Tổng Hợp Các Chính Sách Thuế Mới Từ 1/7/2025 – Doanh Nghiệp Và Cá Nhân Cần Lưu Ý

Bắt đầu từ ngày 01/7/2025, Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 chính thức có hiệu lực, kéo theo nhiều thay đổi lớn trong chính sách thuế. Các quy định mới này không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn tác động đến hộ kinh doanh và cá nhân. Dưới đây là 7 điểm thay đổi quan trọng bạn cần nắm rõ:

1. Điều Chỉnh Đối Tượng Không Chịu Thuế Gtgt

Theo Điều 5 Luật Thuế GTGT 2024, một số mặt hàng không còn nằm trong danh mục miễn thuế như trước đây, bao gồm:

• Phân bón
• Máy móc thiết bị nông nghiệp
• Tàu đánh bắt xa bờ
• Một số dịch vụ chứng khoán, lưu ký...

Bổ sung miễn thuế: Hàng hóa nhập khẩu dùng cho mục đích nhân đạo như thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh.

2. Sửa Đổi Giá Tính Thuế Gtgt Với Hàng Hóa Nhập Khẩu

Giá tính thuế GTGT mới bao gồm:

•  Giá tính thuế GTGT =  Giá tính thuế nhập khẩu + thuế nhập khẩu (nếu có) + thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + thuế bảo vệ môi trường (nếu có)
   (Thay vì chỉ tính từ giá tại cửa khẩu như trước đây.)

3. Bổ Sung Giá Tính Thuế Đối Với Hàng Hóa, Dịch Vụ Dùng Để Khuyến Mại

Theo điều 7 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại đúng quy định pháp luật sẽ được tính giá trị thuế bằng 0 – giúp doanh nghiệp yên tâm tổ chức các chương trình xúc tiến bán hàng.

4. Thay Đổi Điều Kiện Khấu Trừ Thuế GTGT

Từ 01/7/2025, mọi hóa đơn mua vào đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế (trừ trường hợp đặc biệt do Chính phủ quy định).

5. Bổ Sung Thêm Trường Hợp Hoàn Thuế GTGT

Doanh nghiệp sản xuất hàng hóa/dịch vụ chịu thuế suất 5% được hoàn thuế nếu:
 Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ ≥ 300 triệu trong 12 tháng hoặc 4 quý liên tiếp.

6. Điều Chỉnh Thuế Suất Thuế Gtgt Của Một Số Hàng Hóa Dịch Vụ

• Một số mặt hàng chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5%
• Một số hàng hóa, dịch vụ chuyển từ 5% sang 10%
• Bổ sung nhiều nhóm được áp dụng thuế suất 0% như: vận tải quốc tế, hàng hóa tại cửa hàng miễn thuế...

7. Nâng Mức Doanh Thu Chịu Thuế Của Hộ, Cá Nhân Kinh Doanh Lên 200 Triệu Đồng Từ 1/1/2026

Từ 01/01/2026, hộ/cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu/năm sẽ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT.

8. Trường Hợp Dự Án Đầu Tư Đã Hoàn Thành

Công Ty Kiểm Toán Việt Úc

Kiểm toán Việt Úc là đơn vị chuyên nghiệp, cung cấp các dịch vụ kiểm toán, dịch vụ thuế, dịch vụ tư vấn doanh nghiệp tại Việt Nam và nước ngoài. Kiểm toán Việt Úc hội tụ các chuyên gia nhiều năm kinh nghiệm trong lĩnh vực tài chính và kiểm toán bao gồm các CPA Việt Nam, CPA Úc, và các nhân sự cấp cao từ Big4 như PwC, Deloitte...