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Le système des livres et des pièces comptables sont des documents importants de l'entreprise ou de l'entreprise. En outre, il montre également le contenu lié à la situation économique et financière de l'entreprise, lié à la situation de développement de l'entreprise. Cependant, l'établissement et le stockage dans certaines entreprises n'ont pas été ciblés et conformes aux exigences énoncées. Travaillons avec Vietnam Australia Auditor pour établir les étapes nécessaires à la gestion du système de livres et documents comptables
Étape 1. Rassemblez les documents
Ceci est considéré comme une étape importante dans la réalisation de livres comptables. Les types de documents à rassembler sont les suivants :
1. Les bons de facturation : il est nécessaire de respecter le principe de « légalité, validité et caractère raisonnable » des bons.
Facture légale : est une facture qui doit être enregistrée auprès de l'administration fiscale et acceptée par l'administration fiscale pour l'émission de la facture. Les factures imprimées par les établissements commerciaux eux-mêmes doivent être imprimées selon le formulaire prescrit et acceptées par l'administration fiscale.
Quelques risques pour les factures d'entrée lors de la prise : L'entreprise a une transaction d'achat et de vente complète et valide, des factures financières mais pas de documents de paiement bancaire si la facture est valide valeur > 20 millions. Ou une entreprise fournit des biens mais les biens ne relèvent pas de ses activités commerciales.
Facture valide : Une facture valide s'entend comme la conformité selon les pratiques de la facture telles que le contenu et les critères et exigences indiqués sur la facture. Spécifiquement:
Précisez la date, le mois et l'année de la facture.
Nom complet de l'acheteur, du vendeur, adresse de la société acheteuse, société vendeuse, code fiscal, mode de paiement en espèces (si vous payez en espèces) ; virement bancaire (si paiement par virement bancaire).
Indiquez le numéro de commande, le nom des biens et services, l'unité de calcul, la quantité, le prix unitaire et le montant total, le taux de taxe, le montant hors taxe, le montant de la TVA et le montant total du paiement sur la facture.
A la fin de la facture, elle doit être signée par l'acheteur, le vendeur, le directeur et tamponnée dans le coin gauche de la facture. Dans le cas où, en utilisant le formulaire de facture électronique, les informations de signature électronique du vendeur sont requises.
Facture raisonnable : Il ne suffit pas d'avoir une facture valide et légale, il faut avoir la légitimité de la facture. Le contenu de la facture doit être cohérent avec le contenu commercial et lié à l'activité commerciale autorisée par l'Entreprise.
2. Documents bancaires : les documents bancaires se présentent généralement pour l'achat, la vente, le paiement ou d'autres transactions liées à la Banque de l'Entreprise. Les documents bancaires comprennent :Sous-livre bancaire : note de crédit, note de débit, ordre de paiement, chèque, bordereau de dépôt d'argent.
relevé bancaire
3. Documents de paiement au budget de l'État (paiement électronique des impôts ou paiement en espèces au trésor public)Payer CIT (lorsqu'il y a un montant d'impôt à payer du trimestre et de l'année)
Payer la TVA (lorsqu'il y a un montant de taxe à payer du mois et du trimestre)
Payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques (lorsqu'il y a un montant d'impôt à payer du mois et du trimestre)
Étape 2. Saisissez la pièce justificative dans le logiciel de gestion de livre/comptabilité pour refléter les transactions résultantes à travers les écritures de journal
Ce métier demande minutie et maîtrise du métier d'expert-comptable dans l'exercice de ses fonctions. Ainsi, les comptables devront suivre et comptabiliser les opérations en découlant sur la base des documents collectés : factures d'achat/vente, documents bancaires, bulletins de versement, paie, tableaux de répartition, Amortissements…
Quelques remarques lors de la création de comptes :
• Les factures d'achat de l'Entreprise peuvent être achetées pour le stockage ou achetées directement à l'atelier de production. En cas d'achat pour l'entreposage, le comptable établira une facture d'achat, un récépissé d'entrepôt pour suivre les marchandises importées en tant que matières premières (NVL) ou outils et outils (CCDC). En cas d'achat et d'exportation directement vers l'atelier de production, le comptable doit faire une demande d'octroi de matières premières à cet atelier de production.
• La facture de vente de l'entreprise est basée sur les informations sur les marchandises sur la facture de vente pour l'enregistrer dans le livre et faire simultanément une note de sortie d'entrepôt pour les marchandises correspondantes.
Étape 3. Coûts agrégés
Il s'agit d'une étape importante dans la détermination du coût de l'entreprise. Les comptables doivent classer les dépenses et les enregistrer dans des livres ou un logiciel de comptabilité, les détails comme suit :
• Frais de vente.
• Gestion des coûts d'entreprise.
• Dépenses salariales.
• Dotation aux amortissements des immobilisations, coût d'affectation des outillages et équipements.
• Dépenses payées d'avance.
• Coût du coût : dépend de la méthode de calcul de la valeur des stocks que l'entreprise applique, telle que moyenne instantanée, moyenne en fin de période, premier entré, premier sorti, etc.
• Autres frais connexes.
Étape 4. Effectuez une écriture de transfert et déterminez les résultats commerciaux
Au cours de cette étape, les comptables enregistrent les revenus des marchandises, les déductions sur les ventes, les revenus des activités financières, le coût des marchandises, les frais de vente et les dépenses, les frais de gestion, les autres dépenses, les dépenses CIT et enfin déterminent si les résultats commerciaux sont un profit ou une perte. Si vous utilisez le logiciel de comptabilité 1A, cliquez simplement sur le bouton Vérifier et fermer les chiffres, puis effectuez l'écriture de clôture.
Étape 5. Préparer le bilan résultant
Le bilan résultant est préparé pour aider le comptable à évaluer la vue d'ensemble de tous les comptes créés au cours de la période, montrant les détails de la dette/associé, de la dette/crédit au début de la période, de la dette/crédit à la fin de la période. Si les chiffres du bilan résultant sont complets et non modifiés, le comptable fera une écriture ouverte dans le grand livre et le livre détaillé."
