2025년 7월 1일부터 시행되는 새로운 세금 정책 종합 – 기업 및 개인이 반드시 알아야 할 사항

2025년 7월 1일부터 「2024년 부가가치세법」이 공식적으로 시행되며, 이에 따라 세금 정책에 큰 변화가 생깁니다. 이 새로운 규정은 기업뿐 아니라 개인사업자 및 일반 개인에게도 영향을 미칩니다. 아래는 꼭 알아야 할 주요 8가지 변경 사항입니다:

1. 부가가치세 면세 대상 조정
2024년 부가가치세법 제5조에 따르면, 다음과 같은 일부 품목이 더 이상 면세 대상이 아닙니다:

• 비료

• 농업용 기계 및 장비

• 원양 어선

• 일부 증권 및 예탁 관련 서비스

추가 면세 대상: 재해, 전염병, 전쟁 등의 인도적 목적으로 수입된 물품

2. 수입 물품에 대한 부가가치세 과세표준 변경
새로운 부가세 과세표준 계산 방식:
과세표준 = 수입 신고가 + 관세(있는 경우) + 특별소비세(있는 경우) + 환경세(있는 경우)
(기존에는 통관가 기준으로만 계산)

3. 판촉용 물품 및 서비스에 대한 과세 기준 추가
2024년 부가세법 제7조에 따라, 법률에 따라 적법하게 판촉에 사용된 물품과 서비스는 과세표준이 0원으로 인정되어 기업이 판촉 활동을 보다 자유롭게 진행할 수 있습니다.

4. 부가가치세 공제 요건 변경
2025년 7월 1일부터, 매입 세금계산서의 공제를 받으려면 반드시 무현금 결제 증빙이 있어야 하며, 정부가 정한 예외를 제외하고는 현금 결제분은 공제받을 수 없습니다.

5. 부가세 환급 요건 추가
5% 세율이 적용되는 제품/서비스를 생산하는 기업의 경우,
12개월 또는 연속 4분기 동안 공제받지 못한 부가세가 3억 VND 이상일 경우 환급 가능합니다.

6. 일부 상품 및 서비스의 부가세 세율 조정

• 일부 면세 품목이 5% 세율로 전환

• 일부 5% 세율 품목은 10%로 상향

• 0% 세율이 적용되는 항목 추가: 국제 운송, 면세점 상품 등

7. 2026년 1월 1일부터 개인사업자 과세 기준 매출 상향 (2억 VND)
2026년 1월 1일부터, 연 매출이 2억 VND 미만인 개인사업자는 부가세 납세 의무가 없습니다.

8. 투자 프로젝트 완료 시 부가세 환급 관련 사항
투자 프로젝트(또는 각 단계/항목)가 완료되었으나, 해당 기간 동안 발생한 부가세에 대해 환급 신청을 하지 않은 경우,
완료일로부터 1년 이내에 환급 신청서를 제출해야 합니다.

베트남 호주
Viet Australia Auditing Company는 2007년 베트남 사회주의 공화국에서 허가를 받고 설립된 독립 감사 기관입니다.