Comparaison entre l’Entreprise Individuelle et la Société à Responsabilité Limitée (SARL) : Aspects Juridiques – Fiscalité & Facturation – Gestion & Avantages

Beaucoup d’entrepreneurs hésitent entre créer une entreprise individuelle (hộ kinh doanh cá thể) ou constituer une SARL (Société à Responsabilité Limitée). Cet article vous donne une vue d’ensemble pour comparer ces deux modèles selon la législation, les impôts, la facturation et la gestion financière, afin de choisir la structure adaptée à vos besoins et ambitions.

I. Création d’une SARL

1. Cadre juridique & Frais de création

• Redevance de licence commerciale : 2 à 3 millions VND/an ; succursale : 1 million VND/an

• Exonération la 1ʳᵉ année ; suppression totale prévue à partir de 2026

• Statut juridique indépendant selon la Loi sur les Entreprises

2. Redevance & Impôts

• TVA : déduction de la TVA en amont et aval

• IRPP (Impôt sur le revenu des personnes physiques) : pour les employés, déductible

• IS (Impôt sur les sociétés) : 20 % sur les bénéfices nets après déduction des charges légitimes

• Autres taxes possibles selon le secteur (importation, environnement, consommation spéciale...)

3. Facturation et comptabilité

• Facturation obligatoire pour tout chiffre d'affaires

• Dossiers de paie et gestion RH requis

• Déclaration fiscale mensuelle ou trimestrielle

• Tenue complète de la comptabilité et bilan selon le Ministère des Finances

II. Entreprise Individuelle (Hộ Kinh Doanh Cá Thể)

1. Cadre juridique & Frais de création

• Frais de licence inférieurs : 300.000 – 1.000.000 VND/an

• À partir de 2026 : exonération également applicable

• Pas de personnalité juridique ; destinée aux petits commerces ou entreprises familiales

2. Impôts

• IRPP : 0,5 % à 5 % du chiffre d’affaires selon le secteur

• TVA : 0 % à 5 % du chiffre d’affaires

• Revenu < 100 millions VND/an = exonération ; à partir de 2026, seuil relevé à 200 millions

• Autres taxes : négligeables

3. Facturation et comptabilité

• Mode forfaitaire/déclaration ponctuelle : facturation uniquement sur demande ; obligatoire dès 2026 si chiffre d’affaires > 200 millions

• Déclarée/Grande entreprise individuelle : facturation et comptabilité requises

• Comptabilité simplifiée (Circulaire 88/2021/TT-BTC)

• Déclarations fiscales mensuelles/trimestrielles ou annuelles

• Dès le 01/06/2025, chiffre d’affaires > 1 milliard VND/an → e-factures et caisse enregistreuse obligatoires

III. Tableau comparatif

Conclusion :

• Choisissez la SARL si vous souhaitez embaucher, contracter des prêts, ou structurer votre entreprise à long terme.

• Choisissez l’entreprise individuelle si vous privilégiez la simplicité, la flexibilité et des frais de gestion faibles.

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