个体工商户转型为企业的税收优惠政策

在国家大力推动个体工商户向企业转型的背景下，一系列税收优惠和支持政策相继出台，旨在减轻企业财务负担，为可持续发展创造有利条件。

根据2026年第1109/TCS6-NVDTPC号公文的指导，这些优惠政策不仅包括税收减免，还涵盖了财政支持、数字化转型以及管理能力提升。以下内容系统梳理了企业在转型前需要重点了解的相关政策。

1. 免征营业执照税：降低初期成本

一项显著变化是，自2026年起取消营业执照税的缴纳义务。

具体而言：

• 纳税人自2026年起无需申报和缴纳营业执照税；

• 但此前年度尚未缴清的相关税款（如有）仍需依法补缴。

该政策为企业提供了直接的成本减免，尤其有利于小微企业在转型初期降低运营压力。

2. 企业所得税（CIT）优惠：政策核心

中小企业3年免征企业所得税

转型后的中小企业可享受：

• 自首次取得企业登记证之日起连续3年免征企业所得税；

• 如在政策生效前已注册，仍可享受剩余优惠期限。

按收入标准享受2年免税

另一项重要政策：

• 年营业收入不超过500亿越南盾；

• 由个体工商户转型设立的企业，

可享受：

• 自产生应税收入起连续2年免征企业所得税。

企业应根据自身条件合理选择适用政策，以免错失优惠。

按规模适用优惠税率

除免税外，还可享受低于标准税率的优惠税率：

• 15%：年收入不超过30亿越南盾；

• 17%：年收入在30亿至500亿越南盾之间。

该机制为企业在成长阶段提供长期税负减轻。

3. 配套支持政策：不仅限于税收

除税收优惠外，政府还推出多项配套支持措施，提升企业整体能力。

财政与信贷支持

企业可获得：

• 利率补贴政策；

• 面向民营企业的优先信贷项目。

这些措施有助于缓解融资难问题，这是个体工商户扩展规模时常见的瓶颈。

数字化转型与技术支持

政府支持包括：

• 免费提供数字平台；

• 提供会计软件、电子发票及报税系统支持。

此外，服务提供商还推出多种优惠方案：

• 销售管理软件；

• 电子签名；

• 企业管理解决方案。

这些工具有助于企业快速实现运营规范化。

4. 转型为企业的核心优势

转型不仅带来税收优惠，还具有重要的战略意义。

资产分离与法律风险降低

与个体工商户需承担无限责任不同，企业具有独立法人资格。

这意味着：

• 降低财务风险；

• 保护个人资产。

提升信誉与合作机会

企业具备清晰的法律地位：

• 更容易与大型合作伙伴开展合作；

• 提高客户及金融机构的信任度。

拓展融资与市场机会

企业相比个体工商户具备：

• 更易获得银行贷款；

• 可参与招投标及大型合同；

• 进入更高层级的供应链体系。

实现更加专业化的管理

企业模式有助于：

• 规范财务与会计体系；

• 建立清晰的管理流程；

• 提升市场竞争力。

5. 澄清常见误解：年收入超过5亿越南盾是否必须登记？

实践中，许多人认为：

“年收入超过5亿越南盾必须登记为个体工商户”

然而，现行法律并未规定强制性的收入门槛。

是否需要登记取决于：

• 经营活动的性质；

• 是否属于特定监管行业。

以下情况通常无需登记：

• 小规模零售或流动摊贩；

• 季节性经营；

• 低收入活动（依据当地规定）。

但需注意：

• 未登记不得以个体工商户名义经营；

• 个体工商户需承担无限责任。

错误理解可能导致法律风险或不当的经营选择。

6. 转型前的准备工作

为充分利用政策优惠，企业应：

• 评估自身收入规模与发展方向；

• 选择合适的企业类型；

• 从一开始建立规范的财务与会计体系；

• 积极利用技术与金融支持政策；

• 准确适用税收优惠条件。

从个体工商户转型为企业不仅是法律形式的改变，更是长期发展战略的重要一步。

在多项税收及配套支持政策的推动下，现在正是提升竞争力、拓展市场机会的良好时机。

然而，企业需正确理解相关规定，合理应用政策，并做好充分准备，才能真正实现转型价值。