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Dans un contexte où l’État encourage fortement la transformation des ménages d’affaires en entreprises, une série de politiques fiscales préférentielles et de mesures de soutien ont été mises en place afin de réduire la charge financière et de créer des conditions favorables à un développement durable.
Selon les orientations de la Lettre officielle n° 1109/TCS6-NVDTPC (2026), ces incitations ne se limitent pas aux exonérations et réductions d’impôts, mais s’étendent également au soutien financier, à la transformation numérique et au renforcement des capacités de gestion. L’article ci-dessous présente de manière systématique les politiques essentielles que les entreprises doivent bien comprendre avant d’effectuer cette transition.
L’un des changements les plus notables est la suppression de l’obligation de payer la taxe de licence commerciale à partir de 2026.
Plus précisément :
Les contribuables ne sont pas tenus de déclarer ni de payer cette taxe à partir de 2026.
Toutefois, les montants restant dus des années précédentes (le cas échéant) doivent être intégralement acquittés.
Cette politique constitue un soutien direct, permettant de réduire les coûts d’exploitation dès les premières étapes, en particulier pour les petites et micro-entreprises.
Exonération de l’IS pendant 3 ans pour les PME
Les petites et moyennes entreprises (PME) après transformation bénéficient de :
Une exonération totale de l’IS pendant 03 années consécutives à compter de la date de délivrance du premier certificat d’enregistrement de l’entreprise.
La période d’exonération est continue et peut s’appliquer au temps restant si l’entreprise a été enregistrée avant l’entrée en vigueur de la politique.
Exonération de l’IS pendant 2 ans basée sur le chiffre d’affaires
Une autre politique parallèle notable :
Les entreprises ayant un chiffre d’affaires annuel ne dépassant pas 50 milliards de VND,
Créées à partir de ménages d’affaires,
Bénéficient de :
Une exonération de l’IS pendant 02 années consécutives à partir de la première année de revenu imposable.
Les entreprises doivent bien identifier les conditions d’éligibilité afin de choisir la politique la plus adaptée et éviter de perdre des avantages.
Taux d’imposition préférentiels selon la taille
En plus des exonérations, les entreprises peuvent bénéficier de taux d’imposition inférieurs au taux standard :
15 % : chiffre d’affaires annuel ≤ 3 milliards de VND.
17 % : chiffre d’affaires annuel de plus de 3 à 50 milliards de VND.
Ce mécanisme constitue un soutien à long terme, réduisant la pression fiscale pendant la phase de croissance.
Outre les avantages fiscaux, l’État met en œuvre des politiques de soutien globales pour renforcer les capacités des entreprises après leur transformation.
Les entreprises peuvent accéder à :
Des programmes de soutien aux taux d’intérêt ;
Des crédits prioritaires pour le secteur privé.
Ces mesures améliorent l’accès au financement, souvent un obstacle majeur pour les ménages d’affaires souhaitant se développer.
Les initiatives incluent :
La mise à disposition gratuite de plateformes numériques ;
Le soutien aux logiciels de comptabilité, à la facturation électronique et aux déclarations fiscales.
Par ailleurs, de nombreux fournisseurs proposent également des offres préférentielles :
Logiciels de gestion des ventes ;
Signatures numériques ;
Solutions de gestion d’entreprise.
Ces outils sont essentiels pour standardiser rapidement les opérations.
Au-delà des incitations fiscales, cette transition offre des bénéfices stratégiques importants.
Contrairement aux ménages d’affaires, dont les propriétaires sont responsables sur l’ensemble de leurs biens personnels, les entreprises disposent d’une personnalité juridique distincte.
Cela permet :
De limiter les risques financiers ;
De protéger les biens personnels des propriétaires.
Avec un cadre juridique clair, les entreprises peuvent :
Collaborer plus facilement avec de grands partenaires ;
Accroître la confiance des clients et des institutions financières.
Les entreprises bénéficient d’avantages tels que :
Un accès facilité aux prêts bancaires ;
La possibilité de participer à des appels d’offres et à des contrats importants ;
L’intégration dans des chaînes d’approvisionnement de grande envergure.
Le modèle d’entreprise permet de :
Standardiser les systèmes comptables et financiers ;
Mettre en place des प्रक्रessus de gestion clairs ;
Renforcer la compétitivité.
Ceci constitue une base solide pour un développement durable.
Dans la pratique, de nombreuses personnes pensent que :
« Un chiffre d’affaires supérieur à 500 millions de VND/an impose l’enregistrement en tant que ménage d’affaires »
Cependant, la législation actuelle ne fixe aucun seuil obligatoire de chiffre d’affaires.
L’obligation dépend de :
La nature de l’activité ;
Le caractère réglementé ou non du secteur.
Certains cas ne nécessitent pas d’enregistrement :
Petit commerce ou vente ambulante ;
Activités saisonnières ;
Activités à faible revenu (selon les autorités locales).
Cependant :
Il est interdit d’exercer sous le statut de ménage d’affaires sans enregistrement ;
Le ménage d’affaires engage sa responsabilité sur l’ensemble de ses biens.
Une mauvaise compréhension peut entraîner des risques juridiques ou des choix inadaptés.
Pour tirer pleinement parti des politiques, les entreprises doivent :
Évaluer leur chiffre d’affaires et leur orientation stratégique ;
Choisir une forme juridique appropriée ;
Mettre en place un système comptable dès le départ ;
Exploiter les politiques de soutien technologique et financier ;
Suivre et appliquer correctement les avantages fiscaux.
La transformation d’un ménage d’affaires en entreprise ne constitue pas seulement un changement juridique, mais une étape stratégique majeure.
Grâce à un ensemble complet de politiques fiscales et de soutien, c’est le moment idéal pour évoluer, renforcer sa compétitivité et accéder à de nouvelles opportunités.
Cependant, pour en bénéficier pleinement, il est essentiel de bien comprendre la réglementation, d’appliquer correctement les conditions et de se préparer de manière structurée dès le départ.
