-
25B Hoang Dieu street, oddział 10, dzielnica Phu Nhuan, miasto Ho Chi Minh
-
Telefon: 028 3925 1360
-
Poczta: info@vietaustralia.com
-
Faks: 028 3925 1359
Wieści i wydarzenia
Koszty naliczenia podatku dla przedsiębiorców dokonujących transakcji powiązanych w 2024 r
Zgodnie z art. 16 dekretu 132/2020/ND-CP istnieją 3 popularne rodzaje metod obliczania kosztów podatkowych dla przedsiębiorców z transakcjami powiązanymi:
A/ Koszty kalkulacji podatku w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi, które nie są zgodne z charakterem transakcji niezależnych lub nie przyczyniają się do generowania przychodów
Nie zaliczane do kosztów uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w danym okresie, w tym płatności na rzecz podmiotów powiązanych:
(1) Nie prowadź żadnej powiązanej działalności produkcyjnej ani biznesowej; nie ma żadnych praw ani obowiązków związanych z aktywami, towarami lub usługami dostarczonymi podatnikom.
(2) Występuje działalność produkcyjna i gospodarcza, lecz skala majątku, liczba pracowników oraz funkcje produkcyjne i biznesowe nie są współmierne do wartości transakcji.
(3) Być rezydentem kraju lub terytorium, które nie pobiera podatku dochodowego od osób prawnych i nie przyczynia się do generowania przychodów ani wartości dodanej do działalności produkcyjnej i biznesowej podatnika.
B/ Koszty obliczenia podatku w przypadku kosztów usług pomiędzy podmiotami powiązanymi
Oprócz wydatków określonych w podpunkcie drugim ust. 2 art. 16 dekretu 132/2020/ND-CP podatnicy mogą odliczyć wydatki na usługi, jeżeli spełniają następujące warunki:
(1) Świadczone usługi mają wartość handlową, finansową, ekonomiczną i służą bezpośrednio działalności produkcyjnej i gospodarczej; świadczone usługi od zidentyfikowanych podmiotów stowarzyszonych; Opłaty za usługi uiszczane są w oparciu o zasadę niezależnych transakcji, a sposób kalkulacji powiązanych cen transakcyjnych lub podziału opłat za usługi musi być stosowany jednolicie w całej grupie dla podobnych rodzajów usług, a Podatnicy muszą przedstawić umowy, dokumenty, faktury i informacje dotyczące kalkulacji metody, czynniki alokacji oraz politykę cenową korporacji za świadczone usługi.
(2) W przypadku ośrodków, które realizują wyspecjalizowane funkcje i współdziałają w celu stworzenia wartości dodanej grupy, podatnicy muszą określić łączną wartość wygenerowaną z tych funkcji, określić poziom Podział zysków zgodnie z wartością wkładów podmiotów powiązanych po odliczeniu (-) odpowiednie opłaty za usługi.
(3) Koszty usług niepodlegające odliczeniu obejmują: Koszty wynikające z usług świadczonych wyłącznie na rzecz lub tworzenie wartości dla innych powiązanych podmiotów; Usługi służące interesom akcjonariuszy podmiotów powiązanych; Zduplikowane usługi pobierania opłat świadczone przez wiele powiązanych podmiotów za ten sam rodzaj usług, bez możliwej do zidentyfikowania wartości dodanej dla podatników.
C/ Koszty obliczenia podatku od całości kosztów odsetek od kredytu podlegają odliczeniu przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych
Zgodnie z § 3 art. 16 Rozporządzenia nr 132/2020/ND-CP całkowite koszty odsetek od kredytu podlegają odliczeniu przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w przypadku przedsiębiorstw z transakcjami powiązanymi:
(1) Odliczenie przy ustalaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych nie przekracza 30% całkowitego zysku netto z działalności gospodarczej za dany okres powiększonego o koszty odsetek od kredytów po odliczeniu odsetek od depozytów i odsetek od kredytów poniesionych w danym okresie powiększonych o koszty amortyzacji poniesione w tym okresie .
(2) Część kosztów odsetek od kredytu, która nie podlega odliczeniu zgodnie z przepisami zawartymi w podpunkcie pierwszym niniejszego paragrafu, zostaje przeniesiona na następny okres rozliczeniowy przy ustalaniu łącznych kosztów odsetek od kredytu podlegających odliczeniu, w przypadku powstania całkowitych kosztów odsetek od kredytu , podlegająca odliczeniu za kolejny okres rozliczeniowy, jest niższa niż wysokość określona w podpunkcie pierwszym niniejszego paragrafu. Okres przeniesienia kosztów odsetek od kredytu liczony jest w sposób ciągły, nie dłuższy niż 5 lat, licząc od roku następującego po roku, w którym powstają niepodlegające odliczeniu koszty odsetek od kredytu.
(3) Nie dotyczy pożyczek udzielanych przez podatników będących instytucjami kredytowymi w rozumieniu ustawy o instytucjach kredytowych z 2010 r.; organizować działalność ubezpieczeniową zgodnie z Ustawą o działalności ubezpieczeniowej 2022; Pożyczki z oficjalnej pomocy rozwojowej (ODA) i pożyczki preferencyjne od rządu realizowane są w formie zaciągania przez rząd pożyczek zagranicznych w celu dalszego udzielania pożyczek przedsiębiorstwom; pożyczki na realizację krajowych programów docelowych; Pożyczki na inwestycje w programy i projekty wdrażające politykę państwa w zakresie opieki społecznej.
(4) Podatnicy deklarują wskaźnik kosztów odsetkowych w okresie rozliczeniowym zgodnie z Załącznikiem I wydanym Dekretem 132/2020/ND-CP.
Other Aktualności
Informacje kontaktowe
Audyt Viet Australia
Viet Australia Auditing Company jest profesjonalną firmą audytorską świadczącą usługi audytorskie, usługi podatkowe, usługi doradztwa biznesowego w Wietnamie. Viet Australia Auditing rekrutował spośród profesjonalistów wywodzących się z Wielkiej Czwórki, takich jak PWC czy Deloitte.
INFOLINIA: 0848770777
© 2007 - Viet Australia Auditing Ltd. Wszystkie prawa zastrzeżone
