2025年延期缴纳税款和土地租金：企业必须了解的要点

2025年4月2日，政府颁布了第82/2025/NĐ-CP号法令，
关于延长2025年企业、组织、个体工商户及个人经营者的税款和土地租金缴纳期限。

1️⃣ 延期适用对象

根据第82/2025/NĐ-CP号法令，以下对象可申请延期缴纳：

• 企业、组织、家庭户、个体工商户及个人经营者，
  若在2024年或2025年有营业收入。

这些单位须从事于以下行业或领域：
农业、加工工业、建筑、运输、住宿与餐饮、教育、医疗及其他特定服务行业。

按照现行法律规定的中小企业也属于延期适用范围。
准确界定行业与收入是申请政策的前提。
该政策旨在及时支持受经济形势影响的单位，并助力2025年恢复生产和经营活动。

2️⃣ 增值税（VAT）延期缴纳时间

具体的增值税延期缴纳时间如下：

• 2025年2月纳税期：最迟缴纳日为 2025年9月20日

• 2025年3月纳税期：最迟缴纳日为 2025年10月20日

• 2025年4月纳税期：最迟缴纳日为 2025年10月20日

• 2025年5月纳税期：最迟缴纳日为 2025年11月20日

• 2025年6月纳税期：最迟缴纳日为 2025年12月20日

• 2025年第一季度：最迟缴纳日为 2025年10月31日

• 2025年第二季度：最迟缴纳日为 2025年12月31日

3️⃣ 企业所得税（CIT）延期缴纳时间

企业所得税的延期适用于2025年第一季度与第二季度的预缴部分。
企业可在法定缴纳期的基础上延长5个月。

此举帮助企业更好地平衡财务、缓解现金流压力，
尤其是在经济和生产经营仍面临挑战的阶段。

企业需密切关注新的截止日期，确保按时履行纳税义务。
这是2025年政府推出的重要短期财政支持措施之一。

4️⃣ 个体工商户及个人经营者增值税和个人所得税延期

根据法令第82/2025/NĐ-CP号，
在第3条第1、2、3款所列行业内经营的个体工商户与个人经营者，
可申请延期缴纳2025年产生的增值税（VAT）与个人所得税（PIT）。

• 最迟缴纳期限为：2025年12月31日

该政策旨在减轻财务负担，并为个体经营者在经济困难后提供恢复支持。

5️⃣ 土地租金延期缴纳时间

根据第82/2025/NĐ-CP号法令，
满足条件的单位可延期缴纳2025年上半年应缴的土地租金。

• 土地租金缴纳时间可在原定缴纳期基础上延长6个月

适用对象为：
通过政府决定或合同直接从国家租赁土地的组织或个人，
且用于生产经营活动。

此项政策旨在减轻企业财务压力，
在经济不确定性较高的背景下，支持企业稳定运营。

需注意：相关单位必须按时提交延期申请材料，才能依法享受相关优惠。

6️⃣ 延期申请流程

纳税人需按规定格式填写延期缴纳税款及土地租金申请表，
并提交至主管税务机关。

申请可与税务申报资料一并提交，
或最迟不超过2025年5月30日递交。

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