Polityka ulg podatkowych dla gospodarstw indywidualnych przekształcających się w przedsiębiorstwa

W kontekście intensywnego wspierania przez państwo procesu przekształcania gospodarstw indywidualnych w przedsiębiorstwa, wprowadzono szereg ulg podatkowych oraz programów wsparcia mających na celu zmniejszenie obciążeń finansowych i stworzenie korzystnych warunków dla zrównoważonego rozwoju biznesu.

Zgodnie z wytycznymi zawartymi w piśmie urzędowym nr 1109/TCS6-NVDTPC (2026), ulgi te nie ograniczają się wyłącznie do zwolnień i redukcji podatków, lecz obejmują również wsparcie finansowe, transformację cyfrową oraz rozwój kompetencji zarządczych. Niniejszy artykuł przedstawia kompleksowe zestawienie kluczowych polityk, które przedsiębiorstwa powinny zrozumieć przed dokonaniem przekształcenia.

1. Zwolnienie z opłaty licencyjnej: obniżenie kosztów początkowych

Jedną z najbardziej zauważalnych zmian jest zniesienie obowiązku uiszczania opłaty licencyjnej od 2026 roku.

Konkretnie:

• Podatnicy nie są zobowiązani do składania deklaracji ani do uiszczania opłaty licencyjnej od 2026 roku.

• Jednak wszelkie zaległości z lat ubiegłych (jeśli występują) muszą zostać w pełni uregulowane.

Polityka ta stanowi bezpośrednie wsparcie finansowe, pomagając obniżyć koszty operacyjne już na początkowym etapie, szczególnie dla małych i mikroprzedsiębiorstw.

2. Ulgi w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT): kluczowy element wsparcia

3-letnie zwolnienie z CIT dla MŚP

Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) po przekształceniu mogą skorzystać z:

• Całkowitego zwolnienia z podatku dochodowego przez 3 kolejne lata od daty pierwszej rejestracji przedsiębiorstwa.

• Okres zwolnienia liczony jest w sposób ciągły i może obejmować pozostały czas, jeśli rejestracja nastąpiła przed wejściem przepisów w życie.

2-letnie zwolnienie z CIT w zależności od przychodów

Kolejna istotna polityka:

• Przedsiębiorstwa o rocznych przychodach nieprzekraczających 50 miliardów VND,

• Powstałe z przekształcenia gospodarstw indywidualnych,

Mogą skorzystać z:

• 2-letniego zwolnienia z CIT od momentu uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Przedsiębiorstwa powinny dokładnie przeanalizować warunki, aby wybrać najbardziej korzystne rozwiązanie.

Preferencyjne stawki podatkowe w zależności od skali działalności

Oprócz zwolnień obowiązują obniżone stawki podatkowe:

• 15%: przychody roczne do 3 miliardów VND.

• 17%: przychody od 3 do 50 miliardów VND.

Mechanizm ten zapewnia długoterminowe wsparcie i zmniejsza obciążenia podatkowe w fazie rozwoju.

3. Dodatkowe formy wsparcia: nie tylko podatki

Oprócz ulg podatkowych państwo wdraża kompleksowe programy wsparcia zwiększające potencjał przedsiębiorstw.

Wsparcie finansowe i kredytowe

Przedsiębiorstwa mogą uzyskać dostęp do:

• Programów dopłat do oprocentowania;

• Preferencyjnych kredytów dla sektora prywatnego.

Rozwiązania te poprawiają dostęp do kapitału, który często stanowi główną barierę rozwoju.

Wsparcie transformacji cyfrowej i technologii

Polityki obejmują:

• Bezpłatne platformy cyfrowe;

• Wsparcie dla oprogramowania księgowego, e-faktur i systemów podatkowych.

Dodatkowo dostawcy usług oferują:

• Systemy sprzedażowe;

• Podpisy elektroniczne;

• Rozwiązania do zarządzania przedsiębiorstwem.

Są to kluczowe narzędzia do standaryzacji działalności.

4. Kluczowe korzyści z przekształcenia w przedsiębiorstwo

Przekształcenie przynosi nie tylko korzyści podatkowe, ale również strategiczne.

Rozdzielenie majątku i ograniczenie ryzyka prawnego

W przeciwieństwie do gospodarstw indywidualnych, przedsiębiorstwo posiada odrębną osobowość prawną.

Pozwala to:

• Ograniczyć ryzyko finansowe;

• Chronić majątek osobisty właściciela.

Zwiększenie wiarygodności i możliwości współpracy

Przedsiębiorstwa:

• Łatwiej współpracują z dużymi partnerami;

• Budują większe zaufanie klientów i banków.

Lepszy dostęp do kapitału i rynków

Zalety obejmują:

• Łatwiejszy dostęp do kredytów;

• Możliwość udziału w przetargach;

• Wejście do większych łańcuchów dostaw.

Bardziej profesjonalne zarządzanie

Model przedsiębiorstwa umożliwia:

• Standaryzację systemów księgowych;

• Wdrożenie przejrzystych procesów zarządzania;

• Zwiększenie konkurencyjności.

5. Wyjaśnienie powszechnego nieporozumienia: czy przychód powyżej 500 mln VND wymaga rejestracji?

W praktyce wiele osób uważa:

„Przychód powyżej 500 mln VND rocznie wymaga obowiązkowej rejestracji działalności”

Jednak obowiązujące przepisy nie określają takiego progu.

Obowiązek zależy od:

• Charakteru działalności;

• Czy jest to działalność regulowana.

Przykłady działalności niewymagających rejestracji:

• Drobny handel;

• Działalność sezonowa;

• Niskie dochody (zgodnie z lokalnymi przepisami).

Należy jednak pamiętać:

• Nie można prowadzić działalności jako zarejestrowane gospodarstwo bez rejestracji;

• Właściciel ponosi pełną odpowiedzialność majątkową.

6. Jak przygotować się do przekształcenia?

Aby maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi, przedsiębiorstwa powinny:

• Ocenić skalę przychodów i strategię rozwoju;

• Wybrać odpowiednią formę prawną;

• Wdrożyć system księgowy od początku;

• Korzystać z programów wsparcia technologicznego i finansowego;

• Prawidłowo stosować ulgi podatkowe.

Przekształcenie gospodarstwa indywidualnego w przedsiębiorstwo to nie tylko zmiana formalna, ale kluczowy krok strategiczny.

Dzięki szerokiemu wachlarzowi ulg i wsparcia jest to doskonały moment na rozwój, zwiększenie konkurencyjności i wejście na nowe rynki.

Jednak, aby w pełni wykorzystać te możliwości, konieczne jest właściwe zrozumienie przepisów i odpowiednie przygotowanie.