Cập Nhật Các Quy Định Mới Về Thuế GTGT Từ 01/07/2025: Những Điểm Cần Lưu Ý

Từ ngày 01/07/2025, các quy định mới về thuế sẽ chính thức có hiệu lực, bao gồm Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, Nghị định số 181/2025/NĐ-CP và Nghị định số 174/2025/NĐ-CP. Những văn bản này sẽ tác động mạnh mẽ đến cách thức tính và khấu trừ thuế GTGT, đặc biệt liên quan đến các khoản chi phí đầu vào từ 5 triệu đồng trở lên mà không sử dụng tiền mặt.

A. Thay Đổi Thuế Suất Thuế GTGT Một Số Mặt Hàng (Theo Luật 48/2024/QH15)

1. Áp dụng thuế suất 5%:
   • Các mặt hàng cây trồng, rừng trồng, chăn nuôi, thủy sản nuôi trồng và đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế thông thường, khi mua bán giữa các doanh nghiệp, hợp tác xã.
2. Chuyển từ đối tượng không chịu thuế sang thuế suất 5%:
   • Các mặt hàng như phân bón, tàu khai thác thủy sản, và thiết bị chuyên dùng cho sản xuất nông nghiệp.
3. Chuyển từ thuế suất 5% sang thuế suất 10%:
   • Các mặt hàng như lâm sản chưa qua chế biến, đường, các phụ phẩm trong sản xuất đường, thiết bị dụng cụ cho giảng dạy, nghiên cứu, thể dục thể thao, văn hóa nghệ thuật, và sản xuất phim.

B. Phương Pháp Khấu Trừ Thuế GTGT Áp Dụng Từ 01/07/2025

Nghị định 181/2025/NĐ-CP làm rõ điều kiện khấu trừ thuế đầu vào:

• Ngưỡng 5 triệu đồng (đã gồm VAT):
   
  • Giao dịch mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản, thẻ, ví điện tử…).
  • Biên lai nộp tiền mặt vào tài khoản người bán sẽ không được chấp nhận.
     
• Thanh toán qua người lao động:
   
  • Các giao dịch mua vào cho hoạt động sản xuất kinh doanh, nếu được thanh toán qua cá nhân là người lao động, có thể được khấu trừ thuế đầu vào nếu tuân thủ quy định tài chính của công ty.

C. Giảm Thuế GTGT (Theo NĐ 174/2025/NĐ-CP)

1. Mặt hàng giảm thuế:
    
   • Các nhóm hàng hóa, dịch vụ áp dụng thuế suất 10%, ngoại trừ những nhóm đã được quy định tại Nghị định.
      
2. Mức giảm thuế:
    
   • Thuế suất giảm từ 10% xuống 8% đối với cơ sở kinh doanh tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
      
   • Giảm 20% mức tỷ lệ % tính thuế GTGT đối với cơ sở kinh doanh (bao gồm hộ kinh doanh và cá nhân).

Kết Luận

Các thay đổi từ Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Nghị định 174/2025/NĐ-CP sẽ ảnh hưởng đáng kể đến việc tính toán và khấu trừ thuế GTGT của doanh nghiệp, đặc biệt là với các khoản chi phí đầu vào từ 5 triệu đồng trở lên không dùng tiền mặt. Do đó, các doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ thanh toán đầy đủ và tuân thủ các yêu cầu mới về thuế để tránh gặp phải các rủi ro pháp lý và thuế trong tương lai.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...