個人事業から法人への転換における税制優遇政策

政府が個人事業者から法人への転換を積極的に推進する中で、財務負担の軽減と持続可能な成長の実現を目的として、多くの税制優遇および支援政策が導入されています。

2026年の公文書第1109/TCS6-NVDTPC号に基づき、これらの優遇措置は単なる税金の免除・軽減にとどまらず、財政支援、デジタル化の推進、経営能力の強化にまで拡大しています。本稿では、企業が転換前に把握すべき重要な政策を体系的に整理します。

1. 事業ライセンス税の免除：初期コストの削減

最も注目すべき変更の一つは、2026年以降、事業ライセンス税の納付義務が廃止される点です。

具体的には：

• 納税者は2026年以降、当該税の申告および納付が不要となります。

• ただし、過年度分の未納税額（該当する場合）は引き続き全額納付する必要があります。

この政策は、特に中小企業や零細企業にとって、転換初期の運営コストを直接的に軽減する効果があります。

2. 法人税（CIT）優遇：支援政策の中核

中小企業に対する3年間の法人税免除

法人化後の中小企業は、以下の優遇を受けることができます：

• 初回の企業登録証明書の発行日から連続して3年間の法人税免除

• 政策施行前に設立された場合でも、残存期間に対して適用可能

売上基準による2年間の法人税免除

もう一つの重要な政策として：

• 年間売上高が500億ベトナムドン以下

• 個人事業から転換して設立された企業

は、以下の優遇を受けられます：

• 課税所得が発生した時点から2年間の法人税免除

企業は条件を正確に確認し、最適な優遇制度を選択する必要があります。

規模別の優遇税率

免税措置に加えて、以下の低税率が適用されます：

• 15％：年間売上高が30億ベトナムドン以下

• 17％：年間売上高が30億〜500億ベトナムドン

これは成長段階における税負担を軽減する長期的な支援策です。

3. 付随する支援政策：税制にとどまらない支援

税制優遇に加えて、政府は企業の能力向上を目的とした包括的な支援策を実施しています。

財政および信用支援

企業は以下の支援を受けることができます：

• 金利補助プログラム

• 民間企業向け優先融資制度

これにより、事業拡大時における資金調達の課題が緩和されます。

デジタル化および技術支援

政府の支援内容：

• デジタルプラットフォームの無償提供

• 会計ソフト、電子請求書、税務申告システムの支援

さらに、民間サービス提供者も以下のような優遇プログラムを提供しています：

• 販売管理ソフト

• 電子署名

• 企業管理ソリューション

これらは業務の標準化を迅速に実現するための重要な要素です。

4. 法人化の主なメリット

法人への転換は、税制上の利点だけでなく、戦略的なメリットももたらします。

資産の分離と法的リスクの低減

個人事業者が全財産で責任を負うのに対し、法人は独立した法的主体です。

これにより：

• 財務リスクの限定

• 個人資産の保護

が可能となります。

信頼性と協業機会の向上

法人は明確な法的地位を有するため：

• 大企業との取引が容易になる

• 顧客や金融機関からの信頼性が向上する

といった利点があります。

資金調達および市場機会の拡大

法人は以下の利点を持ちます：

• 銀行融資へのアクセス向上

• 入札や大型契約への参加

• 大規模サプライチェーンへの参入

より専門的で体系的な経営

法人形態により：

• 会計・財務システムの標準化

• 明確な管理プロセスの構築

• 競争力の向上

が実現されます。

5. よくある誤解の解消：年間売上5億ドン超で登録は必須か？

実務上、多くの人が次のように誤解しています：

「年間売上が5億ベトナムドンを超えると、必ず個人事業として登録しなければならない」

しかし、現行法ではこのような強制的な売上基準は定められていません。

登録の要否は以下によって判断されます：

• 事業の性質

• 規制対象業種かどうか

登録が不要なケース：

• 小規模な販売や露店営業

• 季節的な事業

• 低所得活動（地方規定による）

ただし：

• 未登録で個人事業として活動することは認められていません

• 個人事業者は無限責任を負います

誤解は法的リスクや不適切な事業選択につながる可能性があります。

6. 転換前に準備すべき事項

優遇政策を最大限活用するため、企業は以下を準備すべきです：

• 売上規模および成長戦略の評価

• 適切な法人形態の選択

• 初期段階からの会計システム構築

• 技術および金融支援の活用

• 税制優遇の正確な適用

個人事業から法人への転換は、単なる法的変更ではなく、長期的な成長戦略における重要なステップです。

多様な税制優遇および支援政策が整備されている今こそ、競争力を高め、市場機会を拡大する絶好のタイミングです。

しかし、これらのメリットを最大限に活用するためには、制度を正しく理解し、適切に適用し、十分な準備を行うことが不可欠です。