Những Thông Tin Cần Phải Biết Về Báo Cáo Thuế Cho Công Ty May Mặc

Giống như kê khai thuế VAT, công ty dù không phát sinh doanh thu thì cuối năm vẫn phải lập báo cáo thuế và nộp báo cáo tài chính để báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Sau đây Kiểm toán Việt Úc sẽ hướng dẫn chi tiết cách báo cáo thuế cho công ty may mặc. 

Khái Niệm Báo Cáo Thuế

Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các loại hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào cũng như hóa đơn thuế GTGT đầu ra cho các hoạt động phát sinh trong suốt quá trình sử dụng dịch vụ và mua hàng. 

Báo cáo thuế được nôm na gọi là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp vì nhờ vào đó cơ quan quản lý thuế dễ dàng nắm bắt được các hoạt động kinh doanh hiện tại của phía doanh nghiệp. 

Báo Cáo Thuế Cho Công Ty May Mặc Gồm Những Loại Nào?

Các loại báo cáo thuế công ty may mặc phải thực hiện là:

Báo Cáo Thuế Định Kỳ

• Báo cáo thuế giá trị gia tăng: thường được thực hiện định kỳ theo quý

• Báo cáo thuế thu nhập cá nhân (TNCN): tờ kê khai khấu trừ thuế TNCN của tháng trước hoặc quý trước.

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.

• Giấy gia hạn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu có.

Báo Cáo Thuế Đặc Thù

• Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Thuế tài nguyên

• Thuế xuất, nhập khẩu

Thời Hạn Nộp Báo Cáo Thuế Cho Công Ty May Mặc Là Khi Nào?

- Thời hạn nộp báo cáo theo quý:

• Báo cáo thuế quý 1: Hạn chót là ngày 30/4.

• Báo cáo thuế quý 2: Hạn chót là ngày 30/7.

• Báo cáo thuế quý 3: Hạn chót à ngày 30/10.

• Báo cáo thuế quý 4: Hạn chót là ngày 30/1 của năm tiếp theo.

- Thời hạn nộp báo cáo theo năm: 

• Báo cáo tài chính năm: Doanh nghiệp dù không có hoạt động kinh doanh vẫn phải báo cáo tài chính cho năm hoạt động. Hạn chót để nộp báo cáo tài chính năm là trước ngày 30/3 của năm tiếp theo. 

• Tờ khai thuế môn bài: Nếu trong năm có sự chuyển đổi về vốn điều lệ của công ty thì doanh nghiệp phải kê khai thuế trước ngày 30/1 của năm sau năm phát sinh thay đổi vốn. 

- Thời hạn nộp tiền thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính (nếu có):

• Quý 1: Hạn chót là ngày 30/4.

• Quý 2: Hạn chót là ngày 30/7.

• Quý 3: Hạn chót à ngày 30/10.

• Quý 4: Hạn chót là ngày 30/1 của năm tiếp theo.

- Thời hạn nộp thuế môn bài: Nếu trong năm hoạt động doanh nghiệp không có sự thay đổi vốn thì hàng năm chỉ cần đóng thuế môn bài trước ngày 30/1 mà không cần tờ khai thuế. 

>> Tìm hiểu thêm: Một Số Câu Hỏi Thường Gặp Về Quyết Toán Thuế Là Gì?

Cách Thực Hiện Chi Tiết Báo Cáo Thuế Cho Công Ty May Mặc Hàng Quý

- Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT): tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT, kèm theo là:

• Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào: PL01-2/GTGT.

• Bảng kê khai hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra: PL01-1/GTGT. 

• Bảng kê phụ lục khác (nếu có): dùng mẫu tại Thông tư 28/2011/TT-BTC.

- Thuế thu nhập cá nhân: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý dùng mẫu tờ khai 02/KK-TNCN theo quý.

• Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng bản quyền, chứng khoán hay nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì kê khai theo mẫu số 03/KK-TNCN theo quý.

• Nếu trong quý công ty không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải khai thuế. 

• Nếu công ty nộp thuế theo quý thì hạn nộp tờ kê khai thuế TNCN là ngày 30 của quý tiếp theo. 

 

- Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): 

• Tờ khai thuế TNDN theo quý mẫu 01A/TNDN, tờ khai thuế TNDN theo quý mẫu 01B/TNDN.

• Thời hạn nộp hồ sơ kê khai và nộp thuế: hạn chót là ngày 30 hoặc 31 của tháng đầu tiên quý sau. 

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn: 

• Thời hạn báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý 1 chậm nhất là ngày 30/4, quý 2 nộp chậm nhất ngày 30/7, quý 3 nộp chậm nhất ngày 30/10 và quý 4 nộp chậm nhất ngày 30/1 của năm tiếp theo. 

• Hồ sơ nộp bao gồm: Mẫu BC26-AC ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT_BTC, mẫu BC26-AC về tình hình sử dụng hóa đơn. 

Hướng Dẫn Cách Lập Báo Cáo Sử Dụng Hóa Đơn Cho Công Ty May Mặc

Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) thực hiện theo mẫu BC26/AC ban hành kèm theo thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2019 của Bộ tài chính.

• Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

Đăng nhập vào HTKK -> Nhấn vào mục “Hóa đơn” -> Chọn “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)” -> Chọn “Kỳ báo cáo” theo tháng hay theo quý mà mình muốn rồi nhấn “Đồng ý” ->  Màn hình sẽ hiển thị giao diện “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn (BC26/AC)”. 

• Bước 2: Nhập chỉ tiêu lên báo cáo

Ở cột “Mã loại hóa đơn”, click mũi tên đi xuống bên góc phải để chọn loại hóa đơn:

- Nếu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn GTGT -> chọn “01GTKT”.

- Nếu báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng -> chọn “02GTTT”.

- Cột 2: Tên hóa đơn -> Phần này thì hệ thống sẽ tự động hóa, không cần điền.

- Cột 3: Ký hiệu mẫu hóa đơn -> Phần mềm tự nhảy mã loại hóa đơn nhưng chỉ hiện ký hiệu của mẫu hóa đơn GTGT “01GTKT” hoặc hóa đơn bán hàng “02GTTT” theo lựa chọn lúc đầu. Điền thêm hậu tố theo ký hiệu mã hóa đơn cả doanh nghiệp.

- Cột 4: Ký hiệu hóa đơn -> Nhập theo mục “Ký hiệu (Serial No)” trên hóa đơn của doanh nghiệp.

- Cột 5: Tổng số -> Máy tính tự động hóa, không cần phải điền.

- Cột 6: Từ số -> Điền số hóa đơn chưa nhập của kỳ thuế trước.

- Cột 7: Đến số -> Điền số hóa đơn lớn nhất trong số hóa đơn đã làm Thông báo sử dụng hóa đơn.

- Cột 8,9: Từ số - Đến số của “Số mua/ phát hành trong kỳ” nhập dưới dạng số. Nếu trong kỳ không đặt in, thông báo phát hành thì mục này bỏ qua, không cần điền.

- Cột 10, 11, 12: Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy -> Hệ thống sẽ tự động hóa, không cần điền.

- Cột 13: Số lượng hóa đơn đã sử dụng -> Nhập số lượng hóa đơn đã xuất ra. Lưu ý, số lượng này không bao gồm các hóa đơn đã xóa bỏ, mất hay hủy trong kỳ và phải nhỏ hơn Cột 5.

- Cột 14, 16, 18: Số lượng -> Hệ thống sẽ tự động hóa, bạn không cần điền.

- Cột 15, 17, 19: Nhập mã số của các hóa đơn xóa bỏ, mất, hủy và lưu ý không được trùng nhau. Nếu có hóa đơn bị xóa bỏ và mất hủy không liên tiếp thì cần phải thêm dấu chấm phẩy (;) ngăn cách giữa các số. Còn nếu các mã hóa đơn này liên tiếp nhau thì kê khai dướng dạng khoảng (ví dụ: 0000006-0000009) và sử dụng ngăn cách bởi dấu gạch ngang (-).

- Cột 20, 21, 22: Tồn cuối kỳ -> Hệ thống sẽ tự động hóa, không cần điền.

*Lưu ý: Điền thêm một số thông tin khác để hoàn thiện báo cáo

- Người lập biểu: Tên người nhập biểu mẫu.

- Người đại diện theo pháp luật: Tên giám đốc.

- Ngày lập báo cáo: Luôn mặc định là ngày hiện tại. Có thể sửa nhưng vẫn phải đúng ngày lập báo cáo.

 

• Bước 3: Nhấn nút “Ghi” để lưu lại. Trường hợp trong bản báo cáo có sai sót, hệ thống sẽ tự động báo lại.

• Bước 4: Kết xuất XML rồi nộp qua mạng cho cơ quan thuế.

>> Tìm hiểu thêm: Các Bước Quyết Toán Thuế Cho Công Ty May Mặc

Một Số Câu Hỏi Thường Gặp

Với một số thắc mắc của Quý độc giả về thuế TNDN, Kiểm Toán Việt Úc xin giải đáp sau đây:

Công ty không có doanh thu thì cuối năm có cần phải nộp báo cáo thuế hay không?

Giống như kê khai thuế VAT, công ty dù không phát sinh doanh thu thì cuối năm vẫn phải lập báo cáo thuế và nộp báo cáo tài chính để báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Hạn chót để nộp báo cáo thuế hàng năm là ngày 30/3 năm tiếp theo.

Công ty không có doanh thu có cần nộp thuế môn bài không?

Kể từ sau năm đầu tiên thành lập công ty trở đi, dù có doanh thu hay không công ty vẫn phải nộp thuế môn bài theo mức vốn điều lệ. Hạn chót nộp thuế môn bài là 30/1 hàng năm.

Công ty mới thành lập không phát sinh hóa đơn có cần phải báo cáo thuế không?

Doanh nghiệp chưa cần phải nộp thuế nếu không phát sinh doanh thu, chi phí nhưng vẫn phải nộp báo cáo thuế hàng quý. 

Với toàn bộ thông tin về báo cáo thuế công ty may mặc thật chi tiết như trên, Kiểm Toán Việt Úc hy vọng đã giải đáp được phần nào thắc mắc của Quý độc giả. Nếu Quý độc giả có bất kỳ câu hỏi nào cần được giải đáp, xin vui lòng liên hệ qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí!