법인세 정산 서류: 자주 발생하는 4가지 추징 사례와 기업이 어떻게 소명해야 하는가

법인세(TNDN) 정산은 기업이 매년 수행해야 하는 필수 세무 절차 중 하나입니다. 하지만 많은 기업들이 재무제표를 작성하고 세금 신고를 성실히 했음에도 불구하고, 자료 준비 부족 또는 잠재적 리스크에 대한 이해 부족으로 인해 세무조사 후 추징 및 처벌을 받는 사례가 종종 발생합니다.

다음은 자주 발생하는 4가지 추징 사례와 각 상황에 맞는 소명 방법 및 사전 예방책입니다.

1. 고시 제78/2021/TT-BTC호에 따른 손금 산입 요건 미충족 비용

주요 사례:

기업이 비용을 회계상 반영했지만, 세법상 손금으로 인정받기 위한 요건을 충족하지 못해 손금 불산입 처리되는 경우. 예:

• 적격한 세금계산서가 없는 접대비 또는 선물 비용

• 계약서가 없거나, 서비스 수행을 증빙하지 못하는 외주 용역 비용

• 사내 규정에 명시되지 않았거나 급여대장이 없는 급여 및 상여금

소명 및 예방 방안:

• 세금계산서, 계약서, 지출 증빙, 서비스 완료 확인서를 구비

• 급여, 상여, 복리후생에 관한 내부 규정을 명확히 하고 보관

• 자문, 광고, 마케팅 등 특수 서비스는 성과 결과 자료(보고서, 이미지, 디자인 파일 등)를 포함한 설명 자료를 준비

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