Новости
Период с конца 2025 года до начала 2026 года отмечен рядом значительных изменений в налоговой правовой системе Вьетнама. Согласно Уведомлению 1221/TB-DAN налогового органа, было принято множество новых законов и подзаконных актов, которые напрямую влияют на предприятия, домохозяйства и физических лиц. Своевременное обновление информации не только помогает бизнесу соблюдать требования законодательства, но и снижает риски при проведении налоговых проверок и инспекций.
В условиях постоянного изменения и совершенствования налоговой политики предприятиям необходимо не только следить за обновлениями, но и правильно понимать суть нормативных актов, а также точно оценивать их влияние на реальную деятельность.
Ниже приведённые 10 групп политик отражают тенденцию к ужесточению и повышению прозрачности налогового администрирования, а также демонстрируют направление государственных органов на стандартизацию данных, контроль рисков и классификацию налогоплательщиков в зависимости от масштаба деятельности.
Закон о налоговом администрировании 2025 года был принят Национальным собранием и вступит в силу с 1 июля 2026 года. Однако ряд важных положений, касающихся домохозяйств и индивидуальных предпринимателей (в частности, правила подачи налоговой отчётности, расчёта налогов и использования электронных счетов-фактур), применяются ранее — с 1 января 2026 года.
Важным моментом является тенденция к усилению управления данными и повышению прозрачности налоговых обязательств, особенно для домохозяйств, в управлении которыми ранее существовали пробелы.
Одновременно Постановление 373/2025/NĐ-CP внесло изменения и дополнения в Постановление 126/2020/NĐ-CP, уточнив процедуры подачи деклараций, уплаты налогов и ведения налоговой документации в условиях цифровой трансформации.
Налог на добавленную стоимость остаётся одним из наиболее часто корректируемых налогов в данный период.
Закон о НДС 2024 года вступает в силу с 1 июля 2025 года
Изменённый закон 2025 года вступает в силу с 1 января 2026 года
Подзаконные акты (181/2025, 359/2025) и Циркуляр 69/2025/TT-BTC детализируют многие важные положения
Особо стоит отметить, что политика снижения ставки НДС в соответствии с Постановлением 174/2025/NĐ-CP продлена до конца 2026 года, что способствует поддержке денежных потоков предприятий в условиях восстановления экономики.
Однако предприятия должны внимательно применять льготные ставки строго по назначению и видам деятельности, иначе возможны доначисления налогов и штрафы.
Закон о налоге на прибыль предприятий 2025 года вступает в силу с 1 октября 2025 года и применяется уже к налоговому периоду 2025 года. Это важный момент, который предприятия должны учитывать при составлении финансовой отчётности и проведении налогового расчёта.
Постановление 320/2025/NĐ-CP играет ключевую роль в разъяснении:
Определения вычитаемых расходов
Налогооблагаемых доходов
Принципов распределения затрат
Одним из наиболее значимых изменений является ужесточение контроля над оценочными расходами и долгосрочно распределяемыми затратами, направленное на ограничение чрезмерной налоговой оптимизации.
Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года вступает в силу с 1 июля 2026 года. Однако положения, касающиеся:
Доходов от заработной платы
Доходов от предпринимательской деятельности
будут применяться начиная с налогового периода 2026 года. Это означает, что предприятия должны заранее подготовить системы расчёта заработной платы, удержания налога и налоговой отчётности уже с начала 2026 года, чтобы избежать ошибок.
Закон об акцизном налоге 2025 года вступает в силу с 1 января 2026 года вместе с соответствующими подзаконными актами.
Предприятия, производящие или реализующие подакцизные товары (алкоголь, пиво, табак, автомобили и т.д.), должны уделить особое внимание:
Определению налоговой базы
Моменту возникновения налогового обязательства
Правилам декларирования и уплаты налога
Ошибки в данной категории налога часто приводят к значительным доначислениям и серьёзным штрафам.
С 2026 года вступают в силу новые экологические политики:
Изменение ставок экологического налога на нефтепродукты
Новые правила экологических сборов за сточные воды
Общая тенденция — усиление финансовой ответственности бизнеса за воздействие на окружающую среду, особенно в производственных и энергетических отраслях.
Новая ценовая база для расчёта налога на природные ресурсы вступает в силу с 1 января 2026 года.
Это напрямую влияет на добывающие предприятия, поскольку:
Изменяются цены для расчёта налога
Налоговые обязательства могут увеличиться
Компаниям необходимо пересмотреть структуру затрат и налоговые обязательства, чтобы избежать ошибок в бухгалтерском учёте.
Был принят ряд новых постановлений и резолюций, направленных на:
Продление освобождения от налога на сельскохозяйственные земли
Корректировку платы за использование и аренду земли
Руководство по реализации Закона о земле
Эти изменения оказывают значительное влияние на компании в сфере недвижимости, производства и сельского хозяйства.
С 1 января 2026 года вступают в силу два важных циркуляра:
Циркуляр 99/2025/TT-BTC (для предприятий)
Циркуляр 152/2025/TT-BTC (для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей)
Ключевым моментом является стандартизация и упрощение бухгалтерской системы, а также усиление интеграции данных с налоговыми органами.
Был принят ряд новых постановлений для совершенствования правовой базы, включая:
Изменения в административных штрафах за налоговые и инвойсные нарушения
Регулирование сборов и пошлин
Политику поддержки развития частного сектора
Специальные финансовые механизмы
Общая тенденция — ужесточение требований к соблюдению законодательства при одновременном создании условий для прозрачного и устойчивого развития бизнеса.
Одним из ключевых вопросов для домохозяйств является применение электронных счетов-фактур в зависимости от уровня дохода:
Доход ≥ 1 млрд VND/год: обязательное использование
Доход от 500 млн до < 1 млрд VND: необязательно, но возможно
≤ 500 млн VND: не требуется
Кроме того, сроки подачи налоговой отчётности также классифицируются по уровню дохода: ежегодно, ежеквартально или ежемесячно.
Это важное изменение, отражающее подход к налоговому администрированию на основе уровня риска и масштаба деятельности.
Согласно Постановлению 320/2025/NĐ-CP, некоторые расходы, связанные с арендованными активами, не признаются вычитаемыми при несоблюдении условий.
В частности:
Расходы на ремонт и модернизацию арендованных активов могут распределяться максимум на 3 года
Расходы на нематериальные активы (бренд, технологии и т.д.) также ограничены 3 годами
Стоимость деловой репутации и бренда, внесённых в уставный капитал, не подлежит вычету
Это область, где налоговые органы часто исключают расходы при проверках, особенно у компаний с большим количеством внутригрупповых операций или нематериальных активов.
Период 2025–2026 характеризуется значительными изменениями в налоговой и бухгалтерской политике. Новые правила не только расширяют сферу управления, но и требуют от бизнеса:
Активно обновлять информацию о политике
Пересматривать системы бухгалтерского и налогового учёта
Контролировать риски соблюдения законодательства
В условиях активного применения налоговыми органами технологий и анализа данных, правильное понимание и применение норм становится ключевым фактором устойчивого развития бизнеса.
Контактная информация
Аудит Австралии
Viet Australia Auditing Company — профессиональная аудиторская фирма, предоставляющая аудиторские услуги, налоговые услуги, бизнес-консультации во Вьетнаме. Компания Viet Australia Auditing наняла профессионалов из «Большой четверки», таких как PWC и Deloitte.
ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ: 0848770777
Адрес
