2025年末至2026年初企业必须更新的10项重要税收政策

2025年末至2026年初，标志着越南税收法律体系的一系列重要变化。根据税务机关发布的第1221/TB-DAN号通知，多个新的法律及配套指导文件已经颁布，对企业、个体工商户及个人产生直接影响。及时更新相关政策不仅有助于企业依法合规经营，还能在税务检查和审计过程中降低风险。

A. 企业必须更新的10项税收政策

在税收政策不断调整和完善的背景下，企业不仅需要及时获取信息，更需要准确理解政策本质，并评估其对实际经营活动的影响。

以下10类政策清晰反映出税务管理日趋严格和透明，同时体现了监管机构在数据标准化、风险控制以及按经营规模分类纳税人方面的管理方向。

1. 税收管理法及实施细则的更新

2025年《税收管理法》已由国会通过，并将于2026年7月1日正式生效。然而，与个体工商户及个人经营者相关的若干重要内容（特别是税务申报、税额计算以及电子发票的使用规定）已提前于2026年1月1日起实施。

值得注意的是，税务数据管理和纳税义务透明化的趋势正在加强，尤其针对以往管理存在较多空白的个体经营群体。

与此同时，第373/2025/NĐ-CP号法令对第126/2020/NĐ-CP号法令进行了修订和补充，进一步明确了在数字化转型背景下的纳税申报、缴税及税务档案管理程序。

2. 增值税（VAT）政策的重点变化

增值税仍然是这一阶段调整最为频繁的税种之一。

• 2024年《增值税法》自2025年7月1日起生效

• 2025年修订法自2026年1月1日起生效

• 指导性法令（181/2025、359/2025）及第69/2025/TT-BTC号通告对重要内容进行了具体说明

值得关注的是，根据第174/2025/NĐ-CP号法令实施的增值税减免政策将延续至2026年底，在经济复苏背景下为企业现金流提供支持。

然而，企业必须正确适用优惠税率，确保符合适用对象及行业，否则将面临补税及处罚风险。

3. 企业所得税（CIT）2025及其实施规定

2025年《企业所得税法》自2025年10月1日起生效，并适用于2025纳税年度。这一点对于企业编制财务报表及进行税务汇算清缴尤为重要。

第320/2025/NĐ-CP号法令提供了详细指导，主要涉及：

• 可扣除费用的认定

• 应税收入的确定

• 成本分摊原则

其中一项重要变化是对估计费用及长期分摊费用的管控趋严，旨在限制企业过度税务筹划行为。

4. 个人所得税（PIT）2025——对个人及企业的直接影响

2025年《个人所得税法》将于2026年7月1日起生效。然而，涉及以下内容的规定：

• 工资薪金所得

• 经营所得

将适用于2026纳税年度。这意味着企业需要从2026年初开始就完善薪酬体系、代扣代缴机制及税务申报流程，以避免错误。

5. 特别消费税（SCT）：2026年起加强管理

2025年《特别消费税法》自2026年1月1日起正式实施，并配套相关指导文件。

从事应税商品（如酒类、啤酒、烟草、汽车等）生产或经营的企业需特别关注：

• 计税价格的确定

• 纳税义务发生时间

• 纳税申报及缴纳规定

该税种一旦出现错误，往往会导致大额补税及严厉处罚。

6. 环境税及环保收费政策

自2026年起，若干环境相关政策正式实施：

• 调整成品油环境保护税

• 关于废水环保收费的新规定

总体趋势是加强企业对环境保护的财务责任，尤其是在制造业和能源行业。

7. 资源税政策更新

新的资源税计税价格表已发布，并将于2026年1月1日起实施。

这将直接影响资源开采企业，因为：

• 计税价格发生变化

• 税负可能增加

企业需重新评估成本结构及税务义务，以避免会计偏差。

8. 土地政策及土地使用费

一系列新的法令和决议已发布，主要包括：

• 延长农业用地税免征政策

• 调整土地使用费及土地租金

• 指导《土地法》的实施

这些政策对房地产、制造业及农业企业具有重要影响。

9. 会计制度的重要变化

自2026年1月1日起，两项重要通告开始生效：

• 第99/2025/TT-BTC号通告（适用于企业）

• 第152/2025/TT-BTC号通告（适用于个体及个人经营者）

重点在于会计制度的标准化与简化，同时加强与税务机关的数据对接。

10. 处罚规定及财政机制补充

为完善法律框架，已发布多项新法令，包括：

• 修订税务及发票违法行为的行政处罚规定

• 费用及收费管理规定

• 支持民营经济发展的政策

• 特殊财政机制

总体趋势是加强合规要求，同时为企业透明、可持续发展创造条件。

B. 电子发票及税务申报期限新规（2026）

关于电子发票的规定按收入划分如下：

• 年收入 ≥ 10亿越南盾：必须使用电子发票

• 年收入 5亿至低于10亿越南盾：非强制，但可选择使用

• 年收入 ≤ 5亿越南盾：不强制

此外，税务申报期限也根据收入规模分为年度、季度或月度申报。

这一变化体现了基于风险等级和经营规模的税务管理方向。

C. 企业所得税中租赁资产费用的重要注意事项

根据第320/2025/NĐ-CP号法令，部分与租赁资产相关的费用在不符合条件的情况下将不得作为可扣除费用。

具体包括：

• 租赁资产的维修和升级费用最多分摊3年

• 无形资产相关费用（品牌、技术等）最多分摊3年

• 商誉及品牌价值作为资本出资时不得计入成本

该领域是税务机关在检查中经常剔除费用的重点，尤其是在关联交易较多或无形资产占比较高的企业中。

结论

2025–2026年是税收与会计政策发生重大变化的时期。新规不仅扩大了管理范围，也对企业提出了更高要求：

• 主动更新政策

• 审查会计与税务体系

• 控制合规风险

在税务机关日益依赖技术和数据的背景下，正确理解并应用政策，将成为企业实现可持续发展的关键因素。