2025年7月1日起实施的最新税收政策汇总 —— 企业与个人需重点关注的要点

自2025年7月1日起，《2024年增值税法》将正式生效，带来诸多重大税收政策变动。此次新规不仅会影响企业，也会对个体工商户和普通个人产生影响。以下是您需要重点掌握的8项重要变化：

1. 调整增值税免税对象
根据《2024年增值税法》第5条，部分商品将不再享受免税待遇，包括：

• 化肥

• 农业机械设备

• 远洋渔船

• 部分证券、托管等金融服务

新增免税项目：用于人道主义目的的进口货物（如：自然灾害、疫情、战争等）

2. 修改进口货物的增值税计税价格
新的增值税计税公式如下：
增值税计税价格 = 进口完税价格 + 关税（如有）+ 特别消费税（如有）+ 环保税（如有）
（不再仅以到岸价格为基准）

3. 新增用于促销的商品和服务的计税规定
根据《2024年增值税法》第7条，依法合规用于促销的商品与服务，其增值税计税价格为0元，有助于企业放心开展各类营销活动。

4. 修改进项税额抵扣的条件
自2025年7月1日起，所有进项发票必须附有非现金支付凭证，才符合增值税抵扣条件（除非政府另有规定的特殊情况）。

5. 增加可退还增值税的情形
对销售适用5%增值税税率的商品/服务的生产企业，若：
12个月或连续4个季度未抵扣的进项税额累计达3亿越盾及以上，可申请退税。

6. 调整部分商品和服务的增值税税率

• 部分原免税商品将改为适用5%税率

• 一些商品或服务税率将从5%提高至10%

• 扩大适用0%税率的范围，如：国际运输、免税店商品等

7. 自2026年1月1日起，提高个体工商户应税收入门槛至2亿越盾
从2026年1月1日起，年营业收入低于2亿越盾的个体工商户不再属于增值税纳税义务人。

8. 已完工投资项目的退税处理规定
若投资项目（包括分阶段或分项建设项目）已完工，但相关企业尚未办理投资期间所产生的增值税退税手续，则需在项目或其阶段、子项目完工之日起一年内按照规定提交退税申请。

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