Новости
С 1 июля 2026 года официально вступает в силу Закон о налоге на доходы физических лиц 2025 года, который вводит ряд важных изменений в отношении перечня доходов, подлежащих налогообложению. В связи с этим у многих граждан возникает вопрос: подлежит ли налогообложению каждый денежный перевод, поступающий на банковский счет физического лица?
На практике налоговые органы определяют налоговые обязательства не по факту банковского перевода, а исходя из экономической сущности полученного дохода. Поэтому многие суммы, поступающие на банковский счет, не облагаются налогом на доходы физических лиц, если получатель способен подтвердить происхождение денежных средств и цель соответствующей операции.
Данная статья поможет разобраться, какие виды банковских переводов чаще всего не облагаются НДФЛ, а также какие документы рекомендуется хранить для минимизации налоговых рисков при проведении проверок.
В последнее время в социальных сетях активно распространяется мнение о том, что любые денежные средства, поступающие на личный банковский счет, автоматически могут стать объектом налогообложения.
На самом деле такое понимание законодательства является ошибочным.
Согласно налоговому законодательству Вьетнама, обязанность по уплате налога возникает только тогда, когда полученные денежные средства признаются налогооблагаемым доходом в соответствии с Законом о налоге на доходы физических лиц.
Получение денежных средств наличными либо посредством банковского перевода является лишь способом осуществления платежа и не служит основанием для определения налоговых обязательств.
Начиная с 2026 года Закон о налоге на доходы физических лиц 2025 года расширяет перечень облагаемых доходов, включив, в частности:
Однако это не означает, что каждый банковский перевод необходимо декларировать и облагать налогом.
Главное — правильно определить экономическую сущность каждой операции и сохранять документы, подтверждающие ее характер.
Ниже приведены наиболее распространенные случаи, при которых банковские переводы, как правило, не облагаются налогом на доходы физических лиц, при соблюдении требований законодательства.
Средства, переводимые между родственниками или друзьями в рамках договора займа, являются гражданско-правовыми отношениями и не представляют собой доход от предпринимательской или инвестиционной деятельности.
Следовательно, такие суммы не облагаются НДФЛ.
Тем не менее рекомендуется сохранять:
Наличие подобных документов значительно облегчит объяснение происхождения средств при необходимости.
На практике нередко родственники или друзья временно переводят денежные средства для полного погашения действующего кредита перед оформлением нового банковского займа.
Подобные операции представляют собой исключительно личные финансовые расчеты и не создают налогооблагаемого дохода.
Следовательно, получатель не обязан уплачивать НДФЛ.
Однако рекомендуется сохранять кредитные документы и банковские выписки, подтверждающие назначение перевода.
Денежные переводы (ремиттансы) представляют собой средства, направляемые родственниками, работающими или проживающими за пределами Вьетнама, через лицензированные банки или официальные платежные организации.
Согласно действующей государственной политике такие поступления не облагаются НДФЛ, поскольку государство стимулирует приток иностранной валюты.
Вместе с тем получателю рекомендуется хранить:
Данная ситуация широко распространена среди:
Такие денежные средства не принадлежат получателю и лишь временно проходят через его счет перед перечислением законному владельцу.
Следовательно, они не признаются личным доходом.
Тем не менее рекомендуется иметь:
При отсутствии таких документов налоговые органы вправе потребовать объяснения происхождения денежных средств.
Нередко физическое лицо получает перевод лишь для того, чтобы впоследствии перечислить средства третьему лицу без какого-либо вознаграждения.
Подобная деятельность:
Если же лицо оказывает услуги по переводу денежных средств на регулярной основе и получает комиссионное вознаграждение, полученная комиссия может рассматриваться как доход от оказания услуг и подлежать налогообложению.
Операции с недвижимостью обычно сопровождаются поступлением значительных сумм на банковский счет продавца, что вызывает опасения относительно повторного налогообложения.
На практике налог на доходы при продаже недвижимости рассчитывается и уплачивается в момент государственной регистрации сделки.
После полного исполнения налоговых обязательств и завершения процедуры регистрации денежные средства, поступающие на банковский счет продавца, не облагаются налогом повторно.
Тем не менее рекомендуется сохранять:
После получения заработной платы и исполнения налоговых обязательств многие граждане перечисляют часть доходов супругам, родителям или детям.
Такие переводы не образуют нового дохода для получателя и представляют собой лишь передачу личного имущества между физическими лицами.
Следовательно, получатель не обязан декларировать или уплачивать НДФЛ.
Для подтверждения происхождения средств рекомендуется сохранять:
Граждане Вьетнама, работающие за границей, не обязаны автоматически повторно уплачивать НДФЛ после перевода заработной платы во Вьетнам.
Если налог уже уплачен в государстве получения дохода и соблюдены требования законодательства Вьетнама, а также положения соглашений об избежании двойного налогообложения (при их наличии), повторное налогообложение не применяется.
Рекомендуется хранить:
В повседневной жизни достаточно распространена практика предоставления денежных займов родственникам, друзьям или знакомым.
Если заем:
то она обычно не признается объектом налогообложения.
Однако необходимо отличать разовые гражданско-правовые займы от систематической деятельности по выдаче займов с целью извлечения прибыли.
Если лицо регулярно предоставляет займы, осуществляет их в крупных объемах или фактически занимается кредитной деятельностью, налоговые органы вправе признать такую деятельность предпринимательской и определить соответствующие налоговые обязательства.
Поэтому при оценке налоговых обязательств учитываются прежде всего характер и регулярность операций, а не сам факт поступления денежных средств на банковский счет.
Даже если полученные денежные средства не подлежат налогообложению, рекомендуется заранее сохранять подтверждающие документы, которые могут понадобиться при проверке налоговыми органами.
К таким документам относятся:
Наличие полного комплекта документов не только снижает налоговые риски, но и способствует более прозрачному управлению личными финансами.
С 1 июля 2026 года Закон о налоге на доходы физических лиц 2025 года расширяет перечень облагаемых налогом доходов, включая ряд новых категорий.
Однако это не означает, что любой банковский перевод автоматически становится объектом налогообложения.
Главное — правильно определить экономическую сущность поступивших денежных средств, сопоставить ее с требованиями законодательства и заранее подготовить документы, подтверждающие источник происхождения средств.
Если операция имеет значительную стоимость либо отличается повышенной сложностью, рекомендуется обратиться за консультацией к налоговому специалисту. Это позволит правильно исполнить налоговые обязанности и избежать ненужных рисков при декларировании и окончательном расчете налогов.
Контактная информация
Аудит Австралии
Viet Australia Auditing Company — профессиональная аудиторская фирма, предоставляющая аудиторские услуги, налоговые услуги, бизнес-консультации во Вьетнаме. Компания Viet Australia Auditing наняла профессионалов из «Большой четверки», таких как PWC и Deloitte.
ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: 0848770777
Адрес
