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À partir du 01/07/2025, de nouvelles réglementations fiscales entreront officiellement en vigueur, notamment la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) n° 48/2024/QH15, le Décret n° 181/2025/NĐ-CP et le Décret n° 174/2025/NĐ-CP. Ces textes auront un impact significatif sur les méthodes de calcul et de déduction de la TVA, en particulier pour les dépenses d’entrée d’un montant à partir de 5 millions VND ne faisant pas l’objet d’un paiement en espèces.
Taux de 5 % appliqué aux produits suivants :
Les cultures végétales, forêts plantées, élevage, produits aquacoles d’élevage et de pêche non transformés ou simplement traités de manière rudimentaire, lorsqu’ils sont achetés/vendus entre entreprises ou coopératives.
Passage du statut “non soumis à la TVA” au taux de 5 % :
Les engrais, navires de pêche, équipements spécialisés pour la production agricole.
Passage du taux de 5 % au taux de 10 % :
Les produits forestiers non transformés, le sucre, les sous-produits de la production de sucre, les équipements et outils pour l’enseignement, la recherche, le sport, la culture artistique et la production cinématographique.
Le Décret n° 181/2025/NĐ-CP précise les conditions de déduction de la TVA en amont :
Seuil de 5 millions VND (TVA incluse) :
Les transactions d’achat de biens ou services à partir de ce seuil doivent être accompagnées de preuves de paiement non effectuées en espèces (transfert bancaire, carte, portefeuille électronique, etc.).
Les reçus de dépôt en espèces sur le compte du vendeur ne seront pas acceptés.
Paiement via un salarié :
Pour les achats destinés à l’activité de production ou commerciale, le paiement effectué via un employé de l’entreprise peut être déductible si conforme aux politiques financières de l’entreprise.
Produits bénéficiant d’une réduction de TVA :
Les groupes de biens et services initialement soumis à un taux de 10 %, à l’exception de ceux spécifiquement exclus par le décret.
Taux de réduction :
Réduction du taux de TVA de 10 % à 8 % pour les entreprises appliquant la méthode de déduction.
Réduction de 20 % du pourcentage forfaitaire de TVA pour les établissements commerciaux, y compris les microentreprises et les particuliers.
Les nouvelles dispositions des Décrets n° 181/2025/NĐ-CP et n° 174/2025/NĐ-CP auront un impact notable sur le calcul et la déduction de la TVA, notamment en ce qui concerne les dépenses d’entrée de 5 millions VND ou plus non réglées en espèces. Il est donc essentiel que les entreprises préparent correctement leurs dossiers de paiement et se conforment aux nouvelles exigences fiscales afin d’éviter des risques juridiques et fiscaux dans le futur.
