Налоговые льготы для индивидуальных хозяйств при переходе в статус предприятия

В условиях активного стимулирования государством перехода индивидуальных хозяйств в форму предприятий был принят ряд налоговых льгот и мер поддержки, направленных на снижение финансовой нагрузки и создание благоприятных условий для устойчивого развития бизнеса.

Согласно разъяснениям, изложенным в Официальном письме № 1109/TCS6-NVDTPC (2026), данные льготы не ограничиваются освобождением и снижением налогов, но также распространяются на финансовую поддержку, цифровую трансформацию и повышение управленческих компетенций. В данной статье систематизированы ключевые политики, которые предприятиям необходимо учитывать перед переходом.

1. Освобождение от лицензионного сбора: снижение начальных затрат

Одним из наиболее заметных изменений является отмена обязательства по уплате лицензионного сбора с 2026 года.

В частности:

• Налогоплательщики не обязаны декларировать и уплачивать лицензионный сбор, начиная с 2026 года.

• Однако задолженности по данному сбору за предыдущие годы (при наличии) должны быть полностью погашены.

Эта политика представляет собой прямую финансовую поддержку, позволяющую снизить операционные расходы на начальном этапе, особенно для малых и микропредприятий.

2. Льготы по налогу на прибыль предприятий: ключевой элемент поддержки

Освобождение от налога на прибыль на 3 года для МСП

Малые и средние предприятия (МСП) после перехода получают:

• Полное освобождение от налога на прибыль в течение 3 последовательных лет с даты первичной регистрации предприятия.

• Период льготы рассчитывается непрерывно и может применяться к оставшемуся сроку, если предприятие было зарегистрировано до вступления политики в силу.

Освобождение от налога на прибыль на 2 года в зависимости от выручки

Еще одна важная политика:

• Предприятия с годовой выручкой не более 50 млрд донгов,

• Созданные на базе индивидуальных хозяйств,

Получают:

• Освобождение от налога на прибыль на 2 года подряд, начиная с момента возникновения налогооблагаемого дохода.

Предприятиям следует внимательно определить условия применимости, чтобы выбрать наиболее выгодную льготу.

Льготные налоговые ставки в зависимости от масштаба бизнеса

Помимо освобождения, применяются сниженные ставки:

• 15%: при годовой выручке до 3 млрд донгов.

• 17%: при выручке от 3 до 50 млрд донгов.

Этот механизм обеспечивает долгосрочную поддержку, снижая налоговую нагрузку в период роста.

3. Дополнительные меры поддержки: не только налоги

Помимо налоговых льгот, государство внедряет комплексные меры поддержки для повышения потенциала предприятий после перехода.

Финансовая и кредитная поддержка

Предприятия могут воспользоваться:

• Программами субсидирования процентных ставок;

• Приоритетными кредитными программами для частного сектора.

Это способствует улучшению доступа к капиталу — ключевому ограничению для роста.

Поддержка цифровой трансформации и технологий

Государственная политика включает:

• Бесплатное предоставление цифровых платформ;

• Поддержку программ бухгалтерского учета, электронных счетов-фактур и налоговой отчетности.

Также поставщики услуг предлагают льготные программы:

• Программы управления продажами;

• Электронные подписи;

• Системы управления предприятием.

Это важные инструменты для стандартизации операций.

4. Ключевые преимущества перехода в форму предприятия

Переход дает не только налоговые преимущества, но и стратегические выгоды.

Разделение активов и снижение юридических рисков

В отличие от индивидуальных хозяйств, где владелец несет ответственность всем своим имуществом, предприятие обладает отдельной правосубъектностью.

Это позволяет:

• Ограничить финансовые риски;

• Защитить личные активы владельца.

Повышение доверия и возможностей сотрудничества

Предприятие с прозрачным юридическим статусом:

• Легче сотрудничает с крупными партнерами;

• Вызывает больше доверия у клиентов и банков.

Расширение доступа к капиталу и рынкам

Преимущества включают:

• Упрощенный доступ к банковским кредитам;

• Возможность участия в тендерах и крупных контрактах;

• Включение в масштабные цепочки поставок.

Более профессиональное управление

Модель предприятия позволяет:

• Стандартизировать бухгалтерский и финансовый учет;

• Выстроить четкие управленческие процессы;

• Повысить конкурентоспособность.

5. Разъяснение распространенного заблуждения: обязательна ли регистрация при выручке свыше 500 млн донгов?

На практике многие считают:

«Если выручка превышает 500 млн донгов в год, необходимо регистрировать индивидуальное хозяйство»

Однако действующее законодательство не устанавливает такого обязательного порога.

Регистрация зависит от:

• Характера деятельности;

• Наличия регулируемых видов деятельности.

Некоторые случаи, когда регистрация не требуется:

• Мелкая розничная торговля;

• Сезонный бизнес;

• Деятельность с низким доходом (по местным правилам).

Однако важно помнить:

• Нельзя вести деятельность от имени зарегистрированного хозяйства без регистрации;

• Владелец несет полную имущественную ответственность.

Неправильное понимание может привести к юридическим рискам.

6. Что необходимо подготовить перед переходом?

Для максимального использования льгот предприятиям следует:

• Оценить масштаб выручки и стратегию развития;

• Выбрать подходящую организационно-правовую форму;

• С самого начала внедрить систему учета;

• Использовать меры поддержки в сфере технологий и финансирования;

• Правильно применять налоговые льготы.

Переход от индивидуального хозяйства к предприятию — это не просто юридическое изменение, а важный стратегический шаг.

Благодаря широкому спектру налоговых и поддерживающих мер это подходящий момент для развития, повышения конкурентоспособности и выхода на новые рынки.

Однако для эффективного использования этих возможностей необходимо правильно понимать законодательство и тщательно подготовиться.