Dịch Vụ Lập Hồ Sơ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết Trọn Gói Kỳ Thuế 2026

Từ kỳ tính thuế 2026, doanh nghiệp cần rà soát nghĩa vụ và hồ sơ giao dịch liên kết theo quy định mới. Dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết tại Kiểm toán Việt Úc hỗ trợ doanh nghiệp lập hồ sơ phù hợp, kiểm soát rủi ro thuế và đáp ứng yêu cầu tuân thủ.

Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết Là Gì?

Xác định giá giao dịch liên kết là quá trình phân tích và đánh giá giá trị giao dịch giữa doanh nghiệp với các bên liên kết theo nguyên tắc giao dịch độc lập.

Các giao dịch phổ biến gồm mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, vay cho vay và chuyển nhượng tài sản.

Việc xác định giá giao dịch liên kết giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, chuẩn bị cơ sở giải trình và kiểm soát rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra. Tuy nhiên, phạm vi lập hồ sơ cần được xác định dựa trên điều kiện thực tế và quy định pháp luật áp dụng.

Xem thêm: Kế Toán Thuế Là Gì? Vai Trò, Công Việc Và Quy Trình Thực Hiện Doanh Nghiệp Cần Biết

Cập Nhật Căn Cứ Pháp Lý Về Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết Kỳ Thuế 2026

Ngày 30/6/2026, Chính phủ ban hành Nghị định 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết. Nghị định có hiệu lực từ 01/7/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2026 và thay thế Nghị định 132/2020/NĐ-CP cùng Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Một số nội dung doanh nghiệp cần lưu ý:

• Mở rộng phạm vi giao dịch liên kết: Bổ sung các giao dịch mượn, cho mượn bên cạnh vay, cho vay và các giao dịch thuộc phạm vi điều chỉnh.
• Điều chỉnh trường hợp miễn lập hồ sơ: Cập nhật điều kiện miễn lập hồ sơ dựa trên doanh thu, giá trị giao dịch và tỷ suất lợi nhuận theo lĩnh vực.
• Phân biệt nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ: Doanh nghiệp cần xác định rõ trường hợp được miễn kê khai và trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết.
• Cập nhật yêu cầu phân tích dữ liệu: Việc lựa chọn phương pháp xác định giá và dữ liệu so sánh cần phù hợp với đặc điểm giao dịch, chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết.

Đối Tượng Cần Lập Hồ Sơ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết

Doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với bên liên kết cần rà soát nghĩa vụ kê khai và lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Nghị định 255/2026/NĐ-CP, trừ trường hợp được miễn.

Một số trường hợp miễn lập hồ sơ cần lưu ý:

• Doanh thu và giá trị giao dịch: Doanh thu dưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị giao dịch liên kết dưới 30 tỷ đồng.
• Thỏa thuận APA: Doanh nghiệp đã ký APA và thực hiện đúng các điều kiện theo quy định.
• Điều kiện doanh thu và lợi nhuận: Doanh nghiệp đáp ứng yêu cầu về doanh thu, tỷ suất lợi nhuận và các điều kiện liên quan.

Việc xác định đúng điều kiện miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế phù hợp và hạn chế rủi ro tuân thủ.

Hồ Sơ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết Gồm Những Gì?

Tùy thuộc vào quy mô, loại hình giao dịch và điều kiện áp dụng, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định, bao gồm:

• Hồ sơ quốc gia (Local File):
  • Thông tin về doanh nghiệp và hoạt động kinh doanh.
  • Phân tích chức năng, tài sản và rủi ro của các bên liên kết.
  • Chi tiết giao dịch liên kết và phương pháp xác định giá.
  • Dữ liệu và kết quả phân tích so sánh.
• Hồ sơ toàn cầu (Master File):
  • Cơ cấu tổ chức và mô hình hoạt động của tập đoàn.
  • Chính sách giá chuyển nhượng.
  • Thông tin tổng quan về hoạt động kinh doanh và giao dịch liên kết của tập đoàn.
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR):
  • Doanh thu, lợi nhuận và thuế theo từng quốc gia, vùng lãnh thổ.
  • Các chỉ tiêu tài chính và thông tin liên quan theo quy định.
  • Áp dụng cho tập đoàn đa quốc gia thuộc diện yêu cầu lập báo cáo.

Không phải mọi doanh nghiệp đều phải lập đầy đủ cả ba loại hồ sơ. Phạm vi áp dụng cần được xác định dựa trên quy định pháp luật và tình hình thực tế của doanh nghiệp.

Thời Hạn Lập Và Lưu Giữ Hồ Sơ Giao Dịch Liên Kết

Doanh nghiệp cần chủ động chuẩn bị hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết trong quá trình lập báo cáo tài chính và thực hiện nghĩa vụ thuế hằng năm.

Hồ sơ phải được lập, lưu giữ theo yêu cầu pháp luật và sẵn sàng cung cấp khi cơ quan thuế có yêu cầu trong quá trình quản lý, thanh tra hoặc kiểm tra.

Một số công việc doanh nghiệp nên triển khai sớm:

• Rà soát danh sách các bên có quan hệ liên kết.
• Tổng hợp giao dịch mua bán, dịch vụ và giao dịch tài chính.
• Đối chiếu số liệu kế toán với tờ khai thuế.
• Xác định phương pháp phân tích và nguồn dữ liệu phù hợp.
• Kiểm tra tính đầy đủ của tài liệu chứng minh.

Chuẩn bị dữ liệu từ đầu kỳ giúp doanh nghiệp có thêm thời gian xử lý các vấn đề liên quan đến thông tin giao dịch, số liệu tài chính và phân tích so sánh.

Rủi Ro Khi Không Thực Hiện Đúng Nghĩa Vụ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết

Việc không thực hiện đúng nghĩa vụ xác định giá giao dịch liên kết có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với những rủi ro sau:

• Điều chỉnh nghĩa vụ thuế: Có thể phát sinh nghĩa vụ thuế bổ sung khi cơ quan thuế điều chỉnh giá giao dịch hoặc thu nhập chịu thuế theo quy định.
• Khó khăn trong giải trình: Hồ sơ thiếu dữ liệu hoặc chưa có cơ sở rõ ràng cho phương pháp xác định giá có thể gây khó khăn khi giải trình.
• Rủi ro về chi phí lãi vay: Chi phí lãi vay thuộc phạm vi giới hạn chi phí được trừ cần được rà soát theo quy định thuế hiện hành.
• Xử phạt vi phạm thuế: Doanh nghiệp có thể chịu các biện pháp xử lý tùy theo tính chất và mức độ vi phạm.

Chủ động rà soát và chuẩn bị hồ sơ từ sớm giúp doanh nghiệp kiểm soát nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro tuân thủ.

Chi Phí Dịch Vụ Lập Hồ Sơ Xác Định Giá Giao Dịch Liên Kết

Chi phí dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết phụ thuộc vào quy mô doanh nghiệp, số lượng giao dịch, mức độ phức tạp và phạm vi hồ sơ cần thực hiện.

Các yếu tố ảnh hưởng đến chi phí bao gồm:

• Số lượng và giá trị giao dịch liên kết.
• Mô hình kinh doanh và đặc điểm hoạt động.
• Phạm vi hồ sơ cần lập.
• Mức độ đầy đủ của dữ liệu, tài liệu liên quan.
• Nhu cầu hỗ trợ phân tích và giải trình.

Kiểm toán Việt Úc khảo sát tình hình thực tế, từ đó đề xuất phạm vi công việc và báo giá dịch vụ xác định giá giao dịch liên kết phù hợp, đảm bảo tính minh bạch trong quá trình triển khai.

Xem thêm: 【Uy Tín – Chi phí hợp lý】Dịch vụ tư vấn thuế doanh nghiệp

Vì Sao Doanh Nghiệp Nên Sử Dụng Dịch Vụ Tại Kiểm Toán Việt Úc?

Lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết đòi hỏi sự kết hợp giữa kiến thức thuế, phân tích tài chính và khả năng đánh giá bản chất giao dịch.

Khi sử dụng dịch vụ tại Kiểm toán Việt Úc, doanh nghiệp có thể tiếp cận sự hỗ trợ trong các nội dung:

• Rà soát nghĩa vụ thuế: Đánh giá các yêu cầu áp dụng đối với giao dịch liên kết.
• Phân tích giao dịch: Xem xét đặc điểm hoạt động, chức năng, tài sản và rủi ro của các bên.
• Lập hồ sơ theo phạm vi: Xây dựng tài liệu dựa trên yêu cầu pháp lý và thông tin doanh nghiệp cung cấp.
• Hỗ trợ trong quá trình thực hiện: Trao đổi về dữ liệu, phương pháp và các vấn đề liên quan đến hồ sơ.
• Minh bạch về chi phí: Xác định phạm vi công việc và báo giá dựa trên nhu cầu thực tế.

Mỗi doanh nghiệp có đặc điểm giao dịch và yêu cầu tuân thủ khác nhau. Vì vậy, phạm vi dịch vụ cần được xác định sau khi đánh giá tình hình thực tế.

Kết Luận

Xác định giá giao dịch liên kết là một nội dung quan trọng trong công tác quản lý thuế đối với doanh nghiệp có quan hệ liên kết. Để đáp ứng yêu cầu của kỳ tính thuế 2026, doanh nghiệp cần rà soát nghĩa vụ kê khai, điều kiện miễn lập hồ sơ, phương pháp xác định giá và hệ thống tài liệu liên quan. Việc chuẩn bị hồ sơ phù hợp, dựa trên dữ liệu đầy đủ và phương pháp có cơ sở, giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong quá trình tuân thủ và giải trình về giao dịch liên kết.

Kiểm toán Việt Úc đồng hành cùng doanh nghiệp trong việc tư vấn thuế TNCN cho chuyên gia nước ngoài, đánh giá rủi ro cơ sở thường trú và tối ưu tuân thủ thuế theo quy định hiện hành.​​​​​​​