2025년 7월 1일부터 시행되는 부가가치세(VAT) 관련 새로운 규정 업데이트: 주의해야 할 사항들

2025년 7월 1일부터 새로운 세금 규정이 공식적으로 시행됩니다. 이에는 부가가치세(VAT) 법률 제48/2024/QH15, 법령 제181/2025/NĐ-CP, 법령 제174/2025/NĐ-CP이 포함됩니다. 이러한 문서들은 부가가치세 계산 및 공제 방식에 큰 영향을 미칠 것이며, 특히 현금을 사용하지 않고 500만 동 이상의 매입 비용과 관련하여 영향을 미칠 것입니다.

A. 일부 품목에 대한 부가가치세 세율 변경 (법률 제48/2024/QH15에 의거)

5% 세율 적용:

• 농업, 임업, 양식업, 수산물 양식 및 어획이 가공되지 않았거나 간단한 처리만 된 품목, 기업 및 협동조합 간 거래 시.

비과세 품목에서 5% 세율로 전환:

• 비료, 수산물 채취 선박, 농업 생산용 특수 장비 등.

5% 세율에서 10% 세율로 전환:

• 가공되지 않은 임산물, 설탕, 설탕 생산의 부산물, 교육, 연구, 체육, 예술 및 영화 제작 장비 등.

B. 2025년 7월 1일부터 적용되는 부가가치세 공제 방법

법령 제181/2025/NĐ-CP는 부가가치세 공제 조건을 명확히 규정하고 있습니다:

• 500만 동 이상 (부가가치세 포함):
  500만 동 이상인 거래는 비현금 결제 증빙이 필요합니다 (계좌 이체, 카드, 전자 지갑 등).
  현금으로 판매자 계좌에 입금한 영수증은 인정되지 않습니다.

• 근로자를 통한 결제:
  생산 및 사업 활동을 위한 거래에서 개인 근로자를 통해 결제된 경우, 회사의 재정 규정을 준수하면 부가가치세 공제가 가능합니다.

C. 부가가치세 세금 감면 (법령 제174/2025/NĐ-CP에 의거)

• 세금 감면 품목:
  부가가치세 10%가 적용되는 상품군, 법령에서 규정된 항목을 제외한 품목.

• 세금 감면율:
  부가가치세 세율이 10%에서 8%로 인하됩니다. (세금 공제 방식 적용 기업에 한함)

  사업체(개인 및 가게 포함)에 대해 부가가치세 비율을 20% 인하합니다.

결론

법령 제181/2025/NĐ-CP와 제174/2025/NĐ-CP의 변경 사항은 기업의 부가가치세 계산 및 공제에 큰 영향을 미칠 것입니다. 특히 500만 동 이상인 현금 미사용 매입 비용에 대한 영향을 받게 됩니다. 따라서 기업들은 결제 문서가 완비되도록 준비하고, 새로운 세금 요구사항을 준수하여 향후 법적 및 세금 리스크를 피해야 합니다.

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