[Mới] Báo Cáo Thuế Là Gì? Cách Thực Hiện Báo Cáo Thuế Hằng Tháng

Thực hiện báo cáo thuế từ lâu đã trở thành nhiệm vụ bắt buộc đối với bộ phận kế toán của một công ty. Vậy một báo cáo thuế sẽ được làm như thế nào? Khi nào phải nộp báo cáo thuế và kế toán viên cần lưu ý những điều gì? Hãy cùng Kiểm toán Việt Úc giải đáp những thắc mắc tại ngày dưới đây nhé! 

Báo Cáo Thuế Là Gì?

Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các loại hóa đơn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào cũng như hóa đơn thuế GTGT đầu ra cho các hoạt động phát sinh trong suốt quá trình sử dụng dịch vụ và mua hàng. Báo cáo thuế được nôm na gọi là cầu nối giữa cơ quan quản lý thuế và doanh nghiệp vì nhờ vào đó cơ quan quản lý thuế dễ dàng nắm bắt được các hoạt động kinh doanh hiện tại của phía doanh nghiệp. 

Khi Nào Nộp Báo Cáo Thuế?

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 đã quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai theo tháng, theo quý, theo năm như sau:

• Báo cáo thuế nộp theo tháng: Trễ nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo

• Báo cáo thuế nộp theo quý: Trễ nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo

• Báo cáo thuế nộp theo năm: Trễ nhất là ngày 30/1 của năm sau liền kề.​​​​​​​

​​​​​​​>> Tìm hiểu thêm: Thông Tin Cập Nhật Mới Nhất Về Thuế

Các Loại Báo Cáo Thuế

Các loại báo cáo thuế mà doanh nghiệp phải nộp bao gồm:

Thuế Giá Trị Gia Tăng

Kê khai thuế GTGT là hoạt động bắt buộc doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện và nộp lên cơ quan thuế theo tháng hoặc quý dù là có phát sinh thuế hay không. Doanh nghiệp có thể lựa chọn báo cáo thuế theo 2 phương thức: kê khai khấu trừ hoặc kê khai trực tiếp.

- Đối với trường hợp doanh nghiệp kê thuế GTGT bằng phương thức khấu trừ, cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau đây:

• Bảng kê khai hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra/mua vào theo mẫu 01-1/GTGT

• Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT

• Các phụ lục khác kèm theo nếu có

- Đối với trường hợp doanh nghiệp báo cáo thuế GTGT trực tiếp, cần chuẩn bị các loại giấy tờ sau đây:

• Bảng kê khai hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra mẫu 04-1/GTGT

• Trực tiếp trên GTGT: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 03/GTGT

• Trực tiếp trên doanh thu: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 04/GTGT

Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Doanh nghiệp báo cáo thuế TNCN cần các loại giấy tờ sau:

• Tờ kê khai thuế TNCN mẫu số 02/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả tiền lương)

• Tờ kê khai thuế TNCN mẫu số 03/KK-TNCN (Doanh nghiệp trả đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán...)

* Chú ý: Nếu trong tháng doanh nghiệp phát sinh số thuế Thu nhập cá nhân phải nộp trên 50.000.000 thì phải kê khai theo tháng, không có phát sinh thì không cần nộp tờ khai. Còn nếu doanh nghiệp phát sinh thuế TNCN dưới 50.000.000 thì kê khai theo quý. 

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp thường sẽ được làm theo quý. Kế toán của doanh nghiệp căn cứ vào số hóa đơn, chứng từ và sổ sách kế toán để tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Trong trường hợp nếu có phát sinh thêm số thuế thu nhập doanh nghiệp trong quý, doanh nghiệp phải đến cơ quan quản lý thuế để nộp và số thuế phải nộp vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo.

Tình Hình Sử Dụng Hóa Đơn Cơ Quan Thuế

Việc kê khai những hóa đơn mà doanh nghiệp đã sử dụng thường được báo cáo theo quý. Căn cứ theo quy định của pháp luật tại Khoản 4 Điều 4, Điều 29 và Điều 38, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp khi nộp báo cáo sử dụng hóa đơn cần lưu ý như sau:

• Tất cả các doanh nghiệp đang hoạt động cần nộp báo cáo sử dụng hóa đơn bao gồm doanh nghiệp mới được thành lập. Tuy nhiên, đối với doanh nghiệp mới thành lập chưa có thông báo phát hành hóa đơn sẽ không cần làm báo cáo sử dụng hóa đơn. 

• Trong kỳ kinh doanh nếu doanh nghiệp phát sinh hóa đơn cần sử dụng thì phải làm báo cáo sử dụng hóa đơn đó.

>> Tìm hiểu thêm: Chứng Từ Khấu Trừ Thuế

Cách Thực Hiện Chi Tiết Báo Cáo Thuế Hằng Tháng

Báo Cáo Thuế Cho Tháng 1

Kỳ kê khai thuế 12 tháng sẽ bao gồm: Khai thuế GTGT, khai thuế TNCN thường xuyên, khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) và khai thuế tài nguyên. Hồ sơ báo cáo thuế gồm có:

•  Thuế GTGT: Tờ khai theo mẫu 01/GTGT

Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo mẫu 01-1/GTGT, bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT, bản giải trình kê khai bổ sung và điều chỉnh (nếu có) theo mẫu 01-KHBS, bảng phân bổ số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào được khấu trừ trong tháng (nếu có) theo mẫu 01- 4A/GTGT và bảng kê số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT.

• Thuế tài nguyên (nếu có): 

- Làm tờ khai theo mẫu 01/TAIN hoặc mẫu 02/TAIN: Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên.

- Tờ khai thuế TNCN khấu trừ tại nguồn theo mẫu số 01/TNCN, mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%), mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%).

+ Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý IV năm trước.

+ Kê khai, nộp thuế TNDN tạm tính của quý IV năm trước (chỉ cần nộp tiền thuế).

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có):

Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01/TTĐB, bảng kê hóa đơn bán các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu 01-1/TTĐB, bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt được khấu trừ (nếu có) theo mẫu 01-2/TTĐB.

• Các loại thuế cần kê khai, nộp theo năm: 

Thuế môn bài (Trường hợp doanh nghiệp có vốn đăng ký kinh doanh không thay đổi so với năm trước thì không cần nộp), thuế nhà đất và thuế sử dụng đất nông nghiệp (nếu có). Hồ sơ chuẩn bị cần phải có:

- Thuế môn bài: Tờ khai thuế theo mẫu 01/MBAI

- Thuế nhà đất: Tờ khai thuế theo mẫu 01/NĐAT

- Thuế sử dụng đất nông nghiệp: Tờ khai thuế theo mẫu 01/SDNN.

* Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng 01.

Báo Cáo Thuế Cho Tháng 2

Kê khai thuế tháng tháng 1 sẽ bao gồm các loại thuế sau:

• Thuế GTGT.

• Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có).

• Thuế TNCN thường xuyên.

• Thuế tài nguyên (nếu có).

Hồ sơ kê khai thuế gồm: Chứng từ, tờ khai và thực hiện giống hồ sơ kê khai thuế của kỳ thuế tháng 12 năm trước.

* Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ báo cáo thuế chậm nhất là thứ 20 của tháng 2. Bên cạnh đó còn phải làm báo cáo thanh quyết toán sử dụng hóa đơn của năm trước theo mẫu BC-29/HĐ, ban hành kèm theo Thông tư 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 của BTC. Thời hạn nộp chậm nhất trước ngày 25/02.

Báo Cáo Thuế Cho Tháng 3

• Thực hiện kê khai kỳ thuế tháng 2 theo hồ sơ kê khai thuế kỳ thuế tháng 1:

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của Quý 1 năm nay theo biểu mẫu trong phần mềm HTKK 3.2.4. Thời hạn nộp chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 4.

- Thuế GTGT năm tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT (với doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ).

- Thuế TNDN

- Thuế TNCN thường xuyên.

- Thuế Tài nguyên (nếu có).

- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo mẫu BC26-AC).

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng 3.

​​​​​​​

• Doanh nghiệp còn cần phải quyết toán thuế của năm trước bao gồm:

- Thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên GTGT, tờ khai theo mẫu số 04/GTGT.

- Thuế TNCN

- Thuế TNDN tờ khai theo mẫu 03/TNDN, báo cáo tài chính năm, phụ lục kèm theo tờ khai tùy theo thực tế phát sinh của DN.

- Thuế tài nguyên theo mẫu 03/TAIN.

* Lưu ý: Thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế và nộp thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ 31/12.

Cách Báo Cáo Thuế Cho Các Tháng Còn Lại

• Kỳ kê khai thuế tháng phát sinh trước các chứng từ, hóa đơn, báo cáo giống các tháng 1,2,3.

• Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của quý này, kê khai nộp trước ngày 20 của quý sau.

• Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý của quý này sẽ kê khai và nộp trước ngày 30 của quý sau.

Những Điều Cần Lưu Ý Khi Làm Báo Cáo Thuế

Bộ phận kế toán cần lưu ý những điều sau đây để thực hiện báo cáo thuế cho doanh nghiệp được rõ ràng và chi tiết nhất:

• Sắp xếp theo thứ tự hóa đơn được bán ra theo quy trình ngày tháng.

• Phân biệt ra đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, dụng cụ công cụ khi nhập liệu vào phần mềm.

• Nên chuẩn bị thêm vài bản sao dự phòng của hóa đơn, chứng từ trong trường hợp thất thoát không có giấy tờ đối chứng.

• Hạch toán vào phần mềm kế toán và kiểm tra, chỉnh sửa trước khi xuất dữ liệu và kê khai vào mỗi tháng.

• Giải quyết các vấn đề phát sinh liên quan đến bảng cân đối kế toán.

• Mỗi tháng nên cân đối mọi vấn đề như thuế, chi phí, lợi nhuận…để cuối năm không vất vả lập BCTC.

• Quyết toán thuế TNDN trước để so sánh chênh lệch số thuế TNDN.

Với những thông tin và hướng dẫn chi tiết về báo cáo thuế, Kiểm toán Việt Úc hy vọng phần nào giải đáp thắc mắc để độc giả. Nếu Quý độc giả có bất kỳ câu hỏi nào cần được giải đáp, xin vui lòng liên hệ qua Hotline: 0848 770 777 để được tư vấn miễn phí!