Обзор новых налоговых политик с 1 июля 2025 года – важная информация для предприятий и частных лиц

С 1 июля 2025 года вступает в силу Закон о налоге на добавленную стоимость (НДС) 2024 года, который влечёт за собой значительные изменения в налоговой политике. Эти новые положения затрагивают не только предприятия, но также индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Ниже приведены 8 ключевых изменений, о которых необходимо знать:

1. Изменение перечня необлагаемых НДС товаров и услуг
Согласно статье 5 Закона о НДС 2024 года, некоторые товары больше не освобождаются от НДС, в том числе:

• Удобрения

• Сельскохозяйственные машины и оборудование

• Рыболовные суда для дальнего плавания

• Отдельные услуги по ценным бумагам и депозитарной деятельности

Дополнительно освобождаются от НДС: импортируемые товары, предназначенные для гуманитарной помощи (в случае стихийных бедствий, эпидемий, военных действий).

2. Изменение расчёта налогооблагаемой базы НДС на импортные товары
Новая формула:
База НДС = Таможенная стоимость + Таможенная пошлина (при наличии) + Акцизный налог (при наличии) + Экологический налог (при наличии)
(Это отличается от предыдущего подхода, при котором налог рассчитывался только от таможенной стоимости на границе.)

3. Введение нулевой базы налогообложения для товаров и услуг, предоставляемых в рамках акций и промо-кампаний
Согласно статье 7 Закона о НДС 2024 года, товары и услуги, предоставляемые в рамках акций, соответствующих законодательству, облагаются НДС по ставке 0% — это позволит компаниям безопасно проводить маркетинговые мероприятия.

4. Изменение условий вычета НДС
С 1 июля 2025 года все входящие счета-фактуры должны сопровождаться подтверждением безналичной оплаты, чтобы быть принятыми к вычету НДС (за исключением особых случаев, определённых Правительством).

5. Дополнительные случаи возврата НДС
Производственные предприятия, реализующие товары или услуги со ставкой НДС 5%, имеют право на возврат налога, если:

• Сумма невычтенного входящего НДС составляет 300 миллионов донгов и более за 12 месяцев или 4 последовательных квартала.

6. Корректировка ставок НДС на определённые товары и услуги

• Некоторые товары будут переведены из необлагаемой категории в категорию со ставкой 5%.

• Другие — с 5% на 10%.

• Расширен перечень товаров и услуг со ставкой 0%, включая международные перевозки и товары в магазинах беспошлинной торговли.

7. Повышение порога налогооблагаемого дохода для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей до 200 миллионов донгов с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года домохозяйства и индивидуальные предприниматели с годовыми доходами ниже 200 миллионов донгов не будут облагаться НДС.

8. Случай завершённых инвестиционных проектов
Если инвестиционный проект завершён (включая проекты с несколькими этапами или частями), но бизнес ещё не подал заявление на возврат НДС, возникшего в период инвестиций, то он должен подать соответствующие документы в течение одного года со дня завершения проекта или отдельного этапа.

Vietnam Australia
Viet Australia Auditing Company es una organización de auditoría independiente autorizada y establecida en 2007 en la República Socialista de Vietnam.