10 Chính Sách Thuế Mới Đáng Chú Ý Giai Đoạn Cuối 2025 – Đầu 2026

Giai đoạn cuối năm 2025 và đầu năm 2026 đánh dấu một loạt thay đổi quan trọng trong hệ thống pháp luật thuế tại Việt Nam. Theo tổng hợp từ Thông báo 1221/TB-DAN của cơ quan thuế, nhiều luật và văn bản hướng dẫn mới đã được ban hành, tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân. Việc cập nhật kịp thời không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định mà còn hạn chế rủi ro trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế.

A. 10 Chính Sách Thuế Mới Doanh Nghiệp Cần Cập Nhật

Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được điều chỉnh và hoàn thiện, doanh nghiệp không chỉ dừng lại ở việc cập nhật thông tin mà cần hiểu đúng bản chất quy định và đánh giá chính xác tác động đến hoạt động thực tế.

10 nhóm chính sách dưới đây phản ánh rõ xu hướng quản lý thuế ngày càng chặt chẽ, minh bạch, đồng thời thể hiện định hướng của cơ quan quản lý trong việc chuẩn hóa dữ liệu, kiểm soát rủi ro và phân loại người nộp thuế theo quy mô hoạt động.

1. Cập Nhật Mới Về Luật Quản Lý Thuế Và Hướng Dẫn Thi Hành

Luật Quản lý thuế 2025 được Quốc hội thông qua và sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Tuy nhiên, một số nội dung quan trọng liên quan đến hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh (đặc biệt là quy định về khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử) đã được áp dụng sớm từ ngày 01/01/2026.

Điểm đáng lưu ý là xu hướng tăng cường quản lý dữ liệu và minh bạch hóa nghĩa vụ thuế, đặc biệt đối với nhóm hộ kinh doanh – vốn trước đây còn nhiều khoảng trống trong quản lý.

Song song đó, Nghị định 373/2025/NĐ-CP đã sửa đổi, bổ sung các quy định chi tiết của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, qua đó làm rõ hơn các thủ tục kê khai, nộp thuế và quản lý hồ sơ thuế trong bối cảnh chuyển đổi số.

2. Thay Đổi Trọng Tâm Trong Chính Sách Thuế GTGT

Luật Thuế GTGT tiếp tục là một trong những sắc thuế có nhiều điều chỉnh nhất trong giai đoạn này.

• Luật GTGT 2024 có hiệu lực từ 01/7/2025.

• Luật sửa đổi bổ sung năm 2025 có hiệu lực từ 01/01/2026.

• Các nghị định hướng dẫn (181/2025, 359/2025) và Thông tư 69/2025/TT-BTC đã cụ thể hóa nhiều nội dung quan trọng.

Đáng chú ý, chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP tiếp tục được áp dụng đến hết năm 2026, giúp hỗ trợ dòng tiền cho doanh nghiệp trong bối cảnh phục hồi kinh tế.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý: việc áp dụng thuế suất ưu đãi phải đúng đối tượng, đúng ngành nghề, nếu không sẽ dễ phát sinh truy thu và xử phạt.

3. Luật Thuế TNDN 2025 Và Các Quy Định Hướng Dẫn

Luật Thuế TNDN 2025 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025 và áp dụng ngay cho kỳ tính thuế năm 2025. Đây là điểm đặc biệt mà doanh nghiệp cần chú ý khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Nghị định 320/2025/NĐ-CP đóng vai trò hướng dẫn chi tiết, đặc biệt liên quan đến:

• Xác định chi phí được trừ.

• Các khoản thu nhập chịu thuế.

• Nguyên tắc phân bổ chi phí.

Một trong những thay đổi đáng quan tâm là việc siết chặt các khoản chi phí mang tính ước tính hoặc phân bổ dài hạn, nhằm hạn chế tình trạng doanh nghiệp “tối ưu thuế quá mức”.

4. Luật Thuế TNCN 2025 – Ảnh Hưởng Trực Tiếp Đến Cá Nhân Và Doanh Nghiệp

Luật Thuế TNCN 2025 sẽ có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, tuy nhiên các quy định liên quan đến:

• Thu nhập từ tiền lương, tiền công.

• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh.

Được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp cần chuẩn bị hệ thống tính lương, khấu trừ thuế và quyết toán ngay từ đầu năm 2026 để tránh sai sót.

5. Thuế Tiêu Thụ Đặc Biệt: Siết Chặt Quản Lý Từ 2026

Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt 2025 chính thức áp dụng từ ngày 01/01/2026, cùng với hệ thống văn bản hướng dẫn đi kèm.

Các doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh hàng hóa chịu thuế TTĐB (rượu, bia, thuốc lá, xe…) cần đặc biệt lưu ý:

• Cách xác định giá tính thuế.

• Thời điểm ghi nhận nghĩa vụ thuế.

• Quy định kê khai và nộp thuế.

Việc sai sót trong sắc thuế này thường dẫn đến rủi ro truy thu lớn và xử phạt nặng.

6. Chính Sách Thuế Và Phí Bảo Vệ Môi Trường

Từ năm 2026, một số chính sách mới liên quan đến môi trường chính thức được áp dụng:

• Điều chỉnh mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu.

• Quy định mới về phí bảo vệ môi trường đối với nước thải.

Xu hướng chung là tăng trách nhiệm tài chính của doanh nghiệp đối với môi trường, đặc biệt trong các ngành sản xuất và năng lượng.

7. Cập Nhật Về Thuế Tài Nguyên

Bảng giá tính thuế tài nguyên mới được ban hành và áp dụng từ 01/01/2026.

Điều này ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp khai thác tài nguyên, do:

• Giá tính thuế thay đổi.

• Nghĩa vụ thuế có thể tăng lên.

Doanh nghiệp cần rà soát lại giá vốn và nghĩa vụ thuế để tránh sai lệch trong kế toán.

8. Chính Sách Về Đất Đai Và Tiền Sử Dụng Đất

Một loạt nghị định và nghị quyết mới đã được ban hành nhằm:

• Gia hạn miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp.

• Điều chỉnh tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.

• Hướng dẫn thực thi Luật Đất đai.

Đây là nhóm chính sách có ảnh hưởng lớn đến doanh nghiệp bất động sản, sản xuất và nông nghiệp.

9. Thay Đổi Quan Trọng Trong Chế Độ Kế Toán

Từ 01/01/2026, hai thông tư quan trọng bắt đầu có hiệu lực:

• Thông tư 99/2025/TT-BTC (doanh nghiệp).

• Thông tư 152/2025/TT-BTC (hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Điểm đáng chú ý là việc chuẩn hóa và đơn giản hóa hệ thống kế toán, đồng thời tăng khả năng kết nối dữ liệu với cơ quan thuế.

10. Các Quy Định Bổ Sung Về Xử Phạt Và Cơ Chế Tài Chính

Nhiều nghị định mới đã được ban hành nhằm hoàn thiện khung pháp lý, bao gồm:

• Sửa đổi quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn.

• Quy định về phí, lệ phí.

• Chính sách hỗ trợ phát triển kinh tế tư nhân.

• Cơ chế tài chính đặc thù.

Điểm chung là xu hướng siết chặt tuân thủ nhưng đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển minh bạch và bền vững.

B. Hướng Dẫn Mới Về Hóa Đơn Điện Tử Và Thời Hạn Kê Khai Thuế 2026

Một nội dung được nhiều hộ kinh doanh quan tâm là quy định về hóa đơn điện tử theo ngưỡng doanh thu:

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

• Doanh thu từ 500 triệu – dưới 1 tỷ đồng: Không bắt buộc nhưng có thể đăng ký sử dụng.

• Doanh thu ≤ 500 triệu đồng: Không bắt buộc.

Ngoài ra, thời hạn kê khai thuế cũng được phân loại theo quy mô doanh thu, từ kê khai theo năm, theo quý đến theo tháng.

Đây là thay đổi quan trọng, thể hiện rõ định hướng quản lý thuế theo mức độ rủi ro và quy mô hoạt động.

C. Lưu Ý Quan Trọng Về Chi Phí Thuê Tài Sản Khi Tính Thuế TNDN

Theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, một số khoản chi phí liên quan đến tài sản thuê sẽ không được tính vào chi phí được trừ nếu không đáp ứng điều kiện.

Cụ thể:

• Chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản thuê chỉ được phân bổ tối đa 3 năm.

• Chi phí liên quan đến tài sản vô hình (thương hiệu, công nghệ…) cũng chỉ được phân bổ tối đa 3 năm.

• Giá trị lợi thế thương mại, thương hiệu khi góp vốn không được tính vào chi phí.

Đây là khu vực thường bị cơ quan thuế loại chi phí khi thanh tra, đặc biệt với doanh nghiệp có nhiều giao dịch nội bộ hoặc tài sản vô hình.

Kết Luận

Giai đoạn 2025–2026 là thời điểm có nhiều thay đổi lớn trong chính sách thuế và kế toán. Các quy định mới không chỉ mở rộng phạm vi quản lý mà còn yêu cầu doanh nghiệp:

• Chủ động cập nhật chính sách.

• Rà soát hệ thống kế toán – thuế.

• Kiểm soát rủi ro tuân thủ.

Trong bối cảnh cơ quan thuế ngày càng ứng dụng công nghệ và dữ liệu, việc hiểu đúng và áp dụng đúng chính sách sẽ là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp phát triển bền vững.

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...