2025년 말 ~ 2026년 초 기업이 반드시 업데이트해야 할 10가지 주요 세무 정책

2025년 말부터 2026년 초까지는 베트남 세법 체계에 있어 중요한 변화가 이루어지는 시기입니다. 세무 당국의 공지 1221/TB-DAN에 따르면, 다수의 새로운 법률과 시행 지침이 제정되어 기업, 개인사업자 및 개인에게 직접적인 영향을 미치고 있습니다. 이러한 변화를 적시에 업데이트하는 것은 단순한 법규 준수를 넘어, 세무 조사 및 감사 과정에서 발생할 수 있는 리스크를 줄이는 데 중요한 역할을 합니다.

A. 기업이 반드시 업데이트해야 할 10가지 세무 정책

세무 정책이 지속적으로 변화하고 정교화되는 환경에서, 기업은 단순히 정보를 업데이트하는 데 그치지 않고 규정의 본질을 정확히 이해하고 실제 경영 활동에 미치는 영향을 분석해야 합니다.

다음 10가지 정책 그룹은 세무 관리가 점점 더 엄격하고 투명해지는 추세를 반영하며, 동시에 데이터 표준화, 리스크 관리, 사업 규모에 따른 납세자 분류라는 정부의 방향성을 보여줍니다.

1. 세무 관리법 및 시행 지침의 주요 업데이트

2025년 세무 관리법은 국회에서 통과되어 2026년 7월 1일부터 공식적으로 시행됩니다. 그러나 개인사업자 및 개인과 관련된 일부 중요한 규정(세무 신고, 세액 계산, 전자세금계산서 사용 등)은 2026년 1월 1일부터 조기 적용됩니다.

특히 주목할 점은 데이터 관리 강화 및 세무 의무의 투명성 제고이며, 이는 기존에 관리 공백이 존재했던 개인사업자에게 큰 영향을 미칩니다.

또한, 시행령 373/2025/NĐ-CP는 기존 시행령 126/2020/NĐ-CP를 개정 및 보완하여 디지털 전환 환경에서의 세무 신고, 납부 및 세무 기록 관리 절차를 보다 명확히 규정하고 있습니다.

2. 부가가치세(VAT) 정책의 주요 변화

부가가치세는 이 기간 동안 가장 많은 조정이 이루어진 세목 중 하나입니다.

• 2024년 VAT 법: 2025년 7월 1일 시행

• 2025년 개정 법: 2026년 1월 1일 시행

• 시행령(181/2025, 359/2025) 및 통지 69/2025/TT-BTC에서 세부 내용 규정

특히, 시행령 174/2025/NĐ-CP에 따른 VAT 감면 정책이 2026년 말까지 연장되어 경기 회복 과정에서 기업의 현금 흐름을 지원하고 있습니다.

다만, 기업은 반드시 적절한 대상 및 업종에 맞게 세율을 적용해야 하며, 그렇지 않을 경우 추징 및 벌금의 위험이 있습니다.

3. 법인세(CIT) 2025 및 시행 규정

2025년 법인세법은 2025년 10월 1일부터 시행되며, 2025년 과세기간부터 즉시 적용됩니다. 이는 재무제표 작성 및 세무 결산 시 기업이 반드시 유의해야 할 중요한 사항입니다.

시행령 320/2025/NĐ-CP는 다음 사항에 대해 상세 지침을 제공합니다:

• 손금 인정 비용

• 과세 대상 소득

• 비용 배분 원칙

특히, 추정 비용 및 장기 분할 비용에 대한 규제가 강화되어 과도한 세무 최적화를 방지하는 방향으로 변화하고 있습니다.

4. 개인소득세(PIT) 2025 – 개인 및 기업에 대한 직접적 영향

2025년 개인소득세법은 2026년 7월 1일부터 시행됩니다. 그러나 다음과 관련된 규정은:

• 급여 및 임금 소득

• 사업 소득

2026년 과세기간부터 적용됩니다. 따라서 기업은 2026년 초부터 급여 시스템, 원천징수 및 세무 신고 체계를 준비해야 오류를 방지할 수 있습니다.

5. 특별소비세 – 2026년부터 관리 강화

2025년 특별소비세법은 2026년 1월 1일부터 시행되며, 관련 시행 규정도 함께 적용됩니다.

주류, 맥주, 담배, 자동차 등 특별소비세 대상 상품을 생산하거나 유통하는 기업은 다음 사항에 주의해야 합니다:

• 과세 기준 가격

• 납세 의무 발생 시점

• 신고 및 납부 절차

이 세목에서의 오류는 대규모 추징 및 높은 벌금으로 이어질 수 있습니다.

6. 환경세 및 환경보호 부담금 정책

2026년부터 환경 관련 정책이 새롭게 적용됩니다:

• 석유 제품에 대한 환경세 조정

• 폐수에 대한 환경보호 부담금 규정 변경

전반적인 방향은 기업의 환경 책임을 강화하는 것이며, 특히 제조업 및 에너지 산업에 큰 영향을 미칩니다.

7. 자원세 관련 업데이트

2026년 1월 1일부터 새로운 자원세 과세 가격표가 적용됩니다.

이는 자원 채굴 기업에 직접적인 영향을 미치며:

• 과세 기준 가격 변경

• 세금 부담 증가 가능성

기업은 비용 구조 및 세무 의무를 재검토해야 합니다.

8. 토지 및 토지 사용료 정책

다수의 시행령 및 결의안이 발표되어 다음 사항을 포함합니다:

• 농업용 토지세 면제 연장

• 토지 사용료 및 임대료 조정

• 토지법 시행 지침

이 정책은 부동산, 제조업, 농업 기업에 큰 영향을 미칩니다.

9. 회계 제도의 주요 변화

2026년 1월 1일부터 두 가지 주요 통지가 시행됩니다:

• 통지 99/2025/TT-BTC (기업 대상)

• 통지 152/2025/TT-BTC (개인사업자 및 개인 대상)

주요 변화는 회계 시스템의 표준화 및 간소화와 함께 세무 당국과의 데이터 연계 강화입니다.

10. 처벌 및 재정 메커니즘 관련 추가 규정

법적 프레임워크를 완성하기 위해 여러 시행령이 발표되었습니다:

• 세무 및 인보이스 위반에 대한 행정 처벌 개정

• 수수료 및 부담금 규정

• 민간 경제 발전 지원 정책

• 특수 재정 메커니즘

전반적인 방향은 규제 준수를 강화하는 동시에 기업의 투명하고 지속 가능한 성장을 지원하는 것입니다.

B. 전자세금계산서 및 세무 신고 기한 (2026)

매출 기준에 따른 전자세금계산서 규정:

• 연 매출 10억 VND 이상: 의무

• 5억~10억 VND 미만: 선택

• 5억 VND 이하: 의무 아님

또한, 세무 신고 기한은 매출 규모에 따라 연간, 분기, 월별로 구분됩니다.

이는 리스크 및 사업 규모 기반 세무 관리 방향을 보여주는 중요한 변화입니다.

C. 법인세 계산 시 임차 자산 비용 관련 유의사항

시행령 320/2025/NĐ-CP에 따르면 일부 임차 자산 관련 비용은 조건을 충족하지 않을 경우 손금으로 인정되지 않습니다.

구체적으로:

• 수리 및 업그레이드 비용: 최대 3년 분할

• 무형자산 비용: 최대 3년 분할

• 영업권 및 브랜드 가치: 손금 불인정

이 영역은 세무 조사 시 비용이 자주 부인되는 부분입니다.

결론

2025~2026년은 세무 및 회계 정책에 있어 큰 변화의 시기입니다. 기업은 다음과 같은 준비가 필요합니다:

• 정책의 선제적 업데이트

• 회계 및 세무 시스템 점검

• 컴플라이언스 리스크 관리

세무 당국이 기술과 데이터를 적극 활용하는 환경에서, 정책을 정확히 이해하고 적용하는 것이 기업의 지속 가능한 성장의 핵심 요소가 될 것입니다.