Actualités
À partir du 1er juillet 2025, la Loi sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 2024 entrera officiellement en vigueur, entraînant de nombreux changements majeurs dans la politique fiscale. Ces nouvelles dispositions affecteront non seulement les entreprises, mais aussi les ménages commerciaux et les particuliers. Voici les 8 points clés à retenir :
1. Modification des biens et services non soumis à la TVA
Selon l’article 5 de la Loi sur la TVA 2024, certains produits ne seront plus exonérés de TVA comme auparavant, notamment :
Les engrais
Les machines et équipements agricoles
Les navires de pêche en haute mer
Certains services boursiers, de dépôt…
Exonérations ajoutées : Biens importés à des fins humanitaires (catastrophes naturelles, épidémies, guerre).
2. Révision de la base d’imposition de la TVA sur les importations
Nouvelle formule de calcul :
Base TVA = Valeur d’importation + Droits de douane (le cas échéant) + Taxe spéciale à la consommation (le cas échéant) + Taxe environnementale (le cas échéant)
(Ce changement remplace l’ancienne méthode de calcul basée uniquement sur la valeur en douane à la frontière.)
3. Introduction de la base d’imposition pour les biens/services promotionnels
Selon l’article 7 de la Loi sur la TVA 2024, les biens et services utilisés à des fins promotionnelles conformes à la loi auront une base de TVA de zéro, ce qui rassure les entreprises lors de l’organisation de campagnes promotionnelles.
4. Modification des conditions de déduction de la TVA
À partir du 1er juillet 2025, toutes les factures d’achats devront être accompagnées de preuves de paiement sans numéraire pour être éligibles à la déduction de la TVA (sauf cas particuliers prévus par le gouvernement).
5. Extension des cas de remboursement de TVA
Les entreprises produisant des biens/services soumis à un taux de 5 % peuvent obtenir un remboursement de TVA si :
Le montant de TVA déductible non utilisé atteint au moins 300 millions VND sur 12 mois ou 4 trimestres consécutifs.
6. Révision des taux de TVA pour certains biens et services
Certains biens passeront du statut non imposable à un taux de 5 %.
D’autres passeront de 5 % à 10 %.
Plusieurs catégories seront ajoutées au taux zéro, telles que : transport international, biens vendus dans les boutiques hors taxes…
7. Relèvement du seuil de chiffre d’affaires imposable pour les ménages/indépendants à 200 millions VND à partir du 1er janvier 2026
À partir du 01/01/2026, les ménages ou individus ayant un chiffre d’affaires inférieur à 200 millions VND par an ne seront plus soumis à la TVA.
8. Cas des projets d’investissement déjà achevés
Pour les projets d’investissement terminés (y compris ceux en plusieurs phases ou éléments distincts), si l’entreprise n’a pas encore effectué de demande de remboursement de la TVA générée pendant la phase d’investissement terminée, elle devra soumettre le dossier de remboursement dans un délai d’un an à compter de la date d’achèvement du projet ou de la phase/élément correspondant.
