế và dòng tiền của doanh nghiệp.

Ví dụ

Một doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu và có số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 là 200 triệu đồng.

Mức thuế được giảm:

200 triệu đồng × 30% = 60 triệu đồng

Số thuế TNDN doanh nghiệp còn phải nộp:

200 triệu đồng – 60 triệu đồng = 140 triệu đồng.

Việc xác định chính xác doanh thu và số thuế TNDN phải nộp có ý nghĩa quan trọng trong quá trình lập hồ sơ quyết toán thuế.

3. Doanh Nghiệp Thành Lập Sau Chia, Tách Cần Lưu Ý

Nghị quyết 43/2026/QH16 cũng đặt ra quy định riêng đối với doanh nghiệp được hình thành từ chia, tách doanh nghiệp sau thời điểm Nghị quyết có hiệu lực.

Theo nội dung Nghị quyết, trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế TNDN được giảm theo chính sách này được xác định trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ phần ưu đãi thuế.

Đây là vấn đề doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý khi đồng thời thuộc nhiều chính sách ưu đãi thuế.

Về nguyên tắc, doanh nghiệp không nên hiểu chính sách giảm 30% là được tính trực tiếp trên số thuế trước khi áp dụng các ưu đãi thuế khác. Việc xác định số thuế được giảm cần căn cứ vào số thuế TNDN phải nộp sau khi đã thực hiện các ưu đãi thuế theo quy định.

4. Doanh Nghiệp Cần Xác Định Doanh Thu Như Thế Nào?

Để áp dụng chính sách giảm thuế, một trong những vấn đề quan trọng nhất là xác định doanh thu trong năm có vượt ngưỡng 10 tỷ đồng hay không.

Doanh nghiệp cần rà soát số liệu doanh thu trên hệ thống kế toán, báo cáo tài chính và hồ sơ khai thuế để bảo đảm tính thống nhất.

Đặc biệt, cần lưu ý việc xác định doanh thu không nên thực hiện một cách độc lập tại thời điểm quyết toán mà cần được đối chiếu với:

• Sổ sách kế toán;

• Hóa đơn, chứng từ bán hàng;

• Tờ khai thuế;

• Báo cáo tài chính;

• Các khoản doanh thu phát sinh trong kỳ.

Đối với doanh nghiệp có nhiều hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh giao dịch đặc thù, việc xác định doanh thu cần được rà soát kỹ để tránh áp dụng sai chính sách giảm thuế.

5. Chính Sách Giảm Thuế Áp Dụng Trong Thời Gian Nào?

Một điểm doanh nghiệp và cá nhân cần lưu ý là chính sách này không áp dụng vô thời hạn.

Theo Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16, Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Điều này có nghĩa chính sách giảm thuế được thiết kế cho hai kỳ tính thuế 2026 và 2027.

Do đó, khi lập hồ sơ khai và quyết toán thuế, người nộp thuế cần xác định đúng kỳ tính thuế để áp dụng chính sách, đồng thời theo dõi các văn bản hướng dẫn của Chính phủ nhằm thực hiện thống nhất.

6. Doanh Nghiệp Cần Chuẩn Bị Gì Để Tránh Sai Sót Khi Áp Dụng Giảm Thuế?

Mặc dù mức giảm 30% là chính sách hỗ trợ đáng chú ý, việc áp dụng vẫn cần dựa trên hồ sơ và số liệu thực tế của người nộp thuế.

Doanh nghiệp nên chủ động thực hiện:

• Thứ nhất, rà soát doanh thu. Đối chiếu doanh thu kế toán với dữ liệu hóa đơn và hồ sơ khai thuế để xác định doanh nghiệp có đáp ứng ngưỡng doanh thu theo quy định hay không.

• Thứ hai, xác định chính xác số thuế phải nộp. Đối với doanh nghiệp đang hưởng các ưu đãi thuế TNDN khác, cần xác định số thuế sau khi áp dụng ưu đãi trước khi tính khoản giảm 30%.

• Thứ ba, lưu giữ đầy đủ hồ sơ. Các tài liệu chứng minh doanh thu, thu nhập chịu thuế, số thuế phải nộp và căn cứ áp dụng chính sách cần được lưu trữ đầy đủ để phục vụ việc giải trình khi cần thiết.

• Thứ tư, cập nhật hướng dẫn thực hiện. Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết, vì vậy doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần theo dõi các văn bản hướng dẫn được ban hành để bảo đảm áp dụng đúng quy định.