Podsumowanie nowych polityk podatkowych od 1 lipca 2025 r. – ważne informacje dla firm i osób fizycznych

Od 1 lipca 2025 roku oficjalnie wchodzi w życie Ustawa o podatku od towarów i usług (VAT) z 2024 roku, co pociąga za sobą szereg istotnych zmian w polityce podatkowej. Nowe przepisy będą miały wpływ nie tylko na przedsiębiorstwa, ale również na osoby prowadzące działalność gospodarczą i osoby fizyczne. Poniżej przedstawiamy 8 kluczowych zmian, które warto znać:

1. Zmiana zakresu zwolnienia z VAT
Zgodnie z artykułem 5 ustawy o VAT z 2024 roku, niektóre towary nie będą już zwolnione z VAT, m.in.:

• nawozy

• maszyny i urządzenia rolnicze

• statki rybackie do połowów dalekomorskich

• niektóre usługi związane z papierami wartościowymi i depozytami

Dodano zwolnienie z VAT dla towarów importowanych w celach humanitarnych (klęski żywiołowe, epidemie, wojny).

2. Zmiana sposobu obliczania podstawy opodatkowania VAT przy imporcie towarów
Nowa formuła:
Podstawa VAT = wartość celna + cło (jeśli dotyczy) + podatek akcyzowy (jeśli dotyczy) + podatek ekologiczny (jeśli dotyczy)
(To zastępuje wcześniejszy sposób, który opierał się wyłącznie na wartości w punkcie celnym.)

3. Dodanie podstawy opodatkowania dla towarów i usług promocyjnych
Zgodnie z artykułem 7 ustawy o VAT z 2024 roku, towary i usługi wykorzystywane do promocji zgodnie z przepisami prawa będą miały zerową wartość podatku, co ułatwia firmom organizowanie kampanii marketingowych.

4. Zmiana warunków odliczania VAT
Od 1 lipca 2025 roku wszystkie faktury zakupowe muszą być opłacone bezgotówkowo, aby możliwe było odliczenie VAT (z wyjątkiem przypadków szczególnych przewidzianych przez rząd).

5. Dodatkowe przypadki zwrotu VAT
Firmy produkujące towary lub świadczące usługi objęte 5% stawką VAT mogą ubiegać się o zwrot, jeśli:

• suma nieodliczonego VAT naliczonego wynosi co najmniej 300 milionów VND w ciągu 12 miesięcy lub 4 kolejnych kwartałów.

6. Zmiana stawek VAT dla niektórych towarów i usług

• Niektóre towary przejdą z kategorii zwolnionej do opodatkowania stawką 5%.

• Inne zostaną objęte stawką 10% zamiast dotychczasowych 5%.

• Rozszerzono listę towarów i usług objętych stawką 0%, m.in. transport międzynarodowy, towary w sklepach wolnocłowych.

7. Podniesienie progu dochodu opodatkowanego dla gospodarstw domowych i osób prowadzących działalność do 200 milionów VND od 1 stycznia 2026 roku
Od 1 stycznia 2026 roku osoby prowadzące działalność i gospodarstwa domowe z rocznym dochodem poniżej 200 milionów VND nie będą objęte VAT.

8. Przypadek zakończonych projektów inwestycyjnych
Jeśli projekt inwestycyjny (lub jego etap) został zakończony, ale przedsiębiorstwo nie złożyło jeszcze wniosku o zwrot VAT związanego z okresem inwestycji, to musi złożyć taki wniosek w ciągu 12 miesięcy od daty zakończenia projektu, etapu lub danego elementu inwestycji.

Wietnamska Australia
Viet Australia Auditing Company jest niezależną organizacją audytorską, licencjonowaną i założoną w 2007 roku w Socjalistycznej Republice Wietnamu.